上半年兴海县审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案Word文档格式.docx

1、5、经济责任审计报告应当征求（）。A、被审计单位、被审计人员的意见B、被审计单位、被审计人员的意见和干部监督管理部门的意见C、被审计人员的意见D、被审计单位的意见【答案】A6、员工素质属于内部控制要素中的（）。A、控制活动B、风险评估C、控制环境D、对控制的监督【解析】控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称，它的内容主要包括：管理层的观念和经营风格；组织结构；董事会及其所属审计委员会；责权配置；员工的素质；人力资源制度；外部影响。7、被审计单位有大量闲置材料及边角余料，这些材料预先都进行了记录，分别包装出售，为防范材料处理过程失去控制，应采取的控制措施是（）。A、对外出售前

2、单位内部职工有权优先购买B、出售材料要由管理部门批准C、向销售人员支付固定报酬而非比例提成D、只能将材料出售给预先批准的购买方【答案】B 【解析】出售材料由管理部门授权审批，可防止销售人员从中进行操控，贪污舞弊。8、下列各项中，不属于生产业务审计目标的是（）。A、计价的正确性B、会计处理的正确性C、业务的合法性D、截止期的正确性【解析】生产业务审计目标有：证实产品成本的真实性；证实成本形成的合规性；证实截止期的正确性；证实计价的正确性；证实成本会计处理的正确性。9、下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是（）。A、业务批准与执行相分工B、实施内部审计制度C、仓库由专人负责保管D、定期与银行进行对

3、账【解析】凭证与记录控制一般要求：建立严格的凭证制度；建立严格的簿记制度；建立严格的定期核对、复核与盘点制度。A项属于职责分工控制的措施；B项属于独立检查的措施；C项属于实物控制的措施。10、当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为（）。A、可减少实质性测试的范围B、可执行很小范围的内部控制测试C、应执行更大范围的实质性测试D、内部控制可信赖程度较低【解析】如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性测试的范围。11、（）就是审计人员应当坚持原则，不屈从于外部压力；不歪曲事实，不隐瞒审计发现的问题；廉洁

4、自律，不利用职权谋取私利；维护国家利益和公共利益。A、客观公正B、严格依法C、正直坦诚D、勤勉尽责【答案】C12、国家审计准则中规定审计报告、审计决定原则上应当由（）审定。A、审计机关主管领导B、审计机关审计业务会议C、审计机关主要负责人D、审计业务部门负责人【答案】B13、下列选择的被函证者不适当的是（）。A、对短期投资和长期投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证B、对预收账款，通常向销货单位发函询证C、对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证D、对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证【解析】对预收账款，通常向购货单位发函询证。预收账款是

5、向客户收取的，客户就是我们的购货单位，所以是向购货单位发函询证。14、内部审计与外部审计的协调工作，应当在组织董事会或者最高管理层的支持和监督下进行，具体负责组织实施的是：（）。A、监事会B、总会计师C、审计委员会D、内部审计机构负责人【答案】D15、下列关于审计工作底稿作用的表述，错误的是（）。A、控制审计工作质量的手段B、明确被审计单位责任的依据C、编写审计报告的依据D、提供行政诉讼的佐证资料【解析】审计工作底稿的作用有：审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据；审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；审计工作底稿是控制审计工作质量的手段；审计工作底稿是明确审计人员责任和

6、考核审计人员的依据；审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料；审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。16、国家审计准则中规定审计报告、审计决定原则上应当由（）审定。17、采购与付款循环过程形成的文件按业务顺序依次为（）。A、请购单、订购单、订货合同、验收单、付款凭单B、卖方发票、付款凭单、订购单、请购单C、卖方对账单、订货合同、发票、请购单、明细账D、支票、订货合同、付款凭单、明细账、请购单【解析】采购与付款循环从处理请购单开始，包括订货、签订合同、验收、确认债务、付款等环节。典型的采购与付款循环的主要过程包括：制订采购计划；供应商认证及信息维护；请购商品和劳务，填写请购单；编

7、制订购单；验收商品和劳务，验收合格后填制一式多联、预先编号的验收单；储存已验收的商品；编制付款凭证；确认和记录债务；处理和记录价款的支付。18、审计小组或人员对每一审计项目分别制订的审计实施计划，称为（）。A、审计项目计划B、审计实施方案C、短期审计计划D、审计工作方案【解析】审计方案是指审计机关为了顺利完成审计任务、达到预期的审计目标，根据审计项目计划对每一审计项目在实施审计前分别制订的审计项目实施计划，包括审计工作方案和审计实施方案。19、如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（）。A、增加测试与存货相关的内部控制的范围B、要求公司在期末实施存货盘点C、实施存货监盘程序D、

8、检查购货凭证，以确定期末存货余额【解析】当对被审计单位的内部控制评价为高风险时，注册会计师无法信赖该单位的内部控制，应扩大实质性审查的范围。此时不应更多的执行询问、观察和检查程序，而应当执行监盘程序，在期末实施监盘程序要比在前期实施监盘程序更可靠。20、下列有关信息技术的说法中，错误的是（）。A、自动化程序和相关控制能够消除个人凌驾于控制之上的风险B、信息技术可以提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力C、信息技术有利于促进对信息的深入分析，进行复杂的运算D、信息技术可以降低控制被规避的风险【解析】自动化程序和相关控制可能降低了发生无意错误的风险，但是并没有消除个人凌驾于

9、控制之上的风险。21、编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据是（）。A、审计证据B、审计工作底稿C、审计标准D、审计方案【解析】审计工作底稿的主要作用包括：审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据；22、下面有关分析程序的表述不正确的是（）。A、了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序B、实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据C、在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序D、分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息【解析】如果当使用分析程序比细节测试能更

10、有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，可运用实质性分析程序；实质性分析程序不仅仅是细节测试的一种补充，在某些审计领域，如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据。23、采购与付款业务循环中的借项通知单是反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证，用于反映（）。A、应收账款的减少B、应收账款的增加C、应付账款的减少D、应付账款的增加【解析】借项通知单是反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证。其格式通常与卖方发票相同，用于证明应付款项减项记录。24、下列样本选择方法中，不符合随机原则的有（）。A、简单随机选样法

11、B、系统选样法C、等距选样法D、判断选样法【解析】在统计抽样审计中，常用的随机选样方法有简单随机选样法、系统选样法和分层选样法。非统计抽样也称为判断抽样，一般是由审计人员根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评估。其主要特点是：使用方便、灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力；依据主观判断确定样本量，一般不采用随机原则选取样本，不如统计抽样客观；根据审计人员的经验和主观判断来推断总体特征，易导致审计结论不够准确；不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制。25、下列审计取证方法所获得的审计证据可靠性较高的是（）。A、询问B、外部调查C、检查记账凭证D、检查财务报表【解析】由于外

12、部调查所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。ACD三项审计程序均是获得内部证据，可靠性较低。26、下列关于审计标准作用的表述中，正确的是（）。A、判断审计事项是非、优劣的准绳B、衡量审计质量的尺度C、控制审计工作质量的手段D、解除或者追究审计人员责任的事实依据【解析】审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据。B项，审计准则是衡量审计质量的尺度。CD两项，审计工作底稿是控制审计工作质量的手段，是解除或者追究审计人员责任的事实依据。27、审计人员对现金流量表审查时，使用金额验证法利用公式计算来验证“销售商品、提供劳务收到的现金”项目

13、中不包括的内容是（）。A、本期销售商品、提供劳务收到的现金B、当期预付的账款C、当期收回前期核销的坏账损失D、本期收到前期的应收账款和应收票据【解析】金额验证法公式：销售商品、提供劳务收到的现金本期销售商品、提供劳务收到的现金（包括增值税销项税额）本期收到前期的应收账款和应收票据当期预收的账款一当期销售退回而支付的现金当期收回前期核销的坏账损失。28、下列审计证据中，证明力最强的是（）。A、审计人员亲自编制的相关材料B、被审计单位提供的证明材料C、被审计单位会计人员的口头证据D、有关审计事项的环境证据【解析】一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据就越可靠。判断审计证据可

14、靠性的原则一般包括：从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠；内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠；审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；从原件获取的审计证据比传真件或复印件获取的审计证据更可靠。29、属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需样本量（）。A、增加B、减少C、不变D、无法确定【解析】预计总体误差率是指审计人员根据审计对象的重要性、对内部控制的依赖程度和职业判断，预先确定的总体中错误发生的频率。预计总体误差率越大，需要的样本量越

15、大。30、绩效审计检查和评价的是被审计单位（项目）管理和使用资源的（）。A、经济性B、效率性C、效果性D、有效性【解析】综合不同国家、不同审计组织对绩效审计的认识，结合我国国情及绩效审计的实践情况，可以对我国的绩效审计概念做出如下界定：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。31、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以同时负责（）。A、接收和保管现金，并登记现金日记账B、接收和保管支票，并批准注销客户的应收账款C、保管空白支票和银行预留印鉴D、批准付款与签发支票【解析】B项，资产的保管应与会计相分工，保管资产的人员不得兼任该项资产的会计工作；C项，

16、支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；D项，业务的批准应与执行相分工，批准某项交易的职责与经办该项交易的职责不应由一个人兼任。32、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性【解析】本题考查的是重大错报风险。重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计的，是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，选项A主要是说抽样风险；选项B描述的是固有风险，并不能够说重大错报风险等于固有风险；选项D没有强调

17、是在审计前，因此也是不正确的。33、内部审计人员在实施审计中获取的审计证据应当具备：A、正确性、合理性和相关性B、适当性、相关性和充分性C、相关性、可靠性和充分性D、真实性、合法性和可靠性34、审查应付票据，发现其中两份由于资金短缺未能按期支付，但账面记录未作调整，审计人员应提请被审计单位将其调整为（）。A、借记“应付票据”，贷记“应收账款”B、借记“应付票据”，贷记“应付账款”C、借记“应付账款”，贷记“应付票据”D、借记“预付账款”，贷记“应付票据”35、常见的系统自动控制和信息技术应用控制审计关注点不包括（）。A、系统自动生成报告B、系统配置和科目映射C、接口控制D、程序变更【解析】选项

18、D应为访问和权限；程序变更属于信息技术一般控制内容。36、在国家审计准则中，审计工作底稿专指（）。A、调查了解记录B、执行审计措施记录C、审计计划记录D、重要管理事项记录【解析】在国家审计准则中，审计工作底稿专指执行审计措施记录，与调查了解记录、重要管理事项记录统称为审计记录。37、绩效审计报告应当反映绩效审计评价标准的选择、确定及沟通过程等重要信息，包括必要的：A、重要性分析B、局限性分析C、相关性分析D、合理性分析38、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。39、建立、健全内部控制并使之有效运行的责任主体是：A、董事会及管理层B、审计委员会及内部审计机构C、监事会D、内部审计机构4

19、0、采购与付款业务循环中的借项通知单是反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证，用于反映（）。41、下列有关存货实质性测试程序的表述中，正确的是（）。A、通过监盘证实存货的完整性和所有权B、通过计算存货周转率检查存货的真实性C、结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审查D、结合生产成本和制造费用等账户审查成本计算的正确性【解析】A项，监盘只能证实存货的真实性，无法证实存货的所有权归属；B项，通过计算存货周转率检查存货的总体合理性；C项，存货跌价准备的对应科目为资产减值损失，并不计入营业外支出账户。42、审计机关指定的部门负责检查或者了解被审计单位和其他单位整改情况，并向审计机关提出的报告是

20、（）。A、专题报告B、审计报告C、整改报告D、检查报告【解析】审计机关指定的部门负责检查或者了解被审计单位和其他有关单位整改情况并向审计机关提出检查报告。检查报告的内容主要包括：检查工作开展情况，主要包括检查时间、范围、对象和方式等；被审计单位和其他有关单位的整改情况；没有整改或者没有完全整改事项的原因和建议。审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项。依法采取必要措施。43、如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（）。44、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B、如果一项错报单独或连同其他错报

21、可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D、在重要性水平之下的小额错报，无需关注【解析】较小金额错报的累积结果，也可能对财务报表产生重大影响。45、下列关于审计标准作用的表述中，正确的是（）。46、下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是（）。A、对未来事项可实现程度做出保证B、代行被审计单位的部分管理职能C、验证企业资本，出具验资报告D、对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚【解析】目前，我国社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务。审计业务包括：审查企业

22、会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；法律、行政法规规定的其他审计业务。会计咨询和会计服务业务包括：设计财务会计制度，培训会计人员；担任会计顾问，提供会计、财务、税务和其他经济管理咨询；代理记账；代理纳税申报；代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件；资产评估；参与进行可行性研究。C项属于审计业务范围，因而属于社会审计组织业务范围。47、下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。A、审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B、审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C、审计目标决定了采取什么样的审计证据D、审计目标具有全面性和长期性【解析】审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。目的具有全面性与长期性，目标具有局部性和阶段性。48、销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是（）。A、销货合同B、销货单C、贷项通知单D、客户订货单