成本费用控制制度完整版Word文档格式.docx

1、公司应将当期已销产品的成本转入当期的费用。第三条 成本费用控制的原则、目标及方法，（一）坚持股东收益最大化为经营目标。（二）成本费用控制应遵循以指标控制为主，实际发生为辅的原则。（三）成本费用的控制应对公司生产经营的全方位全过程实行控制。（四）成本费用管理应严格划清各种支出的界限：1、严格划分资本性支出与收益性支出的界限，正确区分购建长期资产的支出和与经营相关的支出。2、严格划分与产品、劳务成本和期间费用。3、严格划分与本期收益相关的支出还是与前期或后期收益相关的支出，正确核算各个会计期间的成本和费用。第二章第四条 公司成本费用业务严格规范和执行如下程序：（一）计划编制与审批程序;（二）支出审

2、批与执行程序;（三）控制、核算与考核程序。第五条 公司成本费用岗位的基本分工如下：（一）经营部负责编制、执行采购成本计划;（二）生产部负责编制、执行产品制造成本计划;（三）各管理部门负责编制、执行管理费用计划;（四）财务部负责编制、执行财务费用计划;（五）各部门编制的成本费用计划由公司分管领导审批，临时计划还应由公司总经理审批。（六）财务部负责审核各项成本费用计划、控制成本费用的发生、考核各项成本费用的完成;（七）财务部负责成本费用的核算与报告;（八）公司监事会办公室负责定期审计检查成本费用的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性;（九）公司总经理及各分管副总经理负责有关成本开支的审批，费用

3、统由公司总经理审批。第三章第六条 公司财务部应当根据公司历史成本费用数据、同行业同类型企业的有关成本费用资料、料工费价格变动趋势、人力、物力的资源状况，以及产品销售情况等，运用本量利分析、投入产出分析、变动成本计算和定量、定性分析等专门方法，对公司次年成本费用水平进行预测。第七条 公司应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度。编制成本费用预算，将公司的成本费用目标具体化，加强对成本费用的控制管理。第八条 编制成本费用预算，按照费用最少、效益最大的原则，明确合理的期限，充分考虑成本费用预测的不确定因素。第九条 公司财务部每年年初将相关成本费用指标分解到公司相关责任部门，由责任

4、部门严格控制执行。第四章第十条 采购成本的控制（一） 采购成本控制包括采购计划、询价、核价、合同签订、物资入库、货款结算等活动的全过程。（二）经营部编制采购计划要严格根据各物资使用部门编制的经公司分管领导审核的物资使用计划编制物资采购计划。物资采购计划经财务部审核、经营副总经理审批后生效。（三）经营部实施物资采购时必须“比质比价、货比三家”尽量采购质优价廉的物品。大宗物品按公司招标采购办法实行招标采购。（四）采购物资办理入库时，必须符合以下两个条件：1、有“物资采购计划”;2、经质检人员检验合格。不同时具备上述两个条件，物资库房一律不予受理。（五）采购物资登记入账时，必须符合以下两个条件：1、

5、供应商开具增值税发票;2、价格、质量、数量、规格型号、物资验收完全符合“物资采购计划”的要求。不同时具备上述两个条件，财务部一律不予受理。（六） 采购物资付款时，必须符合以下三个条件：1、已经列入当期货币资金支出预算;2、双方往来账务核对无误;3、“付款申请单”已经总经理签字批准。不同时具备上述三个条件，财务部一律不予付款。第一十一条 制造成本的控制（一）制造成本控制包括成本计划、领料、考核等活动的全过程。（二）制造成本计划要严格执行财务部核定的目标成本和经济指标，生产部要将目标成本层层分解，逐一落实到各班组岗位。第一十二条 期间费用的控制（一） 期间费用包括管理费用和财务费用，公司按照费用的

6、不同性质实行归口管理和控制。（二） 管理费用的归口管理部门为各个职能部室，管理费用中的办公费、业务招待费、车辆使用费由综合部控制使用，后勤维护费由后勤部控制使用，差旅费由财务部控制使用。其余费用由财务部按费用项目性质归口到职能部门，公司按照费用的不同性质实行归口管理，财务部进行综合考核。（三） 财务费用的归口管理部门为财务部，由财务部按照费用项目严格控制。（四）公司经营部每月按各部门的费用计划编制成本费用指标计划列入公司当月生产经营计划，公司各部必须严格执行。公司财务部据此对各部的成本费用进行考核。（五）各项期间费用发生支出时，由财务部严格按计划控制，超出预算部分，一律不予列支。期间费用的支出

7、程序如下：1、费用支出部门填写“费用报销单”;2、按照公司规定的审批权限请有关领导在“费用报销单”上审批签字;3、费用支出经办人按审批的费用报销单到财务部办理费用报销手续。（六） 财务部的会计人员在办理费用报销时，应当根据手续齐全的“费用报销单”，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。第五章第一十三条 成本费用的核算（一）成本开支范围公司生产成本包括发出电力销售前的全部费用：1、燃料费：指公司在电力生产过程中煤矸石费、燃油费等能源消耗之和。主要是：发电正常运行耗用的燃料;2、点火费：指锅炉检修、事故修理后烘炉、点火、暖机耗用的燃料和燃油。3、水费：指发电生产用

8、水的费用，4、材料费:指公司的生产运行、维修所耗用的消耗性材料、事故备品备件。5、职工薪酬：指直接从事电力生产人员的职工薪酬包括：工资（含津贴、补贴和奖金）、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、住房补贴、独生子女费、属于职工薪酬的劳务费（含临时工工资）等。6、制造费用：指公司为组织和管理生产所发生的固定资产折旧费、修理费等各项间接生产费用。（二）成本核算项目成本划分：燃料费、水费、材料费、职工薪酬、制造费用和其他费用六个成本项目进行成本核算。第一十四条 公司按重庆市能源投资集团公司会计核算办法中的“电力生产成本核算办法”的规定进行成本费用核算。第一十五条

9、公司财务部应定期对成本费用的变化情况进行分析，检查成本费用预算完成情况，分析产生差异的原因。寻求降低成本费用的途径和方法。实时监控成本费用的支出情况，发现问题应及时上报公司领导及上级部门。第一十六条 公司对年初分解给各二级部门的经济指标、成本费用指标从严考核。建立相应的成本费用考核制度，对相应的经济指标、成本费用控制部门进行考核和奖惩。成本费用考核工作主要包括修订成本费用预算、确定成本考核指标和分析、评价业绩等。第一十七条 公司在进行成本费用考核时，可以通过目标成本节约额、目标成本节约率等指标，综合考核各部门成本费用预算或开支的执行情况，保证考核评价公正、合理。第一十八条 公司应当加强对成本费

10、用的监督检查，制定制度，明确监督检查人员的职责权限，公司财务部和监事会办公室定期和不定期地开展检查工作。检查内容包括：（一）成本费用业务相关岗位及人员的设置情况;（二）成本费用授权批准制度的执行情况;（三）成本费用预算制度的执行情况;（四）成本费用核算制度的执行情况。第六章第一十九条 本制度从公布之日实施篇2：成本费用控制制度范本成本费用控制制度范本第一章 则（一） 坚持股东收益最大化为经营目标。（二） 成本费用控制应遵循以指标控制为主，实际发生为辅的原则。（三） 成本费用的控制应对公司生产经营的全方位全过程实行控制。第二章 岗位分工及授权批准第三章 成本费用预测、预算控制第四章 成本费用的控

11、制（四） 采购物资办理入库时，必须符合以下两个条件：第五章 成本费用的核算、分析与考核第六章 附则篇3：万科房地产营销费用控制管理规范万科房地产营销费用控制管理规范适用范围：公司所有项目的直接营销费用。规范目的：加强计划性;充分发挥营销费用投入的作用及效果;合理控制项目营销成本，增加项目利润。撰写人：修订人：规范内容：营销费用的界定第一条：营销费用是指在销售周期内专为促进项目的销售而发生的直接支出。营销费用不同于公司销售费用，后者和楼盘没有直接关系，如除现场销售以外的其他销售人员的人工费用、组织销售人员外出参观培训费用、万客会费用、公司整体形象广告费用、销售部门交际费等。第二条：营销费用按性质

12、分为两大类：A类为现场销售人工费用，包括工资、奖金、补贴、服装等;B类为营销业务费用，具体又分为：项目内容列举1、媒介广告费电视、广播、互联网、报纸、杂志、公交车身广告、电子屏广告2、广告设施及发布费车站广告、路牌广告、指路牌3、现场包装费专为促销而实施的现场环境工程改造、彩旗、气球、条幅、花架、花篮、花盆、喷绘等4、促销活动费场租、劳务费、活动场所布置、工作人员餐费等5、宣传资料及礼品费售楼书、各种礼品、宣传资料、万客会专刊费用6、接待厅装修、装饰费设计、工程、装饰等7、现场销售器具费饮水机、家私、办公设备等8、样板间临时建造、设计、装修、家具、家私等永久设计、装修、家具、家私等，可收回部分

13、从中扣除维护清洁、保安、维修费用等9、销售模型设计与制作费10、展销费展位费、布置费、制作费等11、中介费代理销售佣金、支付万客会会员免交的物业管理费12、其他其他与销售直接相关费用第三条：为某一项目增加发行的万客会专刊的设计、印刷、邮寄等费用，计入该项目营销费用。第四条：标识牌、会所以及小区内环境等永久性投入，属于项目建造成本，不属营销费用范畴。第五条：如一项营销费用的受益对象涉及多个项目或涉及建安和公司管理方面，则按照合理的标准予以区分或分配，分配办法由成本管理部会同销售部共同确定。控制原则第六条：营销费用按“严格总额控制、额度内相对灵活掌握、按计划使用、尽量采用招投标方式”的原则进行管理

14、;销售部经理对营销费用的总体使用与控制负直接责任;各费用经办部门对销售部委托事项的费用开支承担具体使用与控制责任;成本管理部履行服务及监督职责。总额的确定第七条：项目开发初期，综合考虑各项目特点、预期定价、市场竞争状况、周遍环境等因素，初步制定营销费用目标总额，由公司成本决策委员会在项目预期销售总收入的1%-3%范围内核准确定。内部认购开始前6个月，由销售部提出分阶段、分项目内容的A、B两类具体营销费用计划，经成本管理部核准后执行。第八条：为使核准营销费用总额有充分依据，销售经营部应事先做好以下工作，并提供相应资料：1、经财务部核准的公司已完工项目营销费用和收入的对比说明;2、营销计划书，包括

15、对市场的调查、销售预测、现场销售人员安排和各种促销手段的安排等。营销费用额度的使用第九条：总额一经确定即应严格控制，例外事项不调增总的费用额度。正式开盘之前遇重大变化时3个工作日内、开盘后每月终了3个工作日内销售部应及时修正编报项目具体销售计划，并报送成本管理部审查。计划编制要求：1.具体、合理、操作性强;2.充分考虑不确定性因素，至少留10%的余地，以保证总费用得到严格控制直至项目销售完毕;3.分阶段控制费用投入： 开盘前的投入严格控制在一定的比例，具体由销售部根据项目自身特点提出，报经成本决策委员会批准后执行; 截止正式开盘后90天起的营销费用累计投入比例不得超出同一时间累计销售率。第十条

16、：“第六条”中所指“额度内相对灵活掌握”包括以下含义：1.A类、B类费用之间可以相互调剂，但对A类的调剂仅限于为适应销售状况的变化而对现场销售人员数量和时间的调整;对具体到每位销售人员的人工费用则按照公司的薪资、福利待遇等规定执行，按实统计;2.B类费用具体项目之间在不超过计划20%的情况下由销售部掌握调剂使用;3.B类费用中的单项如超过20%，则不论营销费用总额有无结余都应书面报公司领导，详细说明理由，经批准后在总额内调剂使用。第十一条：具体业务遵照销售部营销业务招投标管理规范、格式化合同规范、合同办理、审批及存档规范等相关规范执行。但和公司有长期合作协议的深圳商报、深圳特区报广告业务，每次

17、发布无需签定格式化合同，可直接采用报社认刊书。但销售部应及时将广告版位价格变动最新资料事先交成本管理部和财务部备案，成本管理部据此并参照公司同报社之间的长期合作协议加以审核即可。第十二条：关于现场环境改造、样板间装修和布置费用开支的管理规定：1.销售部应事先提出费用额度和时间计划，与项目经理部和万创等操作部门反复磋商后予以确定;2.销售部发送委托任务书给操作部门，明确目的、内容、时间、费用预算等要求，同时抄送成本管理部;3.操作部门确定具体方案时应征求销售部门意见;4.最终定稿方案应由销售部经理签字认可;5.现场环境改造、样板间装修须遵照公司招投标规范执行6.经办合同（样板间和接待中心设计合同除外）和付款时无需销售部经理签字，在销售部确定的控制总额内由操作部门负责人签字报公司领导批