审计学第一阶段.docx

1、审计学第一次作业截止日期：2018年10月9日一、单项选择题1、注册会计师职业诞生的标志是（ D ）。 A. 1581 年威尼斯会计协会的创立B. 1721 年英国的“南海公司事件”C. 1845 年英国公司法的修订D. 1853 年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立2、关于注册会计师审计的下列说法，不恰当的是（D ）。 A. 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因B. 注册会计师审计时由会计师事务所和注册会计师实施的审计C. 注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织D. 注册会计师审计的产生早于政府审计3、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（A ）。 A . 审

2、计的主体 B . 审计的内容C . 审计的范围 D . 执行审计的地点4、审计的本质特征是（D ） A. 合法性 B. 真实性C效益性 D. 独立性5、X 会计师事务所接受委托审计甲公司2015年度财务报表，鉴证小组中一名助理人员Y的姐姐系甲公司的现金出纳。为了防范对助理Y独立性的威胁，下列采取的措施中不恰当的有（ C）A .将助理Y调离鉴证小组B .安排助理Y审计与现金出纳工作无关的项目C .会计师事务所与甲公司解除业务约定D .加强对助理Y的指导、监督和复核6、鉴证业务三方关系中不包括（ D）。 A.注册会计师 B.预期使用者 C.责任方 D.委托人7、下列事项（ D）中，注册会计师法律责

3、任中规定为重大过失。 A. 没有保持职业上应有的合理的谨慎2B没有按照审计准则的主要要求执行审计C未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告8、在获取银行存款存在的证据时，除银行对账单外，还应对银行存款进行 （A ） A.函证 B.询问C.观察 D.监盘9、 被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的认定是（C ）。 A. 存在 B. 完整性C. 计价和分摊 D. 分类10、全面质量控制是指会计师事务所为合理确信其执行的所有审计业务都是按照（ B）进行而采取的控制政策和程序。 A.职业道德原则

4、B.注册会计师审计准则C.国际审计准则D.专业胜任能力二、多项选择题1、 审计的职能有（ABC ）。 A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济咨询2、与期末账户余额相关的认定有（ABC ） A存在 B. 权利和义务C完整性 D. 截止和分类3、 下列各项有关注册会计师审计的提法中，正确的有（ABC ） A注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性C注册会计师审计随企业管理的发展而发展D. 注册会计师审计要适应商品经济的发展4、注册会计师的业务分为鉴证业务和相关服务，其中相关服务包括（BCD ） A .对财务信息执行商定程序

5、 B .代编财务信息C .税务服务 D .管理咨询及会计服务等5、 签署审计业务约定书前，注册会计师应就约定事项与被审计单位进行商议的内容包括（ABCD ） A.委托目的及审计范围 B.审计报告意见类型C.审计调整事项 D.审计收费6、注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，可能承担的法律责任有（ ABD） A行政责任 B民事责任 C赔偿责任 D刑事责任7、 下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有（ ABD ）。 A. 存货入账成本是否正确 B. 当期计提的存货跌价准备是否正确C. 期末存货是否存在 D. 存货相关账户的总账与有关明细账是否

6、相符8、 注册会计师对财务报表进行审计的业务，属于（BD ） A.合理保证的鉴证业务B.有限保证的鉴证业务C.基于责任方认定的业务D.直接报告业务9、 期末账户余额的审计目标包括（ ACD ）。 A. 存在和完整性 B. 分类和可理解性C. 计价和分摊 D. 权利和义务10、 下列事项（AC ）中，注册会计师法律责任中规定为普通过失。A没有保持职业上应有的合理的谨慎B没有按照审计准则的主要要求执行审计C未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告三、 判断题1一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务，又提供财务咨询业务，不符合审计

7、独立性（对 ）2. 国家审计不具有经济鉴证职能。（对）3. 监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点（错）。4. 项目质量控制复核并不减轻项目负责人的责任。（ 对）5. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是重大过失。（对 ）四、 案例分析题甲银行拟公开发行股票，委托A会计师事务所审计其2016-2017年度的财务报表。双方于2017年底签订了审计业务约定书。假定存在如下情形：1、双方于签订的审计业务约定书中约定：审计费用为100万元，甲银行在A会计师事务所提交审计报告时支付50%的费用，剩余的50%视股票能否上市决定是否支付。2、2017年8月，A会计师事务所按正常借款条件和程序向银行以抵押贷款的方式借款1000 万元，用于购置办公用房。3、审计小组成员赵某自2015年起一直协助甲银行编制财务报表。4、审计小组成员钱某的妻子是甲银行的会计工作人员。5、审计小组成员孙某的丈夫是甲银行的统计工作人员。分别针对上述 5 种情况，判断A会计师事务所或相关人员的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。答：前四个都存在独立性问题，第一个是佣金不能依据结果支付，第二个存在重大资金往来业务，第三个审计人员提供不相容服务，第四个是存在关联方。