半年度财务分析报告模板doc文档格式.docx

1、 管理费用44% 财务费用利润总额37%净利润经营性现金流-67%净现金流-116%销售发货销售回款 与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。主营业务收入中各品种比例金额：万元品 种20*年1-6月2009年1-6月增减金 额比 重XXXXXXXXXX-0.32%1.38%-1.31%0.25%合 计100% 20*年1-6月分品种收入与上年同期对比产品名称20*年与2009年对比销量（盒）无税销售额（万元）无税 单价销量 增长销售额增长增减说明销量增长销量下降销售增长量价齐增量的增长价格增长XXXXXXXXXX类合

2、计量价齐减量价下降09年无此销售量升，价减总体增长与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体销售收入比去年同期增长12%。20*年1-6月分品种成本毛利与上年同期对比产 品 名 称累计销量（盒）销售成本 （万元）单位成本10毛利率09毛利率增 减 说 明成本下降，毛利上升变动不大销价升，成本降成本下降变动不大成本上升成本下降20*年1-6月总体销售毛利率17.46

3、%，较上年同期18.46%，下降一个百分比。主要原因为XXXXXXXXXX半成品采购成本上涨影响，目前采购价为8.73元，去年同期为7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采购价格，受国际石油价格影响较大，已随油价的回落而下降。XXXXXXXXXX的价格已由去年初的9.40元/公斤，降至现在的5.39元/公斤；XXXXXXXXXX原料的价格已由去年初的666.67元/公斤，降至现在的401.71元/公斤；二、 现金流量情况现金流量项目与去年同期对比变动情况现金流量项目增减额增减比例销售商品、提供劳务收到的现金10%购买商品、接受劳务支付的现金26%支付给职工及为职工支付的

4、现金5%支付的各项税费7%支付的其他与经营活动有关的现金12%经营活动产生的现金流量净额161%购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金220%现金及现金等价物净增加额163%合并现金流量表1-6月发生数（万元）序项目名称1月2月3月4月5月6月0103收到的其他与经营活动的现金0405支付给职工以及为职工支付的现金0607支付的与其他经营活动有关的现金11收到的其他与投资活动有关的现金12购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金16借款所收到的现金18偿还债务所支付的现金19分配股利、利润或偿还利息所支付的现金20支付的其他与筹资活动有关的现金从上表可知，发生现金流为负值的月份，

5、主要是回款大幅减少，或采购付款大幅增加造成。回款波动较大的原因，是季度计算奖金，因此一般季度的头月回款较差，而季度末月回款会猛增。采购较大的原因：1、将在XXXXXXXXXX，因此提前采购原料投入生产；2、因应预测的销售增长而准备货源；3、在原料价格回落后的采购；20*年1-6月主要采购付现流向（万元）项 目 金 额 小 计总 计三、 财务状况分析（一）、资产情况20*年1-6月产成品库存与上年同期对比品种名称20*年库存数量（盒）20*年库存金额（万元）2009年同期库存数量（盒）2009年同期库存金额 （万元）金额增长18%13%-11%131%-28%20%392%671%xx汇总14%

6、84%31%-1%-2%52%142%62%139%XXXXXXXXXX汇总103%-70%890%XXXXXXXXXX品种汇总1143%86%-55%-100%其它xx xx xx汇总-27%120%（二）、负债情况截止20*年6月短期借款明细贷款行期 限年利率性质担保方式1XXXXXXXXXXX00万元20*年1月1日-2011年1月1日5.31%经营性周转授信23X00万元5.84%母公司担保41500万元四、综合财务指标分析（一）、净资产收益率1、20*年1 - 6月净资产收益率为7.15%，较上年同期的6.38%，增长12%：、销售净利率为6.17%，较上年同期的5.25%增加0.9

7、2%。、资产周转率为1.16，较上年同期1.21，下降0.05。、权益乘数（与资产负债率同向变化）为1.59，上年同期的1.58加0.01以上三因素与净资产收益率的变动为同方向，且综合决定净资产收益率（净资产收益率=销售净利率资产周转率权益乘数）。本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利率的增长。（二）、应收账款及存货周转天数1、20*年1-6月应收账款周转天数74天，较上年同期的66天减少8天。以20*年1-6月平均应收账款占用资金xx万元计算，将减少资金占用财务费= xx xx xx5.31%/3608= xx元。2、20*年1-6月存货周转天数63天，较上年同期的48天增加15天。以20*年1-6月平均存货占用资金xx xx xx万元计算，增加资金占用财务费= xx xx xx15= xx xx xx元。1-2项合计减少资金占用财务费xx xx xx.50元。3、20*年1-6月原材料周转天数42天，较上年同期的39天,增加3天。4、20*年1-6月库存商品周转天数46天，较上年同期的30天,增加16天。（三）、偿债能力指标1、流动比率截止20*年6月流动比率2.34，较上年同期的2.56，下降0.22。2、资产负债率截止20*年6月资产负债率36.94%，较上年同期的32.62%，上升4.32%。XXXXX有限公司20*年7月10日