省省级科技计划项目验收财务审计管理办法试行征求意见稿制度格式.docx

1、省省级科技计划项目验收财务审计管理办法试行征求意见稿制度格式浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行） （征求意见稿）二OO八年六月第一条 为了进一步加强科技专项经费的管理和监督， 规范科技专项经费使用， 保障项 目承担单位科技项目专项经费预算执行和决算的真实、 合法， 根据浙江省科技项目经费管 理暂行办法和浙江省省级科技计划项目验收管理暂行办法相关规定，制定本办法。第二条 本办法所指财务审计是指在项目结题验收前对科技计划项目研发总经费的收支 情况和经济指标的完成情况进行审计。第三条 本办法适用范围：财政经费分期拨款 20 万元（含）以上的科技项目，事后补 助和贷款贴息科技项目。第四条

2、 对以分期拨款方式资助的科技项目进行财务审计的，审计内容主要包括：（一） 项目合同经费预算执行情况。 项目财政资金是否按时下拨， 配套、自筹资金是否 足额到位；（二）项目合同经费预算使用情况。项目资金使用是否合理、合法，有无截留、挪用以 及浪费和违反财经纪律行为；（三）对照项目合同要求，相关经济指标的完成情况；（四） 项目经费管理情况。 是否按项目设立独立账户或设置专项应付款进行核算， 项目 完成后的决算编制是否真实、可靠，有无弄虚作假现象。合同预算有变更的，按经批准的变更预算进行审计。第四条 对事后补助和贷款贴息项目进行审计的，审计内容主要包括：（一）对经费决算申报书中发生的技术开发支出或贷

3、款付息情况的真实性进行审计。（二）对照浙江省省级科技成果转化产业化项目事后补助和贷款贴息经费管理办法 （试 行）规定的核定范围，提出是否属于科技支出和贷款范围的审计意见，并对决算编制的总 体情况进行评价。第五条 科技项目财务审计委托中介机构办理。项目验收申请受理后， 省科技厅以书面形式向会计师事务所提出审计委托书， 并提供相 关的验收资料。会计师事务所在接到委托书之日起 10 个工作日天内完成审计事宜，出具审计报告（样 式见附件 1），特殊情况一般不超过 15 个工作日。第六条 省科技行政部门建立会计师事务所中介机构数据库，并根据审计信用和质量， 进行目录制动态管理。会计师事务所的选择采取自愿

4、申请、资格审核确认的办法。第七条 申请省级科技项目财务审计工作的会计师事务所应当具备以下条件：（ 1）具备独立执业资格，成立 3 年以上，近 3 年内无不良记录；（ 2）注册会计师占职工总人数的比例不低于 30%，职工人数在 30 人以上；（3）熟悉科技经费管理的相关政策规定和要求。第八条 审计工作要求：（一）会计师事务所在接到审计委托书后，根据项目的具体情况和要求组成审计小组， 人数不得少于 2 名注册会计师， 提前 2 天向被审计单位发出审计通知， 以便做好审计前的准 备工作。（二） 审计小组应当赴被审计单位进行实地审计。 审计时可以先召开有关人员会议， 提 出项目审计要求； 听取项目实施

5、情况的介绍， 了解项目实施的具体情况。 必要时可向有关人 员作进一步的调查了解。（三）审计内容包括：检查项目合同；审查项目决算；查阅会计账簿、凭证、报表及相 关资料；察看现场、 检查帐物是否相符。 审计情况需认真做好记录。对纳入审计的主要支出 凭证加盖审计专用章。（四）根据审计结果，出具科技项目经费专项审计报告（参考样式见附件 2）。审计报告应当如实反映专项资金投入、使用、管理情况以及审计应当披露的其他事项。第九条 被审单位对审计意见和建议应当认真研究。 需要进行整改的， 按要求提出整改 措施，调整决算编制。整改措施不落实的项目不得验收。第十条 科技项目审计工作必须依法审计， 严格执行审计准则

6、。 审计人员应当忠于职守， 坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计时不得向被审单位收取任何费用。第十一条 财政经费拨款 2050 万元（含）以分期拨款方式资助的科技项目，项目承 担单位有内审资格的，可参照本办法执行。由内审机构进行项目财务审计。第十二条 财政拨款 20 万元以下和小额资助项目，在项目完成后应当进行经费决算。 经费决算应当对设备费、 科研用材料费、 测试化验费和合作研发费等主要支出参照本办法审 计报告参考样式，提供相关支出明细。第十三条 委托会计师事务所进行审计发生的费用纳入省科技项目管理工作经费预算， 由省科技厅统一支付。 面上项目一般不超过 2000 元，重点项目一般不

7、超过 2500 元，重大项 目一般不超过 3500 元。委托内审机构进行审计发生的费用在被审计项目管理费中支出。第十四条 审计单位和审计人员在项目财务审计中涉及的企业技术秘密， 应当按照有关 规定要求进行保密， 并按照有关规定要求进行审计。 对审计中知悉的国家秘密， 负有保密义 务。第十五条 本规定自公布之日起执行。第十六条 本规定由省科技厅负责解释。浙江省科技计划项目经费专项审计报告参考样式审计报告审计编号（被审计单位名称）：我们接受委托，审计了贵公司（校、所）于X年X月X日至X年X月X日承担的浙江省科技计划项目（以下简称“科研项目” ）（项目名称）（计划编号）的经费收支使用情况以及“浙江省

8、科技计划项目合同书” （以下简称合同）中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是在实施审计工作的基础上对科研项 目的经费收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。 我们的审计是依据 中国注册会计师独立审计准则与浙江省科技计划项目合同书进行的。在审计过程中，我们 结合贵公司的实际情况， 实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序， 现将审计情况报告如下：一、 单位及项目基本情况（一）单位的基本情况简述被审计单位基本情况。科研单位（科研机构、高等学校和其他事业性研究机构）的要素：成立时间，与该科研项目相关的科研配置和主要研究开发人员。企业（有限

9、责任公司、 股份公司、民办非企业）的要素：注册成立的时间、企业性质（或 有限公司），（具体）工商行政管理局颁发企业法人营业执照特征（注册号、注册资本金） ；法定代表人；公司经营范围；企业地址等。（二）科研项目基本情况简述项目基本情况：研究开发的主要目标和任务，主要研究成果以及应用和推广情况。二、 合同有关规定（一）合同特征：项目申请时间，签定合同时间，签定合同的主体，合同计划编号等。合同经审批有变更的，说明变更情况。（二）科研项目预算总额。其中：财政补助经费、市县配套财政补助经费及补助方式；用于该科研项目的自筹经 费和科技贷款投入。各类投入的分期情况和相应的到位时间。（三）有关用途规定： 合同

10、规定的设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、 差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版 /文献/信息传播 /知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等预算。区分经费不同经费来源的相关预算。（四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定的实现年（实施期总）销售收入，年（实施期总）利税总额，科技成果的推 广和应用（临床、服务）情况等。三、各有关财务经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：（一） 项目投资到位情况： 根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科研项目各类经费投入的到位情况（金 额、时间）。（二） 项目经费支出情况：根据相关账簿及凭证，确认该科研项目经费支出情况：该项目在实施期内实

11、际经费支出总额 （对照合同预算提供汇总清单） 。其中： 设备费、 材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版 / 文献/信息传播 / 知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费以及其他合同规定允许的支出科 目的费用分科目汇总， 并表述各科目经费支出的具体来源。 建议对照合同预算提供对比表单。 需要提供明细的科目至少包括： 购置、 试制设备费用以及租赁外单位设备费用； 试验材料费 用；测试化验加工费用；合作协作研究开发费用。（三）经济指标完成情况1销售收入情况根据被审计单位提供的与该科研项目实施相关的销售收入、 技术服务收入明细帐单等 资料，截止审计时间，该科研项

12、目实施实现销售收入和利税的分年度和汇总情况。 （建议列 表）2利税情况根据贵公司提供的销售成本总账、 明细账及相关资料， 进行利税核算。 利税核算应当明 确该项目（分年度）销售成本、应计缴的税金和累计实现利润总额利润。四、其他情况（一） 经费管理情况。 是否设立独立帐户（企业是否设置专项应付款）进行核算。（二） 该项目需要披露的其他信息。 对存在的主要问题进行说明。报告结尾注明：本报告仅供浙江省科技计划项目经费管理和验收使用。审计单位名称出具审计报告日期注册会计师（签名、盖章）：注册会计师（签名、盖章）：购置设备费用以及租赁外单位设备费用清单（样表）填表说明：试制设备（包括样机）所采购的材料、

13、零部件等费用纳入材料费清单；购置设备序号设备名称购置设备型号单价（元/台件）数量（台件）金额（万兀）凭证类型凭证时间凭证编号(2(5)(81234累计/租赁外单位仪器、设备名称租赁单位租赁费用（万元）凭证类型凭证时间凭证编号123累计/材料费用清单（样表）填表说明：在项目研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在 5万兀及以上的材料，需作相应说明。序号材料名称计量单位单价（元/单位数量）购置数量金额凭证类型凭证时间凭证编号(5)(8)123456789累计/测试化验加工费用清单（样表）填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在 2万兀及以上的测试化验，需作相应说明。序号测试化验加工的内容测试化验加工单位计量单位单价（元/单位数量）数量金额凭证类型凭证时间凭证编号(2)(8)(9)12345678910累计/