西交《内部控制制度》作业考核试题.docx

1、西交内部控制制度作业考核试题西交2015年7月内部控制制度作业考核试题一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（）。A. 治理结构B. 机构设置及权责分配C. 内部审计D. 人力资源政策 满分：2分2.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。A. 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B. 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C. 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D. 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功 满分：2分3

2、.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。A. 经营、财务报告及合规三个类别B. 经营、信息及合规三个类别C. 信息、财务报告及监察三个类别D. 经营、信息及监察三个类别 满分：2分4.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。A. 资产安全目标B. 提高经营的效率和效果目标C. 经营管理合法合规目标D. 促进企业实现发展战略目标 满分：2分5.对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（）。A. 预算管理委员会B. 预算管理工作机构C. 各责任中心D. 各利润中心 满分：2分6.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是

3、绝对保证，原因就在于（）。A. 内部控制人员的执行不力B. 内部控制的目标制定不合理C. 内部控制本身具有一定的局限性D. 内部控制制度有待完善 满分：2分7.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（）。A. 内部环境B. 内部监督C. 控制活动D. 信息与沟通 满分：2分8.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。A. 内部环境B. 内部监督C. 控制活动D. 风险评估 满分：2分9.下列不属于合同控制措施的是（）。A. 统一归口管理B. 建立分级授权管理制度C. 限制接近D. 明确职责分工 满分：2分10.中央在国

4、企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）。A. 重大决策B. 重大政策变更C. 重大事项D. 重要人事任免 满分：2分11.绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（）。A. 评价目标B. 评价指标C. 评价标准D. 评价方法 满分：2分12.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（）。A. 全面性原则B. 重要性原则C. 制衡性原则D. 成本效益原则 满分：2分13.内部控制适应性原则的理论依据是（）。A. 最优化理论B. 行为科学理论C. 需要层次理论D. 权变理论 满分：2分14.对内部控

5、制是一种全员控制理解错误的是（）。A. 内部控制强调全员参与，人人有责B. 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C. 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任D. 被动地遵守内部控制的相关规定 满分：2分15.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。A. 控制环境B. 风险评估C. 会计系统D. 控制程序 满分：2分16.以下不属于经济增加值评价系统特点的是（）。A. 注重资本增值B. 着眼长期发展C. 评价指标单一D. 指标计算相对简单 满分：2分17.相对内部控制整合框架，ERM框架的创新之处不包括（）。A. 新提出了一个更具管

6、理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B. 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C. 提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D. 对内部控制做了最权威的定义 满分：2分18.经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法（）。A. 比较法B. 趋势分析法C. 比率法D. 综合分析法 满分：2分19.某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于（）。A. 经营预算B. 资本预算C. 注重结果D. 现金收支预算 满分：2分20.内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（）。A. 向指定位置和使用者的传递B. 确定报告指标C

7、. 搜集整理内外部信息D. 全面评估 满分：2分21.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通 满分：2分22.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（）。A. 安全可靠B. 及时相关C. 有高价值D. 真实准确 满分：2分23.内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（）。A. 资产安全目标B. 财务报告及相关信息真实完整目标C. 提高经营的效率和效果目标D. 促进企业实现发展战略目标 满分：2分24.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。A. 我国目前内部控制规范框

8、架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的B. 内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用C. 内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D. 内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准 满分：2分25.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）A. 美国注册会计师协会的企业准则公告第55号B. 英国综合守则C. COSO委员会的内部控制整合框架D. 特恩布尔委员会的特恩布尔 满分：2分26.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和

9、文字资料的报告是（）。A. 财务报告B. 内部报告C. 外部报告D. 内部审计报告._ 满分：2分27.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（）。A. 内部控制对控制目标的实现作用不大B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C. 内部控制无法作用于外部环境D. 内部控制本身也存在一定的局限性 满分：2分28.基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（）。A. 1985年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求B. 2001年1月，证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所有的证券公

10、司建立和完善内部控制机制和内部控制制度C. 2005年10月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估D. 2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行 满分：2分29.内部控制的最高目标，也是终极目标是（）。A. 资产安全目标B. 财务报告及相关信息真实完整目标C. 提高经营的效率和效果目标D. 促进企业实现发展战略目标 满分：2分30.将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综

11、合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（）。A. 比率法B. 趋势分析法C. 因素分析法D. 综合分析法 满分：2分二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.内部信息传递至少包括（）。A. 信息输入阶段B. 信息输出阶段C. 信息形成阶段D. 信息使用阶段E. 信息分析阶段 满分：2分2.要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（）。A. 按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务B. 不相容职务分离C. 防止资产流失D. 曰常信息核对E. 惩罚制度 满分：2分3.内部控制的目标有（）。A. 经营管理合法合规目标B. 资产安全目标C. 财务报告及相关信息真实完

12、整目标D. 提高经营的效率和效果目标E. 促进企业实现发展战略目标 满分：2分4.关于内部信息传递的预测性原则，下列说法正确的是（）。A. 预测性原则是指企业传递和使用的经营决策信息需要具备预测性的功能B. 信息预测性的功能在于提供提高决策水平所需的那种发现差别、分析和解释差别，从而在差别中减少不确定的信息C. 预测性是说提供给使用者的信息不一定就是真实的未来信息D. 预测信息与未来的信息必须有着密切的关联，必须具有符合未来变化趋势的可预测的特征，即具有相关性E. 预测信息要有相关性，同时还要注意排除过多低相关的冗余信息 满分：2分5.资产安全目标包括（）。A. 确保资产在外形上的完整性B.

13、确保资产在使用价值上的完整性C. 确保资产在价值量上的完整性D. 确保资产在价值上的完整性E. 确保资产在数量上的完整性 满分：2分6.内部控制的成本主要体现（）。A. 内部控制的设计成本B. 内部控制的时间成本C. 内部控制的实施成本D. 内部控制的鉴证成本E. 内部控制的计量成本 满分：2分7.内部控制的参与主体包括（）。A. 董事会B. 监事会C. 经理层D. 全体员工E. 普通员工 满分：2分8.成本效益原则的要义包括（）。A. 努力降低内部控制的成本B. 在管理中要依据环境和内外条件随机应C. 合理确定内部控制带来的经济利益D. 内部控制过程中的相互制约、相互监督E. 在兼顾全面的基

14、础上突出重点 满分：2分9.关于内部控制的定义说法正确的是（）。A. 内部控制是一种全员控制B. 内部控制是一种全面控制C. 内部控制是一种全程控制D. 内部控制是由董事会实施的E. 内部控制是由除了员工以外的管理层实施的 满分：2分10.内部控制的原则包括（）。A. 全面性原则B. 重要性原则C. 制衡性原则D. 适应性原则E. 成本效益原则 满分：2分三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。（）A. 错误B. 正确 满分：2分2.内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制

15、的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（）A. 错误B. 正确 满分：2分3.内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。（）A. 错误B. 正确 满分：2分4.内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点（）A. 错误B. 正确 满分：2分5.提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。（）A. 错误B. 正确 满分：2分6.内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（）A. 错误B. 正确 满分：2分7.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（）A. 错误B. 正确 满分：2分8.传递的信息以不同种形式或载体呈现，其中，对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。（）A. 错误B. 正确 满分：2分9.内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（）A. 错误B. 正确 满分：2分10.经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。（）A. 错误B. 正确 满分：2分