1、会计记凭证案例 损益类的虚帐户的余额结转汇总到本年利润科目 早上一大清早,我就赶忙把昨天的借款凭证给做了,借款20万元,利率4.86%,期限1年,到期一次还本付息。 借:银行存款 200000 贷:短期借款 200000 那1年的利息就是:2000004.86%=9720元,每个月就是810元,本来是要月底才预提的,我怕到时不小心给忘了,干脆现在就把它给做了,凭证时间写本月最后一天就行了,反正早晚都得做。 借:财务费用 810 贷:预提费用 810 不过最新会计准则已经不用预提这个费用了,这个科目都没有了,计提的利息可以直接计入应付利息,即:借:财务费用 810 贷:应付利息 810 记账凭证
2、练习汇总12月1日业务 业务一:收到广州农机厂前欠货款800000元存入中行帐户。答案: 借:银行存款中行 800000.00 贷:应收账款广州农机厂 800000.00 业务二:加工车间领用铸铁件。(无须填写记帐凭证,月底统一核算。) 业务三:用中行存款支付装配车间维修费1857元。答案:借:制造费用装配车间 1857.00贷:银行存款中行 1857.00日业务 业务一:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项189540元已经存入中行帐户。(增值税率17%)答案: 借:银行存款中行 189540.00 贷:主营业务收入立竣一号机床162000.00 应交税金应交增值税(销项税额) 2
3、7540.003日业务 业务一:收到广东电机厂委托代销的美凌型电机并入库,美凌型电机单价68000元,实收数量10台。答案:借:受托代销商品美凌C型电机 680000.00贷:代销商品款广东电机厂 680000.00 业务二:铸造车间领用生铁和铝锭。(无须填写记帐凭证,月底统一核算。) 业务三:向珠海东方机电公司发售产品,已向开户银行办妥有关手续。其中立竣一号机床单价162000元,数量7台;立竣二号机床单价90000元,数量5台,运杂费用2388元中行存款垫付,货款、税款及运费尚未收回。(增值税率17%)答案:借:应收账款珠海东方机电公司 1855668.00贷:主营业务收入立竣一号机床 1
4、134000.00 主营业务收入立竣二号机床 450000.00 应交税金应交增值税(销项税额) 269280.00 银行存款中行 2388.00 业务四:供汽车间领用煤和柴油。(无须填写记帐凭证,月底统一核算。) 业务五:用中行存款交纳上月所得税514500元。答案:借:应交税金应交所得税 514500.00贷:银行存款中行 514500.00 业务六:以现金支付职工李天明医药费76.50元。答案:借:应付福利费: 76.50贷:现金: 76.50 业务七:用中行存款支付加工车间维修费1590元。答案:借:制造费用加工车间 1590.00贷:银行存款中行 1590.00 业务八:以现金支付职
5、工高原报销市内交通费60元。答案:借:管理费用差旅费 60.00 贷:现金 60.004日业务 业务一:根据六届二次股东大会决议,进行配股,公司对年初股份总数60000000股按10:2进行配股,共配售12000000配,配股价为每股4元。国信证券公司承销费为总价的3.2%。其中国家股占55%,法人股占15%,公众股占30%。配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。答案:借:银行存款中行 46464000.00贷:股本国家股 6600000.00股本法人股 1800000.00 股本公众股 3600000.00 资本公积股本价 34464000.00 业务二:公司向广东外贸公司融资租入西门子
6、电机生产流水线一套,租金共6000000元,每年年末付款一次,分五年平均付清。首次付款于资产租入日支付,设备安装过程中,发生安装调试费40000元,用中行存款支付首租费与安装费。答案:借:固定资产融资租入固定资产 6040000.00贷:长期应付款广东外贸公司 4800000.00 银行存款中行 1240000.00 业务三:用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款30000元。答案:借:预付账款广州钢铁厂 30000.00贷:银行存款中行 30000.00 业务四:开出现金支票从中行账户提取现金1500元备用。答案:借:现金: 1500.00 贷:银行存款中行: 1500.00 业务五:为了购买股票
7、,开出转帐支票一张,将中行存款100000元转存建行帐户。答案:借:银行存款建行: 100000.00 贷:银行存款中行: 100000.005日业务 业务一:公司应收到华海公司支付的利息5000元,并确认投资收益4556元,款项收入建行帐户。答案:借:应收利息长期债权投资 5000.00贷:投资收益债券利息收入 4556.00长期债权投资债券投资(溢价) 444.00借:银行存款建行 5000.00贷:应收利息长期债权投资 5000.00 业务二:向广州铝锭厂购铝锭,单价11050元,数量15吨, 款项通过中行账户支付。铝锭已验收入库,计划单价为11000元。(增值税率17%)答案:本业务核
8、算材料采购:借:物资采购原材料 165750.00应交税金应交增值税(进项税额) 28177.50贷:银行存款中行 193927.50本业务核算材料入库:借:原材料原料及主要材料铝锭 165000.00材料成本差异原材料成本差异 750.00贷:物资采购原材料 165750.00 业务三:用中行存款交纳上月增值税625500元。答案:借:应交税金未交增值税 625500.00贷:银行存款中行 625500.00 业务四:用中行存款缴纳上月城市维护建设税43785元、教育附加费18765元。答案:借:应交税金应交城市维护建设税 43785.00其他应交款应交教育费附加 18765.00贷:银行存
9、款中行 62550.00 业务五:用中行存款申请并缴纳本月印花税1030元。答案:借:管理费用印花税 1030.00贷:银行存款中行 1030.00 业务六:将建行帐户的投资款100000元存入华海证券公司。答案:借:其他货币资金存出投资款 100000.00贷:银行存款建行 100000.00 业务七:用存于华海证券公司的投资款购入珠海商场股票进行短期投资,实付金额为90636元。答案:借:短期投资股票海珠商场股票 90636.00贷:其他货币资金存出投资款 90636.006日业务 业务一:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券。(无须填写记帐凭证,待收到款项填写) 业
10、务二:销售美凌C型电机4台给东北机电总公司,单价75000元,货款已收到中行帐户。(增值税率17%)答案:借:银行存款中行 351000.00贷:主营业务收入美凌C型电机 300000.00 应交税金应交增值税(销项税额) 51000.00业务三:销售美凌C型电机4台给东北机电总公司,代销产品出库单中美凌C型电机单价68000元,增值税额为46240元,结转产品成本。答案:借:主营业务成本美凌C型电机 272000.00贷:受托代销商品美凌C型电机 272000.00业务四:销售美凌C型电机4台给东北机电总公司,代销产品出库单中美凌C型电机单价68000元,增值税额为46240元,结转营业成本
11、。答案:借:代销商品款广东电机厂 272000.00 应交税金应交增值税(进项税额) 46240.00贷:应付账款广东电机厂 318240.00 业务五:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,该设备账面价值为4500000元,已提折旧1500000元,评估确认的固定资产净值为3500000元,公司投资占阳江机床厂的股份37%。(权益法计算)答案:借:长期股权投资阳江机床厂 3000000.00 累计折旧 1500000.00贷:固定资产机械设备 4500000.00 业务六:购广东大众金属公司生铁10吨,单价1050元,签发无息银行承兑汇票,并向银行缴纳承兑手续费12.90元。(增值税率17%)
12、答案:借:物资采购原材料 10500.00应交税金应交增值税(进项税额) 1785.00财务费用手续费 12.90贷:应付票据广东大众金属公司 12285.00 银行存款中行 12.90业务七:购广东大众金属公司的生铁10吨,单价1050元,生铁已验收入库,计划单价为1100元。本业务核算材料入库。答案:社区门户FwI#q1Fz借:原材料原料及主要材料生铁 11000.00 贷:物资采购原材料 10500.00 材料成本差异原材料成本差异 500.00 业务八:以现金支付公司职工张志强的生活困难补助费200元。答案:借:应付福利费 200.00贷:现金 200.00 业务九:用中行存款支付汽车
13、养路费580元。答案:借:管理费用其他费用 580.00贷:银行存款中行 580.00 业务十:行政处用中行转帐支票为各部门购买办公用品,花费金额1260元。答案:借:管理费用办公费 1260.00贷:银行存款中行 1260.007日业务 业务一:收回上年注销的惠州利达公司的应收账款20000元,存入中行。答案:借:应收账款惠州立达公司 20000.00贷:坏账准备应收账款准备 20000.00借:银行存款中行 20000.00贷:应收账款惠州立达公司 20000.00答案: 业务二:铸造车间领用铝锭和焦炭。(无须填写记帐凭证,月底统一核算) 业务三:装配车间领用电动机。(无须填写记帐凭证,月
14、底统一核算) 业务四:用现金为办公室购入牛皮纸,花费金额为149.80元。答案:借:管理费用办公费 149.80贷:现金 149.80 业务五:用中行存款支付广告费176665.41元。答案:借:营业费用广告费 176665.41贷:银行存款中行 176665.41 业务六:向广州天民机械厂销售立竣二号机床1台,单价90000元,收到商业承兑汇票。(增值税率17%)答案:借:应收票据广州天民机械厂 105300.00贷:主营业务收入立竣二号机床 90000.00 应交税金应交增值税(销项税额) 15300.00 业务七:办公室用中行存款购UPS稳压电源,金额2400元。答案:借:管理费用办公费
15、: 2400.00贷:银行存款中行: 2400.00 业务八:向广州钢铁厂购买生铁50吨,单价1020元,货款已预付30000元,不足部分以银行存款支付。(增值税率17%)答案:借:物资采购原材料 51000.00应交税金应交增值税(进项税额) 8670.00贷:预付账款广州钢铁厂 30000.00 银行存款中行 29670.00业务九:向广州钢铁厂购买的生铁50吨,单价1020元,已验收入库,计划单价为1100元。本业务核算材料入库。答案:借:原材料原料及主要材料生铁 55000.00 贷:物资采购原材料 51000.00 材料成本差异原材料成本差异 4000.008日业务 业务一:公司在广
16、州机电公司采购200套电子元件,单价1030元,款项通过中行账户支付。(增值税率17%)4oRQ4oh0答案:社区门户t2d0d1X借:物资采购原材料 206000.00 应交税金应交增值税(进项税额) 35020.00 贷:银行存款中行 241020.00业务二:公司在广州机电公司采购200套电子元件,单价1030元,电子元件当日送广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板。本业务核算材料交付委托加工厂。答案:借:委托加工物资三阳电路板 206000.00贷:物资采购原材料 206000.00 业务三:铸造车间领用生铁和焦炭。(无须填写记帐凭证,月底统一核算。) 业务四:以现金支付技术处购买城市
17、环境杂志费40元。答案:借:管理费用报刊费 40.00贷:现金 40.009日业务 业务一:向番禺光明厂出售立竣一号机床2台,单价162000元,已收到银行承兑汇票。(增值税率17%)答案:借:应收票据番愚光明机械厂 379080.00贷:主营业务收入立竣一号机床 324000.00 应交税金应交增值税(销项税额) 55080.00 业务二:装配车间领用电器元件、液压件以及标准件。(无须填写记帐凭证,月底统一核算) 业务三:铸铁件完工入库。(无须填写记帐凭证,月底统一核算。) 业务四:加工车间领用量具。(无须填记帐,月底统一核算)10日业务 业务一:设备处技术人员曾正出差借差旅费1500元。(
18、现金支出)答案:借:其他应收款曾正 1500.00贷:现金: 1500.00 业务二:填制“银行汇票委托书”,在中行取得银行汇票,金额1202300元。答案:借:其他货币资金银行汇票 1202300.00贷:银行存款中行 1202300.00 业务三:用中行存款支付干部岗位培训资料费300元。答案:借:管理费用培训费: 300.00贷:银行存款中行 300.00 业务四:用中行存款预付海珠区供电局电费30000元。答案:借:预付账款珠海区供电局 30000.00贷:银行存款中行 30000.00 业务五:以现金支付食堂购买的炊事用具款350元。答案:借:应付福利费 350.00贷:现金 350
19、.0011日业务 业务一:加工车间领用铸铁件。(无须填写记帐凭证,月底统一核算。) 业务二:装配车间领用刃具。(无须填记帐凭证,月底统一核算) 业务三:设备清查上报公司股东大会,盘盈1台车床,重估价值80000元,估计已提折旧35000元。答案:借:固定资产机械设备 80000.00贷:待处理财产损溢待处理固定资产损溢 45000.00 累计折旧 35000.00业务四:设备清查上报公司股东大会,盘亏1台镗床,原价值50000元,已提折旧25000元。答案:借:待处理财产损溢待处理固定资产损溢 25000.00累计折旧 25000.00贷:固定资产机械设备 50000.00 业务五:卖出当月购
20、入的海珠商场股票,实收金额115525元,该股票的账面余额为90636元,该项投资尚未计提跌价准备。答案:借:其他货币资金存出投资款 115525.00贷:短期投资股票海珠商场股票 90636.00 投资收益股票投资收益 24889.00 业务六:将本次投资所得的资金115525元转入建设银行。答案:借:银行存款建行 115525.00贷:其他货币资金存出投资款 115525.0012日业务 业务一:加工车间领用铸铝件。(无须填写记帐凭证,月底统一核算。) 业务二:供销处领用包装木箱51个,实际单价40元。答案:借:营业费用供销处 2040.00贷:包装物包装木箱 2040.00 业务三:用中
21、行转帐支票向广州制漆厂购买油漆600公斤,单价20.80元。(增值税率17%)答案:借:物资采购原材料 12480.00应交税金应交增值税(进项税额) 2121.60贷:银行存款中行 14601.60业务四:用中行转帐支票向广州制漆厂购买油漆600公斤,实际单价20.80元,入库,计划单价20元。本业务核算材料入库。答案:借:原材料辅助材料油漆 12000.00材料成本差异原材料成本差异 480.00贷:物资采购原材料 12480.00 业务五:用中行存款支付职工李永生住院费1400元,按规定自付10%,下月工资中扣回。答案:借:应付福利费 1260.00其他应收款李永生 140.00贷:银行
22、存款中行 1400.0013日业务 业务一:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月十六日到期,财会人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联(不编制记帐凭证。) 业务二:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,单价90000元/台,分三次付款,第一次付总价款的40%及全额增值税,余款在两个月内付清,每次付总价款的30%,增值税票于第一次付款时开具,单位成本51000元/台。货已发,款项通过中行账户转入。(增值税率17%)。答案:本业务核算发出成本:借:分期收款发出商品南昌电机厂 102000.00贷:库存商品立竣二号机床
23、102000.00本业务核算当期收入:借:银行存款中行 102600.00贷:主营业务收入立竣二号机床 72000.00 应交税金应交增值税(销项税额) 30600.00本业务核算当期产品成本:借:主营业务成本立竣二号机床 40800.00 贷:分期收款发出商品南昌电机厂 40800.0014日业务 业务一:将广州月华公司签发的面值为810000元,三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,款项划入公司中行帐户。答案:借:银行存款中行 826200.00贷:应收票据广州月华公司 810000.00 财务费用汇兑收益 16200.0015日业务 业务一:中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫
24、运杂费1855668元。答案:借:银行存款中行 1855668.00贷:应收账款珠海东方机电公司 1855668.00 业务二:铸造车间领用工作服。(无须填写记帐凭证,月底统一核算。) 业务三:本月九日收到番禺光明机械厂的银行承兑汇票到期,金额为379080元,收入中行账户,填写三联进帐单连同汇票第二联交开户行入账。企业根据进帐单的回单记帐。答案:借:银行存款中行 379080.00贷:应收票据番禺光明机械厂 379080.00 业务四:用中行存款交付排污费990元。答案:借:管理费用排污费 990.00贷:银行存款中行 990.0016日业务 业务一:取得中国银行海珠支行短期贷款500000
25、元划入中行帐户。答案:借:银行存款中行 500000.00贷:短期借款中行海珠支行 500000.00 业务二:根据工资汇总表,从中行帐户提取现金285650元,以备发放工资。答案:借:现金 285650.00 贷:银行存款中行 285650.00 业务三:根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项。其中应付工资304650元,代扣款项中房租费共10600元,入托费共4500元,水电费共3900元。答案:借:应付工资 304650.00贷:现金 285650.00 其他应收款入托费 4500.00 其他应收款房租费 10600.00 其他应收款水电费 3900.00 业务四:加工车间有
26、一台普通车床,原值43000元,已提折旧21000元,由于导轨损坏齿轮打碎等原因,经批准报废处理。答案:借:固定资产清理C62普通车床 22000.00累计折旧 21000.00贷:固定资产机械设备 43000.0017日业务 业务一:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板200块,加工费单价250元,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税(增值税率17%)。本业务核算支付款。答案:借:委托加工物资三阳电路板 50000.00应交税金应交增值税( 进项税额) 8500.00贷:银行存款中行 58500.00 业务二:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板200块,材料成本1030元/块,加工费250
27、元/块,入库。本业务核算委托加工物资入库。答案:借:库存商品三阳电路板 256000.00贷:委托加工物资三阳电路板 256000.00 业务三:销售美凌C型电机6台给菲律宾机电总公司,价格20000美元/台,货款划入公司外币工行帐户。海关核定其单位完税价格为人民币150000元,关税税率为20%。应缴纳关税为人民币180000元。用中行存款交纳关税。(当日美元汇率为8.28)。代销产品出库单中,每台美凌C型电机单价为68000元,增值税额为69360元。答案:本业务核算计算关税:借:主营业务税金及附加 180000.00贷:应交税金应交出口关税 180000.00本业务核算缴纳关税:借:应交
28、税金应交出口关税 180000.00贷:银行存款中行 180000.00本业务核算收入:借:银行存款工行 993600.00贷:主营业务收入美凌C型电机 993600.00本业务核算产品成本:借:主营业务成本美凌C型电机 408000.00贷:受托代销商品美凌C型电机 408000.00本业务核算营业成本:借:代销商品款广东电机厂 408000.00 应交税金应交增值税(进项税额) 69360.00 贷:应付账款广东电机厂 477360.00 业务三:用中行存款支付衡阳钢铁厂货款,购生铁数量120吨,单价1000元,衡阳钢铁厂代垫运费6480元。(增值税率17%)答案:借:物资采购原材料 12
29、6026.40应交税金应交增值税(进项税额) 20853.60贷:银行存款中行146880.00 业务四:用中行存款支付衡阳钢铁厂货款,数量120吨,单价1000元,生铁验收入库,计划单价1100元。本业务核算材料入库。答案:借:原材料原料及主要材料生铁 132000.00贷:物资采购原材料 126026.40 材料成本差异原材料成本差异 5973.60 业务四:以现金支付加工车间C620普通车床报废清理费150元。答案:借:固定资产清理C620普通车床 150.00贷:现金 150.00 业务五:用中行存款预付珠海区自来水公司水费21277.90元,自来水金额18830元,增值税率13%。答案:借:预付账款海珠区自来水公司 18830.00应交税金应交增值税(进项税额) 2447.90贷:银行存款中行 21277.90 业务六:用中行转帐支票支付本月排水设施有偿使用费1200元。答案:借:管理费用其他费用 1200.00贷:银行存
copyright@ 2008-2023 冰点文库 网站版权所有
经营许可证编号:鄂ICP备19020893号-2