全区地税系统税收征管质量计算机考核指标明细表教学提纲Word文档下载推荐.docx

1、 序大指标大类 小类指标小类名称 考核指标说明 考核指标整改 名称 号 类 代码 代 码 1 01 0101 基础管理 登记信息缺失或不一.身份证号码错误的.1.减去证件类型为身份证 且位数1.错误的身份证号码的,受理变更文书变更 实 为 18位的 2.减去 证件类型为组织机构代码 且位数为 061法人身份证号码 或 140法定代表人 9位的 3.减去 证件类型为组织机构代码 且位数为 10证件类型 2.电话登记不完整 去纳税人通 位的 4.减去 证件类型为 2通行证 3回乡证 4台胞证 讯录维护操作 163生产经营地址电话 3. 5旅行证 7军官证 8士兵证 9其他5.减去 证件类型证照号码

2、为空 受理变更文书变更 159证 为 护照 且 位数为 7-10位 二.企业法人,财务负责人照号码 4.注册地址或实际经营地址为空 和办税人移动电话为空 三.证照号码为空 四.注册受理变更文书 0006注册地址 5.企业会计 地址或实际经营地址为空 五.个体法人电话不全 六.企制度不全 受理变更文书 160会计制度 6. 业所有电话不全 七.企业会计制度不全 八.企业投资方,企业投资方,投资比例,注册资本不全 受 投资比例,注册资本不全 九.纳税人所属街道不全 十.总理变更文书 026注册资本 7.纳税人所属 分机构错误信息 十一.总分机构标记为空 街道不全 受理变更文书 058纳税人所处 街

3、乡 8.总分机构错误信息 受理变更文书 053执业证件名称 9.总分机构标记为空 受理变更文书 161总分机构标记 2 01 0102 基础管理 注册资本信息缺失一.排除行业为 7221 律师 二.税务登记类型为:税务1.受理变更文书 026注册资本 2.变更纳 或不实 登记（单位纳税人）三.独立申报纳税人 ,排除汇总申报税人注册类型 3.增加总机构信息 和委托申报 四.排除有总机构的纳税人 1 / 7 3 01 0103 基础管理 房产土地信息缺失一.所有企业去除登记过房产承租信息,去除登记过房产1.变更纳税人 046坐落地类别.2.核定房产 或不实 自用信息,去除登记过房产出租信息 二.所

4、有个体纳税人自用和房产承租情况.查询路径-新定制查 坐落地类别为:城市,县城,建制镇、工矿区,去除个体运输询-区局考核-4002512纳税人房产自用或 纳税人,去除登记过房产承租信息,去除登记过房产自用承租信息是否登记3.核对纳税人登记行业 信息,去除登记过房产出租信息 三.行业为7010房地产开是否正确,如果不正确,请及时变更文书维 发企业纳税人是否登记土地使用税和土地增值税 护纳税人行业.4.如果纳税人行业为7010 房地产开发企业且信息正确,税种鉴定需 要登记土地使用税和土地增值税. 4 01 0104 基础管理 税种和财务报表种一.企业纳税人所属行业与税种鉴定是否匹配,娱乐业是1.给纳

5、税人鉴定区局考核应鉴定的税种.2. 类缺失或不实 否登记文化事业建设税 二.个体工商户是否登记营业税给未登记财务报表的纳税人登记财务报 或增值税附税或个人所得税 三.企业未登记报表种类 表. 5 01 0105 基础管理 逾期登记未处罚 1.纳税人登记日期大于发证日期30天属于逾期登记事实 1.请核实是否属于逾期登记事实,如果不实 可以先去变更纳税人登记日期 055批准2.未对此类逾期登记户罚款 发证日期 2.如果属于逾期登记事实,请去 给纳税人申报一笔 税种为69 税务部门 其他罚没收入 税目为0300逾期登记罚款 6 01 0106 基础管理 未按规定注销 未按规定注销税务登记（有欠税及发

6、票） 清缴欠税,收缴发票 7 01 0107 基础管理 定额管理违规 一.个体纯地税户纳税人核定定额期限超过一年未重新核1.重新核定定额.2.及时调整定额 定的 二.连续三个月超定额发票,未及时调整定额 三.个 体新开业纯地税户纳税人没有受理定额文书的,未在10 个工作日内受理定额文书 8 01 0108 基础管理 未核定定额 个体纯地税户核定营业税,增值税或个人所得税为0 重新核定定额,补征税款. 9 01 0109 基础管理 未按规定期限验销未按规定期限验销发票。（售出后三个月内未验销） 及时验销发票.区局规定纳税人领购发票, 发票 发票如果在发售日期三个月后没有查验一 张发票验销. 10

7、 01 0110 基础管理 个体未做税种登记个体未作营业税税种登记和申报，但领购发票 请规范操作,领购任何发票都需核定营业 领购发票 税,申报营业税才能继续操作. 11 01 0111 基础管理 未按规定采集发票筛选出已验销的发票却无发票开具明细信息的数据 补采发票开具明细信息 信息而验销发票 12 01 0112 基础管理 非整改指标 纳税投诉处理不当 1、12366提供信息，举报投诉未处理； 2、同一纳税人对同一事项投诉 2 / 7 01 0113 基础管理 未进行信用等级未按规定对纳税人进行信用等级评定； 13 暂不启用 评定 14 01 0114 基础管理 完税证超期汇缴 完税证汇总日

8、期超过开票日期2日的数据,排除500元以1.请注意及时汇缴完税证,或及时作废垃圾 下无税额一体票 完税证.查询路径-新定制查询-区局考核 -4002561完税证未汇缴 2.数据处理方式 可以上报运维平台 15 01 0115 基础管理 申报未开票 跨月申报未开票数据 1.请注意及时作废未开票的垃圾申报,或及 时将申报开票.查询路径-新定制查询-区 局考核-4002560申报未开票 2.数据处理 方式可以上报运维平台 16 01 0116 基础管理 开票未入库 缴款书开票未入库 1.请及时作废垃圾缴款书,或及时入库缴款 书.2.办理延期缴纳税款手续的,报区局排 除.查询路径-新定制查询-区局考核

9、 -4002562开票未入库 3.数据处理方式可 以上报运维平台 17 01 0117 基础管理 未按规定结报税已填用税收票证，未按规定进行结报 收票证的 18 01 0118 基础管理 未按规定处理逾期逾期申报未加收滞纳金和处罚 非整改指标. 申报 19 01 0119 基础管理 应急录入其他应征应急录入其他应征率高于标准值。 非整改指标 数据率偏高 （录入其他应征数据的户数/核算机关管户数=率） 20 01 0120 预算科目、税种税目、入库级次、滞纳罚等使用错误 基础管理 应急录入其他应征非整改指标 不规范 21 01 0121 申报额和定额文书中的核定额比对 基础管理 个体核定税款与申

10、核实是否有少交税款现象. 报税款不一致 22 01 0122 基础管理 延期缴纳税款到延期缴纳税款到期后，是否清缴 期未清缴 23 02 0201 税源管理 省内外地报验登记一、疆内有外管证,报验登记户在当地被收取企业所得税 按要求征收企业所得税，无法整改 企业违规征收企业二、疆外企业和疆内无外管证的企业，在当地没有收取 所得税 企业所得税 24 02 0202 考核年度内转非两次以上状态为正常的，含两次 税源管理 违规转非正常户 非整改指标 3 / 7 25 02 0203 税源管理 企业月末申报率未申报期的全月企业已申报户数/企业所有户数,排除按次,可以用:催报催缴-催报-查询催报情况新

11、达99% 按年,按季申报;排除残保金,工会经费,印花税. 该功能查询未申报户,进行催补申报 26 02 0204 税源管理 考核年度内企业未考核年度内企业未申报记录,排除按次,按年,按季申报;排完善申报,利用查询催报催缴,提交申报率. 申报 除残保金,工会经费,印花税，重点考个人所得税、营业税 对未申报的企业进行催报催缴,补充申报. 27 02 0205 税源管理 企业按期申报率是申报期内企业已申报户数/企业所有户数,排除按次,按年,可以用: 否达到96% 按季申报; 28 02 0206 税源管理 企业所得税未按规考核年度内4月,7月的财务报表利润累计数0,申报的当1.请及时联系纳税人核对财

12、务报表,修改提 定申报预缴 年所属期（大于当年1月1日的所属期）的企业所得税交正确的财务报表.2.按规定预缴企业所得 税额为0 税. 29 02 0207 核定了财务报表的企业是否报过财务报表,具体要求为：督促核定报表企业申报财务报表 税源管理 企业的年度和季 1、 非法人企业分支机构并且未独立核算的纳税人不考（月）度财务报表 核；没有经营性收入的其他非企业单位不考核； 报送率未达到 2、 每年第2季度起考核企业以前年度年度财务报表报100%； 送情况（资产负债表、利润表、现将流量表）； 3、 根据核定的报送周期，考核企业季（月）度财务报 表报送情况（资产负债表、利润表） 30 02 0208

13、 税源管理 企业财务报表准确1.资产总额=流动资产合计+非流动资产合计=负债+所有查看企业报表填写错误的进行修改 率未达到100% 者权益； 2.负债和所有者权益合计=负债合计+所有者权益合计； 3.所有者权益合计=股本+资本公积+盈余公积+未分配利 润； 4.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金-销售费用-管 理费用-财务费用； 31 02 0209 税源管理 个体月末申报率未申报期的全月个体已申报户数/个体所有户数,排除按次,可以用: 32 02 0210 税源管理 考核年度内个体未考核年度内个体未申报记录,排除按次,按年,按季申报; 申报 除残保金,工会经费,印花税，重点考个人所得税、

14、营业税 对未申报的个体进行催报催缴,补充申报. 33 02 0211 税源管理 个体按期申报率未申报期内个体已申报户数/企业所有户数,排除按次,按年,可以用: 达94% 按季申报; 34 02 0212 税源管理 企业规模未划分 未对企业进行2013年规模划分的纳税人 对未划分2013年类型的企业进行划分. 35 02 0213 税源管理 非正常纳税人进行非正常户进行税种申报 核实情况,及时解非.对违规情况进行责任4 / 7 了申报未解非 追究. 36 03 0301 税务管理 各类文书流转超限 除风险管理文书外，文书办理时限超期，按照工作日计根据相关制度及时审批在途文书,避免文 算 书超时.

15、责任追究. 37 03 0302 税务管理 文书作废率偏高 统计作废文书数量/考核纳税人户数 算平均数，暂不启非整改指标 用 38 03 0303 税务管理 文书办理违规 文书未扫描电子资料，按软件中受理文书的附列资料要补录电子资料。 求扫描资料。 2014年8月15日起发起的文书进行考核， 39 03 0304 税务管理 文书审批违规 1、个体经营的纳税人享受税收优惠政策不符合相关雇工非整改指标 人数规定：办结的文书中有残疾人减免文书的纳税人登 记信息里的雇工人数不能大于2人,再就业,军人,大学生 类减免文书的纳税人登记信息里的雇工人数不能大于大 于7人 40 03 0305 税务管理 文书

16、内容不实 1、减免税依据填写信息描述不清晰。（12个字） 非整改指标 2、退税文书理由填写信息描述不清晰。（4个字） 41 03 0306 税务管理 人员岗位权限角色未按规定分配人员权限角色， 网管岗位应正确分配权限角色,如特殊情 分配错误 况,可将多分配角色的税务人员代码上报 至区局. 42 03 0307 税务管理 申诉数据审核不严对申诉数据审核不严谨，由区局回退或作废的。 谨 43 03 0308 税务管理 运维数据上报内容运维数据上报不翔实，中软公司无法处理，予以退回的。 不实、不清晰 44 04 0401 监督管理 未按规定对事后监1、备案类减免税跟踪调查未达到10%； 督事项进行跟

17、踪调2、注销登记跟踪调查未达到10%； 查 4、延期缴纳税款跟踪调查未达到100%； 5、非正常户跟踪调查未达10%（达起征点）； 6、停业户跟踪调查未达10%（起征点）； 7、风险应对跟踪复查未达5%。 45 04 0402 监督管理 扫描资料不完整非文书的各事项未扫描电子资料，从2014年8月15日补录电子资料. （非文书环节） 起，按软件中附列应扫描的各项资料是否扫描。 46 04 0403 监督管理 是否按期进行计算从考核系统取各地（州、市）是否按期对本地（州、市）非整改指标 机考核 确认考核 5 / 7 47 04 0404 监督管理 信息比对不一致未1、与工商注册登记信息比对不一致

18、信息是否处理； 修改信息 处理 2、与国税信息比对不一致信息是否处理； 48 05 0501 风险管理 未按规定开展风险风险推送不少于考核月份的二分之一（平均每2月至少非整改指标 管理工作 风险推送1次）； 49 05 0502 风险管理 未按规定开展风险1.风险应对部门在收到推送任务后未按照规定期限完成非整改指标 应对工作 风险应对（高风险：60日内 ，中风险：30日内）； 2. 风险应对文书未申请延期又未办结的； 50 05 0503 对2014年8月以后的风险管理文书，按以下标准衡量风风险管理 风险管理质量 非整改指标 险管理质量：（1）是否排除风险疑点，包含：风险应 对报告表述不清晰、

19、未针对风控报告的风险点开展应 对、排除风险点的税收政策错误、移交稽查未说明 理由或未反馈稽查结果、其他原因但未提供证据的； （2）是否全面开展风险应对，包含：风险应对报告表 述不完整，不能反映全面应对情况、没有开展全面风 险应对； （3）是否对风险应对报告开展审核，包含：没有填写 审核意见、审核意见不明确、风险应对报告存在明 显问题未发现。 51 05 0504 风险管理 预警值 区局随机选择测算发布的行业预警值2个，分析识别超备注：预警值考核取得好成绩，需要做以 过预警值的企业及其风险点作为考核扣分依据，涉及企下工作。1.提前在日常工作中通过风险管 业所得税指标的仅考核地税管辖户，通过预警值

20、考核日理平台，分析识别超过预警值的企业及其 常征管质量。 风险点，对财务报表数据异常产生的风险 点，通过规范财务数据报送，提高数据质 量消除风险点；对政策执行不到位，少缴 税款产生的风险点，通过追缴税款整改。 52 05 0505 风险管理 风险指标、模型贡能够自行建立风险指标、模型，被区局采用的，予以加加分项目 献 分； 53 05 0506 风险管理 风险点确认率 1、高风险确认率超过60%； 2、中风险确认率超过80%； 54 06 0601 人工考核 资料内容不规范 通过综合征管软件随机调阅各环节，各事项电子资料，非整改指标 资料内容不符合规定 6 / 7 备注：一、个体户考核范围如下

21、:1.行业不包含:公共电汽车客运,城市轨道交通,出租车客运,其他城市公共交通运输,公路旅客运输,道路货物运输,客运汽车站,公路管理与养护,其他道路运输辅助活动,海洋旅客运输,内河旅客运输,客运轮渡运输,远洋货物运输,沿海货物运输,内河货物运输,客运港口,货运港口,其他水上运输辅助活动 2.税务登记类别为税务登记（个体经营） 3.登记状态正常 4.系统上线至考核终止时期的纳税人,例如现在是2013年6月30日 二、企业户考核范围如下:1.注册类型包含:内资企业,国有企业,集体企业,股份合作企业,联营企业,国有联营企业,集体联营企业,国有与集体联营企业,其他联营企业,有限责任公司,国有独资公司,其

22、他有限责任公司,股份有限公司,私营企业,私营独资企业,私营合伙企业,私营有限责任公司,私营股份有限公司,个人独资及合伙企业,其他内资企业,港、澳、台商投资企业,合资经营企业（港或澳、台资）,合作经营企业（港或澳、台资）,港、澳、台商独资经营企业,港、澳、台商投资股份有限公司,港澳台企业,港澳台企业常驻代表机构,港澳台提供劳务承包工程企业,港澳台缴纳预提所得税的企业,港澳台国际运输企业,其他港澳台企业,外商投资企业和外国企业,中外合资经营企业,中外合作经营企业,外资企业,外商投资股份有限公司,外国企业,外国企业常驻代表机构,临时来华提供劳务、承包工程作业的外国企业,缴纳预提所得税的外国企业,国际运输企业,其他外国企业,境外临时来华 2.税务登记类别为税务登记（单位纳税人） 5.剔除做过汇总申报登记的纳税人 三、考核计分 1.计算机每次评分总分设定为300分固定值。2.指标分值统一设定为10分。3.评分权值总和设定为100固定值，每次评分按照确定的指标特性和指标数量自动分配权值，指标权值由区局设定。4.计算方法为扣分算法，即总分减去各指标扣分*各指标区域权重值，区域权重由区局设定。 7 / 7