政府部门财务报告文字部分编制请认真阅读Word文档格式.docx

1、单位：元项目附注年初数年末数流动资产货币资金附表1财政应返还额度应收票据应收利息应收股利应收账款附表2预付账款附表3其他应收款附表4短期投资存货一年内到期的非流动资产非流动资产长期投资附表5固定资产原值减：固定资产累计折旧固定资产净值附表6在建工程附表7无形资产原值无形资产累计摊销无形资产净值附表8政府储备资产附表9公共基础设施原值公共基础设施累计折旧公共基础设施净值附表10公共基础设施在建工程附表11其他资产受托代理资产资产合计表1-续表年 月 日流动负债短期借款应缴财政款应缴税费应付票据应付利息应付账款附表12预收账款附表13其他应付款附表14应付职工薪酬应付政府补贴款一年内到期的非流动负

2、债非流动负债长期借款附表15长期应付款附表16受托代理负债负债合计净资产负债及净资产合计表2收入费用表 年上年数本年数一、收入类财政拨款收入事业收入附表17经营收入附表18投资收益上级补助收入附属单位上缴收入*其他收入附表19收入合计二、费用类工资福利费用商品和服务费用附表20对个人和家庭的补助对企事业单位的补贴折旧费用摊销费用财务费用经营费用附表21上缴上级支出对附属单位补助支出*其他费用费用合计当期盈余注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。表3当期盈余与预算结余差异表金额当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出）加：当期预付的商品和服务支出金额支付应付未付的商品和服务

3、支出金额当期购买的存货和政府储备资产金额当期发生的资本性支出当期收到已预付账款的商品和服务金额当期发生的应付未付商品和服务金额当期领用存货和发出的政府储备资产金额当期折旧费用当期摊销费用表4净资产差异表净资产账面余额补提累计折旧补提累计摊销调整后的净资产本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。（二）政府部门会计报表附注1.会计报表的编制基础2.遵循相关规定的声明3.会计报表包含的主体范围4.重要会计政策与会计估计重要会计政策与会计估计应包括以下内容：（1）会计期间。（2）记账本位币，外币折算汇率。（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会

4、计方法的解释和说明。（4）固定资产、公共基础设施的类别、折旧年限及折旧方法。（5）无形资产的摊销年限及摊销方法。5.会计报表重要项目的明细信息及说明 （1）货币资金明细信息如下：货币资金明细表库存现金银行存款其他货币资金合计（2）应收账款明细信息如下：应收账款明细表应收本部门内部单位*单位1单位2应收本部门以外的同级政府单位应收本部门以外非同级政府单位应收其他单位（3）预付账款明细信息如下：预付账款明细表预付本部门内部单位*预付本部门以外的同级政府单位预付本部门以外的非同级政府单位 预付其他单位（4）其他应收款明细信息如下：其他应收款明细表应收本部门以外的非同级政府单位应收同级财政1.编制部门

5、财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。2.“应收同级财政”主要包括单位通过“其他应收款”核算的由财政代管的预算单位资金。（5）长期投资及投资收益明细信息如下：长期投资及投资收益明细表本年增加本年减少股权投资（XX家）对企业股权投资（XX家）企业1企业2企业3对投资基金股权投资（XX家）投资基金1投资基金2投资基金3债券投资本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列。（6）固定资产明细信息如下：固定资产明细表原值合计房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物累计折旧合计-净值合计（7）在建工程明细信息如下：在建工程明细表项目1（8）无形资产明细信

6、息如下：无形资产明细表着作权土地使用权专利权非专利技术其他累计摊销合计（9）政府储备资产明细信息如下：政府储备资产明细表战略储备物资综合物资成品油火工物资天然铀粮、棉、糖、肉、药棉花粮食食糖肉医药自然灾害救助物资防汛抗旱储备物资森林（草原）防火储备物资城市排水防涝设备物资应急储备物资石油其他储备物资（10）公共基础设施明细信息如下：附表10-1公共基础设施明细表（原值）交通运输基础设施公路航道港口水利基础设施市政基础设施市政道路城市轨道交通城市排水与污水处理城市公共供水城市环卫城市道路照明公园绿地公共文化体育其他公共基础设施附表10-2公共基础设施明细表（累计折旧）附表10-3公共基础设施明细

7、表（净值）（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：公共基础设施在建工程明细表（12）应付账款明细信息如下：应付账款明细表应付本部门内部单位*应付本部门以外的同级政府单位应付本部门以外的非同级政府单位应付其他单位（13）预收账款明细信息如下：预收账款明细表预收本部门内部单位*预收本部门以外的同级政府单位预收本部门以外的非同级政府单位预收其他单位（14）其他应付款明细信息如下：其他应付款明细表应付同级财政2.“应付同级财政”主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。（15）长期借款明细信息如下：附表15-1长期借款明细表债权人机构1机构2机构3本表按照债权人列示明细，并按长期借款年末数从大到小

8、排列。附表15-2长期借款到期期限1-3年到期（不含1年）3-5年到期（不含3年）5年以上到期（不含5年）本表按照长期借款余额到期期限列示明细。（16）长期应付款明细信息如下：长期应付款明细表（17）事业收入明细信息如下：事业收入明细表来自财政专户管理资金来自本部门内部单位*来自本部门以外的同级政府单位来自本部门以外的非同级政府单位来自其他单位（18）经营收入明细信息如下：经营收入明细表（19）其他收入明细信息如下：其他收入明细表来自非同级财政*财政2.“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。（20）商品和服务费用明细信息如下：商品和服务费用明细表支付给本部门内部单位*支付给本部门以外的

9、同级政府单位支付给本部门以外的非同级政府单位支付给其他单位（21）经营费用明细信息如下：经营费用明细表6.未在会计报表中列示的重大事项。（1）按投资对象列示股权投资的投资成本。（2）资产负债表日后重大事项。（3）或有和承诺事项。（4）公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产的种类和实物量信息。（5）其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大影响的事项。7.需要说明的其他事项。 （以下三点有就说明，没有就写“无”）（1）会计政策变更。（2）会计估计变更。（3）以前年度差错更正。二、政府部门财务分析（一）政府部门基本情况1、基本职能大家直接至单位官方网站或以前的决算报告复

10、制2、机构设置根据单位的内设机构情况，有哪些科室部门，简要描述。3、年度工作目标及执行情况根据单位的年度工作报告，择其要点描述，不必长篇大论。4、绩效目标及完成情况摘录单位整体支出和项目支出绩效评价文字部分就行了，大家前段时间已经做过可以搬过来。（2）政府部门财务状况分析根据财务报表数据反映，2017年末资产总额 ? ?万元，负债总额 ?万元，净资产总额 ? 万元。资产负债率 ?%，较上年同期增减 ? 个百分点，总体财务状况较好。一、资产结构分析期末资产总额 ? 万元，较年初增减 ? 万元，其中占比重较大的资产为固定资产、应收及预付账款、对外投资、在建工程（根据计算结果排列）；依次占比 ?%、

11、%、%。简略分析占比较大的各类资产的具体组成。二、负债结构分析期末负债总额 ?万元，其中占比较大的为应付及预收款项、借入款项、应付职工薪酬等（具体根据计算结果排列）； %、%、%。简略分析占比较大的各类负债的具体组成。三、主要财务比率分析1、资产负债率 ? 个百分点，显示总体财务状况较好。2、流动比率为 ? %，说明部门短期偿债能力较高，风险较低；3、固定资产成新率为 ? %，如果较高说明部门固定资产较新，更新速度快，可以满足现阶段事业发展需要；反之则需要加快淘汰、更新。政府部门进行财务分析可参考使用以下指标：分析指标表序号指标名称公式指标说明1资产负债率负债总额/资产总额反映政府部门偿付全部债务本息能力的基本指标。2现金比率（货币资金+财政应返还额度）/流动负债反映政府部