注册税务师《税法》预测试卷(二)2.docx

1、-注册税务师税法预测试卷（二）-2四、计算题（本题型共4题，每小题5分，共计20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）1某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元

2、。（化妆品的进口关税税率40、消费税税率30；机器设备的进口关税税率20。）要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。2某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。2001年开始生产，当年亏损15万元；2002年获利10万元；2003年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业；2004年亏损8万元；2005年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权；2006年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万兀增加本企业注册资本。要求：请分别计算该企业20012006年每年的应纳企

3、业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额（假设地方所得税6年间均免征，税率30）。3某企业2007年度有关资料如下：（1）实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。（2）与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5。（3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。（4）与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。（5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按20072009年实现利润的30支付。（6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费O5万元）。（

4、7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。（8）与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改了原合同金额。要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。4中国公民王某系某大学教授，2006年10月份收入情况如下：（1）在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐赠给希望工程基金会）和700元：（2）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元：（3）将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用40

5、00元；收入10000元；（5）为某集团公司翻译技术资料取得2000元；要求：请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。：五、综合题（本题型共4题，每小题10分，共计30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）1某市区一酒厂为增值税一般纳税人，2007年2月份发生以下经济业务：（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680

6、元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。（粮食白酒适用消费税税率为20和每斤 0.5元，薯类白酒适用消费税税率为20和每斤 0.5元，酒精适用消费税税率为5）（7）外购薯类白酒20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额1

7、60000元，增值税额27200元。根据以上资料回答下列问题：（1）该酒厂上述第（2）笔业务应纳税的消费税；（2）该酒厂上述第（3）笔业务应纳的消费税；（3）该酒厂上述第（5）笔业务中，受托方代收代缴的消费税；（4）该酒厂本月份应缴纳的消费税合计；（5）该酒厂本月份应缴纳的增值税合计；（6）该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。2.东北某电信企业于2006年8月开业，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2006年生产经营情况如下：（1）取得销售收入950万元；（2）销售成本250万元；（3）发生销售费用70万元（其中广告费25万元，业务宣传费5万元）；管理费用80万元，财

8、务费用50万元；（4）销售税金130万元；（5）营业外收入20万元，营业外支出30万元；（6）设备类固定资产账户金额500万元，残值率3，折旧年限10年。当年提取折旧 33.68万元：（7）实发工资总额60万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费 11.1万元。（该企业年均在册职工80人）要求：请计算该企业2004年度实际应纳企业所得税多少？3.设在西部地区的某生产性外商投资企业，2001年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从2002年开始计算。2002年亏损10万元，2003年获利20万元，2004年亏损10万元，

9、2005年获利40万元，2006年获利50万元。2007年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：（1）接收捐赠新设备一台价值20万元，计入待转资产价值，并已提取折旧4万元。（2）企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。（3）2003年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。（4）该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60，未计入应纳税所得额。（5）漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。（6）外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。（提示：预提所得税税率10；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。）要求：（1）计算该企业2001年至2005年应缴纳的企业所得税。（2）逐项说明调整理由，并计算2006年该企业应补（退）的企业所得税。（3）计算该企业2006年应代扣代缴的预提所得税。