企业如何加强货币资金的.docx

1、企业如何加强货币资金的企业如何加强货币瓷金的管理XX职业技术学院毕业设计（论文）（2009 级）题目 企业如何加强货币资金的管理系别 专业 学生姓名 学号 抬导教师 二 o二年引言 4第一章货而资金概述 4lo 1货币资金的含义 41.2货币资金的特点 5第二章加强货币资金的日常管理 52o 1做好库存现金的日常管理 52。2做好银行存款的日常管理 72。 3正确进行货币资金的核算 7第三章加强货币资金的内部控制 831货币资金内部控制制度建设的目标 83。 2加强资金的内部控制 83。3严格监袪资金的支出的流程 934加强企业备用金的监管 935完善货币资金内部控制建设的对策 9总结 11【

2、参考文献】 12企业如何加强货币资金的管理【摘要】货币资金作为企业的基础金融工具，是企业流动性最强、控制风险最高的资产，按 其存放地点不同及其用途的不同，货币资金可分为现金、删刃惑及冥其他货币资金。对于企业而言加强企业的货币资金管理,完善货帀资金的内部控制，星保证企业货帀资 金安全、完整,防止资产流失的关键坏节；汪意货帀资金的使用效果，提高货币资金的使用 效率，是企业捉高资产收益的車要途径。【关龍词】货币资金内部控How the enterprise to strengthen the management of monetary fundsAbstract! Monetary Fund as

3、 the basis of financial tool, is the most powerful enterprise mobility ? Control the highest risk assets, according to its location and different uses of the different; money funds can be divided into caslv bank deposits and other monetan7 funds.For the enterprises, strengthen enterprise currency iu

4、nd management perfect the internal control of Monetary Fund is the guarantee of enterprise monetary fund security, integrity, preventing the loss of assets is the key link j to pay attention to monetary fund use effect, improve the use efficient of Monefaiy Fund, is the important way of enterprises

5、to improve the return on assets.【Key woixls Monetary capital Internal control Adniinisti ation引言企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。白于资金的使 用周转痒:涉到企业内部的方方面面，管好、用好、控制好资金不单是财务部门 的职责，而是关系到企业各个部门、各个生产经莒坏节的大事。因此加强企业 资金内部控制管理，严格企业资金管理是一项重要而艰巨的工作.企业货币资金 是企业资产的重要组成部分，一般包括现金、银行存款及其他货币资金,是企业 生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程。任何企

6、业要进行生产 经营活动都必须拥有货币资金。持有货币资金是进行生产经营活动的基本条 件，是企业生存和发展的基础。而货币资金是一种具育高流动性和高 控制风险 的资产，极易发生丢失、短缺和被盜等现象，最容易被挤占和挪用，如管理不 当很容易造成资金的闲置和浪费，导致现金不足和过剩，使企业财力分散，削弱 企业整体实力。因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是 至关重要的.我们都知道在企业的生产经营过程中大量业务都需要通过货币资金的收支 来实现、完成。如销售产品、提供服务、购买材料、支付工资、开支菽用、交 纳税款、分配利润等等。所以说对于一个企业来讲货币资金是非常重要的。货 币瓷金在企业的各

7、项资金中占有很重要的地位。也正是由干货币瓷金的重要 性。企业才应该加强对货币资金的管理。第一章覧币资金概述1 O 1货币资金的含义货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,它是企 业流动资产的重要组成部分。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现 金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人 员保管的库存现金，银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以隨时 支取的货币资金：其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外 的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇栗存款、银行本票存款、信用卡存 款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。2货币资金的

8、特点在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，它是企业从亭的各种 生产经营活动所必备的重要资源，企业只有保持一定昼的货币资金才能保证正 常生 产经营活功的运行，否则企业将会陷入困境，甚至破产.因此，它受到了 企业內外各方信息使用者的探切关注同时，我们也应当了解，闲置的货币资金 是企业所持有的盈利能力最差的资源,为此，企业要最大限度地提高经营成果， 就必须充分、有效的安排使用货币资金，使之保持合理的数量，避免货币资金 的闲置。另外，由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被普遍接 受等特性，很容易被非法揶用、侵吞,而其账务处理却相对简单。为此.可以 说，货币资金是最不具会计特色，但最

9、具管理特色的资产。第二章加强货币资金的日常管理建立收入和支出环节的内部控制制度就是在企业生产经营活动中，执行各 项计划和预算时揑制好货帀资金的收入与支出。要做好这方面，首先要做好货 币资金的日常管理,其实是加强货币资金的内部控制。2。1做好库存现金的日常管理、现金收入的管理企业现金收入的主要途径就是企业账款的回收，而企业账款的回收通常需 要经过四个时点，既容户开出付款票据、企业收到票据、票据交存银行、企业 收到现金这样，企业账款的回收时间就由栗摇的邮寄时间、杲据在企业停蚩时 间、栗据结算时间三个部分组成.栗据在企业停留的时间可以由企业本身通过建 立规章制度、奖惩激励机制等方法来控制，但对于票据

10、邮寄时间和票据结算时间 仅靠企业自身的力量是远远不够的，必须釆取有效措施充分调动客户和银行的 积极性才能实现有效控制.二、现金支出的管理现金支出管連的症结所在是现金支出的时间。从企业角度而言，与现金收入 管理相反，尽可能地延缓现金的支出时间是控制企业现金持有量最简便的方法. 当然，这种延缓必须是合理合法的，且是不影响企业信誉的，否则，企业延期支 付所带来的效益必将远小于为此而遭爱的损失1、 使用现金浮游量。指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企 业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额；2、 推迟应付款的支付，指企业在不影响自己信誉的前提下，充分运用供货 方所提供的信用优

11、惠，尽可能地推迟应付款得期限：3、 汇栗代替支栗。汇栗分为商业率兑汇栗和银行承兑汇杲，与支栗不同的 是，承兑汇栗并不是见栗即付。这一方式的优点是它推迟了企业调入瓷金支付 汇票的实怖所需时间；4、 改进员工工资支付模式。企业可以为支付工资专门设立一个工资账户， 通过银行向职工支付工资；5、 透支，实际上是银行向企业提供的信用；其限额由银行和企业共同商 定；6、 争取现金流出与现金流入同步：7、 使用零余额账户。即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账 户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全 储备.当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨

12、过来，从而使更多的资金可以用作他用.三、遵守现金使用范围的规定根据国家的有关规定，企业可以使用现金的范围是：职工工资、津贴；个 人劳务报酬，包括稿费、授课费及其他专门工柞报酬;支付给个人的各种奖金, 包括抿据国家规定颁发给个人的各神科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：收购单位向个人收购 农副产品和其他物资支付的份款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点 以下的零星支出；确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范 国使用现金,凡不符合现金使用范国的经济业务收支，都应通过银行办理转账结 算，不能用谎报用途的手段套取现金。四、遵守库存现

13、金限额的规定开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核 定挥徉现金限额。对没有在银行单独开立账户的企业附属单位也须实行现金管 理，必须保留现金的，也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之 内。商业和服务业的找零备用现金，也须根据日常营业额核定定额.但不包桔在 开户单位的阵存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行，一般不 得以本企业收入中直接支付有关支岀，也不能将收入的现佥以个人名文存入银 行和保存帐外公款。库存现金限额的核定，即保证了企业单位日常零星现金支 付的需要，又减少了阵存现金的数额。此项规定对控制社会货币量的投放，加速 企业的资金周转有一定的作用，

14、所以应严格遵守此规定.以加强对货币资金的 管理.2.2做好银行存款的日常管理银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时 地反映货币资金的周转状况，确定保证企业经营业务的资金需要，根据不同的交 易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定，是 银行存款管理的重要工作。经办银行存款收付结算业务必须严格遵守结算纪 律,执行结算各项规定，保证结算业务按正常程序进行.银行存款管理工作主要 是对企业日常资金需要量作好预测，合理使用资金，既保证经营业务的资金需 要，又应极大地提髙资金的周转率。其次,加强对银行存款收付业务的日常管 理，审核收付的合理合法性，掌握银行存

15、款的结存情况，杜绝签发空头支票在执 行银行存款和结算业务的制度管理上，要从组织体制上落实财务人员内部控制 制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理*银行信贷和结算制度的规 定。2. 3正确进行货币资金的核算在日常工作中，要按规定开设和使用会计科目，各种收付业务都要有合法 的手续齐全的原始凭证为依宿，进行及时准确的记录;及时登记现金日记账和银 行存款日记账.每日终了会计人员应结出现金余额并与库存现金核对，适时将银行 存款日记账与银行对账单核对，保证企业货币资金的账实相符，并为企业管理提供 准确及时的财务数据。第三章加强货币资金的内部控制3-1货币资金内部控制制度建设的目标建立内部控制具有十分

16、重要的意文，任何单位都应该根据本单位的实际情 况建立健全相应的内部控制制度。内部控制目标是建立内部控制制度的基础，货 币资金内部控制目标：1货币资金的合法性、整体性货币资金是单位资产的重要组成部分，包括现金、银行存款和其他货币资 金。由于货币资金的持点.单位应加强对货币资金的管理。艮卩检查单位货币资 金的取得和使用情况是否符合国家的法律法规，是否是收支两条线，单位货币资 金的取得、使用是否符合财税部门规定，手续是否齐全良好的内部控制制度， 是监督单位各项收入是否遵循权贲发生制原则将所有收入全部入账、预防坐 支、挪用、截留一级私设“小金库”等侵占单位收入的违法违纪行为的发生。2-货币资金的效益性

17、货币资金是单位生存发展的关键，每一项经济业务的发生，都离不开资金， 因此，合理地使用货币资金，可以给单位创造更高的经济效益，使单位不断发展 壮大，发挥货币资金应有的价值.3。货币资金的安全性完菩的内部控制制度能确保单位现金、银行存款的安全，防止盗窃、挪用 和诈骗.3一2加强资金的内部控制任何资金的支出和流入都要有相应的、合法的凭证。对于收入要及时入 帐，不私设小金库特别是企业资金的支付，在进行支付的时候要核准手续，控 制现金坐支。在每月月终的时候要盘点现金，做到帐实相符。在一些大型的企 业内应该将每日收到和支付的现金数予以登记记录。此外对于企业的资金的管 理还应该做到职权分离。3。3严格监控资

18、金的支出的流程企业的员工在需要预借现金的时候需进行支付的申请，列明用款人、款项 的用途、支取的金额以及相关的证明。其次在由财务部的相关人员对申请进行 审批，审核无误后交由岀纳入员办理支付，并登记入账.3.4加强企业备用金的监管备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他 用。预支备作差旅费、零星釆购尊用的备作金.一般按估计需用数额领取，支 用后一次报销，多退少补。前帐未猜，不得继续预支.对于零星开支用的备用 金,可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取. 支用后按规定手续报销，补足原定额。当然对于企业员工领用备用金企业也应 该有一套严密的申请、审核、

19、审批和领用制度。3。5完善货币资金内部控制建设的对策针对目前货币资金内部控制的目标，我们认识到建立健全内部控制时，要从 分析自身的控制坏境入手，真正建立一套符合企业发展实际的内部控制制度。一、货币资金安全性控制的范国及方法货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金以及变现 能力较强的栗据.货币资金安全性控制方法一般有以下几种：1.岗位分离控制法岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相 互监督的作用的一种控制方法。比如，岀纳不得兼任收入支出账目的登记工作， 空白支票与印章保管分离，银行对账单取回，余额调节表绸制与复核等等。在 具体运用中，应结合本单位实际情

20、况，报拯成本与效益原则设计各控制岗位。2.库存限额控制法库存限额揑制是通过核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金 及时送银行，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。3.账实盘点控制法账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产 安全的一种常见的控制方法。相对来说，不定期盘点的控制效果通常比定期盘 点好，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。4.实物隔离控制法实物隔离控制是釆取妥爸措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的 控制方法，同时还应该选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保 货币瓷金实物安全。二、加强货币资金流程、环节

21、以及整体性控制1.发栗、收据控制发票、收据控制是利用发票、收据标号的朕系性，核对收到的货币资金与 发票收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账的一种完整性控制手 段。发栗包括增值税发果、运输发栗、服务业发衆等，为杜绝企业违规开具“大头小尾气“小头大尾发栗、多给或不开发栗、所开收据不连号或无号等 现象，必须加强相关票据的印、收、发、存的管理，在建账核算的基础上，应 设专人定期或不定期检查其存根联与入账的记账联的一致性以及存根联编号是 否连续，及时发现其中的错弊。2.银行对账单控制银行对账单控制是利用银行多账单与企业银行存款日记账进行核对，以确保 银行存款存在性与完整性的一种控制法通过编制银

22、行存款余额调节表，可以发 现未达账项，分析其原因，发现其是否存在猜弊。3.物料平衡控制物料平衡控制是通过复核主要原材料在生产、销售过程中，量上是否平 衡，以确保生产资金気整性的一种控制方法这种揑制方法主要适用于生产、加 工行业。4o业务量控制业务量控制是根据某项业务量的大小，来复核其货币资金気整性的一种揑 制方法。比如，旅馆可以按客房记录的业务星.复核其货币瓷金收入。5。往来账核对控制往来账核对揑制是逼过定期与对方核对往来账余额，及吋发现挪用、贪污企 业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时入账或笔资金还欠是否 真实的一种控制方法。特别应注意对于己做坏账处理的营收账款，了解是否有收 回

23、款项不入账的情况。三、 加强货币资金合法性控制手段货币资金合法性控制针对的是货币资金收入与支付。合法性控制一般都采 用加大监督检査力度的方法，如加大内部审计监督力度或公布举报电话、网 站，从公众中取得不合法收、付的线素。另外，可以对货币资金的支付实行严 格的授权审批制度，对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批。四、 加强货币资金效益最大化目标的控制的实现货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各 种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的揑制方法。企业可以在 合理预测一定时期货币资金存量的前提下，通过实施一些推迟货币资金支付的采 购政策和加速货币资金回笼的销

24、售政策，还可以通过收回投资等方法，解决货币 支岀的缺口：同样，可以通过一定的赊销政第、或参与各种投资，以降低货币 资金储量，当然同时应权衡釆取以上措施所付出的机会成本，应枚衡以上各种 措施的决策收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况，选择最忧方案，最大 限度地发澤货币资金的经济效益。要实现以上目的，企业在进行筹资、投资决 策时，应多人参与，并对各种方案进行综合分析.总结通过加强对企业货币资金的管理.可以保障企业各项生产经营活动的顺利 进行。使企业能维持较好的财务状况,有灵活的应变能力，同时又可使企业能抓 住机会获得较高的收益。货币资金是企业重要的流动资产之一，也是企业经营活 动得以持续进行的必

25、要保证，它所具有的低安全性、高流动性和低收益性的特 点，决定了对其加强监管的必要，国家相关的财务制度也一再强调了加强货币资 金管理的重要性.企业只有管好用好货币资金，企业的资产安全才能得以保证， 资金的便用效能才能得以提高，企业的发展才能具备坚实的基础。【摻考文献】1J闫庆海，张宇桥，刘洋浅谈企业内部会计控制制度卩。吉林师范大学学报（人文社 会科学版），2011,04.2 曹晓芳。小企业会计制度中货币资全核算的变化分析。中国管理信息化 （综合版），2009, 12。3 单莹.企业货币密全内部管理与控制之我见JJ .企业家天地下半月刊（理论版）， 2010, 02.马俊新绩效预算卩。中央财经大学学报，2009&