北语15秋《审计学》作业4答案.doc

1、 北语 15秋审计学作业4题号:1题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2.94内容:立信会计师事务所2009年3月16日签发了永信公司2008年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。其中，应当采取相应行动的是_。A、4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品B、3月29日发生火灾，损失不重大 C、3月15日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款 D、3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款标准答案

2、:C学员答案:C本题得分:2.94题号:2题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2.94内容:在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是_。A、估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率 B、样本偏差率大大低于可容忍偏差率C、计算的总体错报上限低于可容忍错报 D、调整后的总体错报远远小于可容忍错报标准答案:A学员答案:A本题得分:2.94题号:3题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2.94内容:通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用_设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。A、风险评估程序 B、实质

3、性程序 C、综合性方案 D、实质性方案标准答案:C学员答案:C本题得分:2.94题号:4题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2.94内容:下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_。A、如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告 B、如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层C、如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师D、如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意

4、见或否定意见的审计报告E、如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托标准答案:D学员答案:D本题得分:2.94题号:5题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2.94内容:应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了_。A、误拒风险 B、信赖不足风险 C、误受风险 D、信赖过度风险标准答案:C学员答案:C本题得分:2.94题号:6题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2.94内容:下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产

5、生影响的是_。A、误拒风险 B、信赖不足风险 C、非抽样风险 D、误受风险标准答案:C学员答案:C本题得分:2.94题号:7题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:下列属于信赖不足风险是_。A、根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论 B、根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论 C、根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 D、根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度标准答案:C学员答案:C本题得分:4.41题号:8题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41

6、内容:被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_。A、调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元 B、调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元 C、调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元 D、调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元标准答案:C学员答案:C本题

7、得分:4.41题号:9题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_。A、重大错报风险的初步评估水平 B、对被审单位及其环境的了解程度 C、计划估计的控制有效性 D、控制风险的高低标准答案:C学员答案:C本题得分:4.41题号:10题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为_。A、2015 B、0015 C、

8、0350 D、3560标准答案:C学员答案:C本题得分:4.41题号:11题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:在可容忍误差率为5，预计误差率为3，允许的抽样风险为2的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是_。A、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率 B、接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率 C、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率 D、接受降低对控制风险的评估的样本结

9、果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率标准答案:C学员答案:C本题得分:4.41题号:12题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_。A、修改控制测试 B、停止进行控制测试 C、重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试 D、直接进行实质性程序标准答案:C学员答案:C本题得分:4.41题号:13题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯

10、一正确答案）本题分数:4.41内容:下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_。A、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑 D、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通标准答案:A学员答案:A本题得分:4.41题号:14题型:单选题（请在以下几个选项中

11、选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当_。A、根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告 B、采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层 C、通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出 D、因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动标准答案:B学员答案:B本题得分:4.41题号:15题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:下列期后事项中，注

12、册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_。A、已证实某项资产发生了减值损失 B、已确认销售的货物被退回 C、外汇汇率发生较大变动 D、已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额标准答案:C学员答案:C本题得分:4.41题号:16题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:在审计过程中，如果注册会计师_，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 B、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 C、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 D、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险标准答

13、案:C学员答案:C本题得分:4.41题号:17题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_。A、信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标 B、系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响 C、系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响 D、在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变标准答案:C学员答案:C本题得分:4.41题号:18题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:下列关于财务报表层次重大错

14、报风险的说法不正确的是_。A、通常与控制环境有关 B、与财务报表整体存在广泛联系 C、可能影响多项认定 D、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定标准答案:D学员答案:D本题得分:4.41题号:19题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_。A、分派更有经验的审计人员 B、对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改 C、在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解 D、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性标准答案:C学员答案

15、:C本题得分:4.41题号:20题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:对于不确定事项的理解不正确的是_。A、不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决B、不确定事项的结果依赖于未来行动或事项 C、不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项 D、不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项标准答案:D学员答案:D本题得分:4.41题号:21题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_。A、将询问与检查或重新

16、执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 B、观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性 C、被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据 D、询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用标准答案:B学员答案:B本题得分:4.41题号:22题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2.94内容:下列各项推断方法中，不需要使用总体规模

17、的是（）。A、均值估计抽样B、差额估计抽样C、比率估计抽样D、差异法标准答案:C学员答案:C本题得分:2.94题号:23题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_。A、对财务报表有重大影响的内部控制 B、并未有效运行的内部控制 C、有重大缺陷的内部控制 D、拟信赖的内部控制标准答案:D学员答案:D本题得分:4.41题号:24题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_。A、编辑检查以确保无重复交易录入

18、B、将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较 C、检查交易流程中是否包含恰当的授权 D、访问控制是否满足适当的职责分离标准答案:A学员答案:A本题得分:4.41题号:25题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容:注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_。A、根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当 B、根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果 C、根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当 D、是否获取了管理层必要的声明标准答案:B学员答案:B本题得分:4.41