会计初级职称考试经济法基础模.docx

1、会计初级职称考试经济法基础模内部真题资料，考试必过，答案附后15经济法基础模四一、单项选择题 1.根据法的内容、效力和制定程序,可以将法分为().A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法2.根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服人民法院第一审判决的,有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉,该法定期限是指().A.判决书作出之日起10日内 B.判决书作出之日起15日内C.判决书送达之日起10日内 D.判决书送达之日起15日内3.2014年9月1日,某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定,并于当日以信函方式寄出,A公司于9月5日收到该信函.根据规定,A公

2、司如对行政机关的决定不服,提出行政复议申请的时间是().A.9月1日至9月30日B.9月1日至10月30日 C.9月5日至10月4日 D.9月5日至11月4日4.根据劳动合同法律制度的规定下列情形中,劳动者可以与用人单位订立劳动合同的是().A.16虚岁的甲某与某酒店签订的劳动合同B.15周岁的乙某与某建筑公司签订的劳动合同C.8周岁的丙某与某杂技团签订的劳动合同D.15周岁的丁某与某保安公司签订的劳动合同5.根据劳动合同法律制度的规定,临时性工作岗位是指岗位的存在时间不超过()个月. A.1 B.3 C.6 D.126.根据社会保险法律制度的规定,失业人员在领取失业保险金期间,还可以领取:A

3、.基本养老保险费 B.基本医疗保险费 C.政府补贴 D.经济补偿金7.根据支付结算法律制度的规定,关于预付卡的规定,下列说法正确的是().A记名预付卡可挂失,不可赎回 B单位可以使用现金一次性购买4000元的预付卡C可以使用信用卡为预付卡充值D预付卡发卡机构只需向中国人民银行备案即可8.根据支付结算法律制度的规定,关于国内信用证的下列表述中,正确的是().A.可用于支取现金 B.开证申请人可以是个人C.有效期最长不超过9个月 D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证9.根据支付结算法律制度的规定,下列情形中,可以办理退汇的是().A.该汇款尚未汇出 B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见C

4、.经过1个月无法交付的汇款 D.收款人拒绝接受的汇款10.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是().A.纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天B.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天C.纳税人进口货物,为从海关提货的当天D.采取托收承付方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天11.根据消费税法律制度的规定,下列关于应税消费品销售额的表述中,不正确的是().A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款 B.纳税人自产自用应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C.随同从价计征应税消费品出售的包装物,无论是否

5、单独计价,均应并人销售额D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并人应税消费品的销售额12据营业税法律制度的规定,下列各项中,不属于按“建筑业”缴纳营业税的是:A.管道煤气集资费业务 B.修理汽车业务 C.安装工程作业 D.装修工程作业13.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是().A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣后的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D

6、.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额14.根据企业所得税法律制度的规定,企业应当自年度终了之日起一定时期内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.该期限为()个月. A.1 B.2 C.3 D.515.根据个人所得税法律制度的规定,下列项目中,不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是(). A.奖金 B.年终加薪 C.独生子女补贴 D.加班费16.某青年作家完成一部小说,3月份第一次出版获得稿酬2万元.8月份该小说再版获得稿酬1万元,已知：稿酬所得适用税率为20%.该作家两次所获稿酬应缴纳的个人所得税是()元. A.

7、3360 B.4800 C.3460 D.466017.某公司2014年10月以3500万元购得一栋写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000万元,累计折旧3000万元.如果适用的契税税率为3%,该公司应缴的契税是()万元. A.12 B.105 C.180 D.1518.根据城镇土地使用税的规定,几个单位共同拥有一块土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为().A.其中实际占用土地面积最大的单位B税务机关核定的单位 C协商确定纳税人D对这块土地拥有使用权的每一个单位19.某企业2014年度生产经营用房原值12000万元;按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400万元,年租金30万元;

8、对外出租房屋原值600万元,年租金80万元.已知房产原值减除比例为30%,房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是().A.12000*(1-30%)*1.2%=100.8万元 B.12000*(1-30%)*1.2%+80x12%=110.4万元C.12000*(1-30%)*1.2%+(80-930)*12%=113.76万元D.(12000+400+600)*(1-30%)*1.2%=109.2万元20.农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅,当地适用税额每平方米50元,另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设

9、施,则李某应该缴纳耕地占用税为()元. A.0 B.200 C.2500 D.500021.下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的是().A.一般情况下,纳税人缴纳三税的地点,就是纳税人缴纳城建税的地点B.流动经营无固定地点的单位,以单位注册地为纳税地点C.流动经营无固定地点的个人,以居住所在地为纳税地点D.代扣代收“三税”的单位和个人,以纳税人所在地为纳税地点22.除另有规定外,纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是().A.3年 B.5年 C.10年 D.20年23.根据税收征收管理法的规定,对于生产经营规模较小,又无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税

10、人,应采用的征收方式是().A.查定征收 B.查验征收 C.代收代缴 D.定期定额征收24.根据增值税法律制度的规定,增值税专用发票由指定的企业印制,该企业为:A.国家税务总局指定的企业 B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定的企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定的企业二多选1下列属于法的特征的有:A国家意志性 B强制性 C利导性 D规范性2.下列争议解决方式中,适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有(). A仲裁 B.民事诉讼 C.行政复议 D.行政诉讼3.根据劳动合同法律制度的规定,下列中,符合关于工作时间规定的做法有:A甲厂因生产经营需

11、要,在与本厂工会和劳动者协商后,决定当月工作日每日加班1小时 B.乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度,决定实行每日工作7小时,每周休息1天C.丙厂发生严重事故威胁本厂工人生命健康,丙厂决定当日延长工作时间5小时,以便抢修设备 D.丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制4.根据社会保险法的规定,下列情形应当认定为工伤的有().A.在工作时间和工作场所内,因工作原因受到事故伤害的B.在工作时间和工作场所内,因履行工作职责受到暴力等意外伤害的C.因工外出期间,由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的D.故意犯罪导致伤害的5.根据银行卡业务管理办法的规定,发卡银行对下列银行卡账户内的存款

12、,不计付利息的有(). A.准贷记卡 B.借记卡 C.贷记卡 D.储值卡6.根据支付结算法律制度的规定,关于汇兑的下列表述中,不正确的有().A.单位和个人均可使用汇兑 B.汇款人和收款人均为个人的,可办理现金汇兑C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据7.根据增值税法律制度的规定,下列项目适用17%税率的有().A.计算机 B.花农销售自种花卉 C.农膜 D.手机8.根据营业税法律制度的规定,下列属于营业税征税范围的是().A.境外某外国公司为境内某公司提供安装玻璃服务B.境外某外国公司为境内某企业提供修理劳务C.境内某公司将境内某块土

13、地的土地使用权出租给境内的某外资企业使用D.境内某公司销售其位于境外的不动产9.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税纳税人的有().A个体工商户B个人独资企业投资者 C一人有限责任公司D股份公司自然人股东10.根据关税法律制度的规定,下列属于进境物品的纳税义务人的有().A.外贸进出口公司 B.个人邮递物品的收件人C.携带物品进境的入境人员 D.以其他方式入境个人物品的所有人11.甲向乙购买一批货物,合同约定丙为鉴定人,丁为担保人,则属于该合同印花税纳税人的有(). A.甲 B.乙 C.丙 D.丁12.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税减免项目

14、的有().A.对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税B.对供电部门的输电线路用地、变电站用地,免征城镇土地使用税C供热企业暂免征收城镇土地使用税D盐场的生产厂房用地免征城镇土地使用税13.张某2014年4月15日购小轿车1辆,但到当年12月31日也未到车辆管理部门登记.已知小轿车年单位税额480元.则下列说法正确的有().A.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间B.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的次月作为车船税的纳税义务发生时间C.张某应纳车船税360元

15、 D.张某应纳车船税320元14.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当办理税务登记的有(). A.纳税人变更法定代表人 B.纳税人变更经营范围C实行定期定额征收方式个体工商户停业D纳税人到外县进行临时生产经营活动15.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,单位和个人申请领购发票时应向税务机关提供的有().A.税务登记证件B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.财务印章或发票专用章印模三判断题 1.甲公司与乙公司解除合同关系,但合同中的仲裁条款还是有效的.()2.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存2年备查.()3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足

16、额缴存票款的,承兑银行可以向持票人拒绝付款.()4.外购已税烟丝生产的卷烟,在计算卷烟消费税的时候,可以将生产领用的外购烟丝中已纳的消费税税款抵扣.()5.纳税人以无形资产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,征收营业税.()6.企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例,不得超过年度应纳税所得额的12%.()7.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,就超过部分征收个人所得税.()8.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如

17、未分别记载金额的,按税率高的计算贴花.()9.以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,按照房产原值作为计税依据计征房产税.()10任何单位和个人未经批准.不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票.四、不定项选择题 【资料一】甲公司职工人数为120人.全体职工均于2014年3月1日签订了1年期的劳动合同.从2014年9月起,由于市场发生变化,生产经营发生严重困难,甲公司开始拖欠职工工资.2015年1月,甲公司濒临破产,被法院裁定进行重整.甲公司决定裁减部分职工,裁减人数初步确定为15人,不支付经济补偿.公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝.后经公司再次研究,修改裁员方

18、案,裁减人数修改为10人,并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿.张某认为自己不应当被裁减,理由是：自己还有6年就退休了,为公司已连续工作17年,没有功劳也有苦劳.公司认为其理由不能成立.2015年5月,甲公司经过重整,生产经营好转,决定重新向社会招聘职工.张某得知后,要求在同等条件下被优先聘用. 要求：根据上述资料,分析回答下列小题：1.甲公司拖欠职工工资,职工可以采取的合法措施是().A.劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令B.劳动者应提前30日通知甲公司解除劳动合同C.劳动者可以随时通知甲公司解除合同D.劳动者可以立即解除劳动合同,不需事先告知用人单位2.根据劳动合同法律制度的规定.

19、关于甲公司第一次裁员方案的合法性,下列说法正确的是().A.由于裁减人数未超过20人,故甲公司不用向全体职工说明情况B.甲公司需提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告,可以裁减人员C.甲公司可以依法选择支付经济补偿 D.由于甲公司是依照企业破产法的规定进行重整,故可以直接裁减人员,无需支付经济补偿3.关于张某的情况,下列说法正确的是().A.张某距法定退休年龄超过5年,故甲公司可以与其解除劳动合同B.张某距法定退休年龄不足10年,故甲公司既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同 C.张某在本单位连续工作已满15年,故甲公司既不得解除劳动合

20、同,也不得终止劳动合同 D.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确4.关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况,下列说法正确的是().A.张某要求被优先聘用合法,但应当适当降低条件B.张某要求在同等条件下被优先聘用合法C.由于甲公司裁减人员后距离重薪招用人员时间未超过6个月,故应当通知被裁减的人员,并在同等条件下优先招用被裁减的人员D.张某可以以任何条件要求优先聘用【资料二】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人),主要经营食品的生产,2014年2月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证上注明收购价格为5万元,货物验收入库;支付某运输企业运费合计555元(含税

21、),取得合法的增值税专用发票.(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款65000元,并收取包装费585元.(3)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款40万元.委托某运输企业运送,甲企业支付运费合计3000元(含税),并取得增值税专用发票.(4)从某设备制造公司购进检测设备1台取得的增值税专用发票上注明价款3万.(5)购进自用货运卡车一辆,支付不含税价18万元,取得机动车销售统一发票.要求：根据上述资料,分析回答下列小题：5.下列关于本题的表述中,正确的是().A.从农业生产者手中购进免税农产品,不可以抵扣进项税B.销售货物时委托运输企业负责运输,支付的运费可以抵扣进项

22、税C.购进货运卡车自用,不可以抵扣进项税D.销售货物收取的包装费属于价外费用,需计入销售额征收增值税6.业务1中准予抵扣的进项税额的下列计算中,正确的是().A.0 B.5万*13%+555/(1+17%)*11%=6552.2元C.5万*13%+555/(1+11%)*11%=6555元 D.5万*13%+555*11%=6561.1元7.甲公司2月销项税额的下列计算中,正确的是().A.65000*17%=11050元B.40万*17%=68000元 C.65000*17%+40万*17%=79050元D.65000*17%+585/(1+17%)*17%4-40万*17%=79135元8

23、.甲公司2月需要缴纳的增值税是()元. A36582.7 B36697 C43435 D41797【资料三】某建材家居商城2013年实际占用的土地面积为2万平方米,另外商城的停车场占地500平方米,拥有房产原值2800万元,该房产评估值为4000万元.2013年底,为扩大经营规模,经批准增加土地2500平方米,扩建商城投资额预计280万元,于2014年9月30日办理完工验收手续,从在建工程转入固定资产价值为300万元.原有运输车辆5辆,自重吨位为每辆4吨;2014年1月又以24万元购人3辆运输卡车,自重吨位均为每辆4吨.发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续.第一笔业务换出的房产价值500万

24、元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元.已知：当地政府规定该地段土地使用税5元平方米;房产税扣除比率为20%;契税税率3G;车船税60元吨. 要求：根据上述资料,分析回答下列小题：9家居建材城14年应纳的城镇土地使用税是()千元.A115 B112.5 C102.5 D132.510.家居建材城2014年应纳的房产税是()千元.A278.4 B276 C297.6 D276.611.家居建材城2014年应纳的车船税是()元. A1920 B480 C1880 D200012.家居建材城2014年应纳的契税是()万元. A9.5 B18 C9.

25、2 D9参考答案及详细解析一、单项选择题 1.B【解析】本题考核法的分类.A是根据法的创制方式和发布形式所作的分类;C是根据法的内容所作的分类;D是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类.2.D【解析】本题考核上诉的法定期限.当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉.3.D【解析】本题考核行政复议申请的规定.当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请.4.C【解析】本题考核劳动合同订立主体的资格要求.劳动者需年满16周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外),有劳动权利能力

26、和行为能力,才可以签订劳动合同.即文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁.5.C【解析】考核劳务派遣.所谓临时性岗位是指存在时间不超过6个月的岗位.6.B考核失业保险.失业人员在领取失业保险金期间,可以领取基本医疗保险费.7.B【解析】本题考核预付卡的相关规定.根据规定,记名预付卡可挂失,可赎回,故A错误;单位一次性购买预付卡5000元以上,应通过银行转账方式购买,不得使用现金,故B正确;预付卡通过现金或银行转账方式进行充值,不得使用信用卡为预付卡充值,故C错误;预付卡发卡机构必须经中国人民银行核准,故D错误.8.D【解析】本题考核国内信用证.国内信用证,是指开证银行依照申请人(购货

27、方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,不得支取现金.国内信用证有效期最长不得超过6个月.9.D【解析】本题考核汇兑的退汇.汇款人申请退汇必须是该汇款已汇出汇出银行.如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见,不能办理退汇.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应立即办理退汇.汇人银行对于向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付的汇款,应主动办理退汇.10.C考核增值税的纳税义务发生时间.纳税人进口货物,为报关进口的当天.

28、11.A【解析】考核消费税的销售额确定.应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款. 12.B考核营业税税目.B属于增值税征收范围,不缴纳营业税.13.A【解析】本题考核企业所得税中销售收入的确认.B应按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额;C按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理;D应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理.14.D【解析】考核企业所得税的纳税期限.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.15.C考核工资薪金所得税目包括的项目.独生子女补贴不属于工资、薪金,不予征收个人所得税.

29、16.A考核稿酬所得的个人所得税的计算.(1)同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;(2)第一次稿酬应纳个人所得税=2万*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬应纳个人所得税=1万*(1-20%)*20Y00*(1-30%)=1120(元);(4)两次合计=2240+1120=3360(元).17B考核契税的计算.房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据,本题中的计税依据应该是3500万元,则应纳契税为3500*3%=105万. 18D考核城镇土地使用税的纳税义务人.土地使用权共有的共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税.19B考核房产税的纳

30、税与减免.根据规定,企业向职工出租的单位自有住房,暂免征收房产税.出租人的房屋应该按照从租计征房产税,不再缴纳从价计征房产税.20.C【解析】本题考核耕地占用税的计算.农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税.建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税.则李某应该缴纳耕地占用税=100*50*50%=2500(元).21A考核城市维护建设税.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人应随同“三税”在经营地缴纳;代扣代收“三税”单位和个人以代扣代收地为纳税地点22C考核完税凭证、发票等资料的保存期限.根据规定,法律、行政法规另有规定的除外.账簿、会计凭证、报表

31、、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年.23.D【解析】本题考核征收方式.定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人.24.A【解析】本题考核发票印制的权限.根据规定,增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制.二、多项选择趣 1.ABCD【解析】本题考核法的特征.2AB【解析】考核解决纠纷的途径.行政复议和行政诉讼适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体行政行为发生的争议,是对纵向关系经济纠纷的解决方式.3.ACD考核劳动者工作时间的规定.有些企业因工作性质和生产特点不能实行

32、标准工时制度,应保证劳动者每天工作不超过8小时,每周工作不超过40小时,每周至少休息1天;而B每周工作42小时. 4.ABC考核工伤的认定.职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的,不认定为工伤：故意犯罪;醉酒或者吸毒;自残或者自杀;法律、行政法规规定的其他情形.故D不认定为工伤.5.CD【解析】本题考核银行卡的计息.(1)发卡银行对准贷记卡和借记卡(不含储值卡)账户内存款计付利息;(2)发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息.6.CD考核汇兑.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明.收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据.7.AD考核增值税税率.花农销售自种花卉属于农业生产者销售自产农产品