初级财政税收专业知识与实务第六讲版Word格式.docx

1、利率手段平价政策投资手段 转移支付D【解析】：财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平。7、我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（）。文教科学卫生事业费 .地质勘探费.工、交、商业等部门事业费 抚恤和社会福利救济费8、下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。科学卫生事业费支出 企业挖潜改造支出抚恤和社会救济费支出 国家物资储备支出9、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序

2、安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。量入为出原则 量出为入原则统筹兼顾、全面安排原则 厉行节约、讲求效益原则正确处理矛盾，必须遵循三条原则：量入为出、收支结合原则；统筹兼顾、全面安排原则；厉行节约、讲求效益原则。10、经费支出最主要的内容是（ ）。职工福利费 离退休人员费用 .工资 扩大的综合定额11、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（ ）。国有商业银行国有股份制银行政策性银行私营银行12、改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是（ ）。呈现大幅度增长 呈现小幅度增长.有升有降，但基本保持原来的规模 .呈下降趋势13、 下面选项中，不正确的是（ ）。行政经费属于社会消费性支出

3、 国防支出属于非生产性支出司法机关的经费不属于行政管理经费 国防支出对于国家的存在是十分重要的我国行政管理支持包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。所以答案C是错误的14、我国未来的养老保险制度应该是（ ）。单一的社会养老保险 企业兴办的养老保险个人储蓄养老保险 多层次的养老保险15、行政事业单位的应缴预算款不论是否达到缴款限额，在（ ）均应清理结缴。每月月末每月月初每季度末 每季度初【答案】A16、社会保障的核心内容是（ ）。社会保险 社会救济社会福利.社会优抚17、一国居民的基本社会保障是（ ）。社会福利 社会保险社会优抚18、下面选项中，错误的是（ ）。现金补贴的

4、影响涉及许多商品实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者一般称实物补贴为“明补”本题要求选出错误的选项。财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为“明补”。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补”。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。所以A项是错误的。19、下列不属于社会保障资金的主要筹资方式的有（ ）。现收现付制完全基金制 .部分基金制

5、社会融资制 20、国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是（ ）。税收收入 事业收入 规费收入 .服务收入21、从历史来看，世界各国政府得主要财政目标是（ ）。保证财政收入持续稳定得增长 保证财政支出持续稳定增长增加财政结余 压缩政府开支22、被视为未来税收的财政收入形式是（ ）。税收收费国有资产收益公债23、财政收入的取得，凭借的是国家的（ ）。政治权力财产权力 政治权力和财产权力 管理权力政府凭借公共权力取得收入，表现为政府拥有课税权；收费是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。24、从静态的角度看，财政收入是（

6、 ）。一定量的社会产品政府筹集财政资金的过程 征税和收费的过程用货币表现的一定量的社会产品价值25、税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为（ ）。纳税人负税人 扣缴义务人担保人26、中华人民共和国税收征收管理法即属于（ ）。实体法 程序法 基本法行政法27、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。纳税人 .征税对象.税率计税依据28、通过直接缩小计税依据的方式进行的减税免税形式为（ ）。税基式减免 税额式减免 税率式减免扣除式减免29、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（ ）。50万元以下120万元以下150万元以下80万元以下根据税法规定，达

7、到以下标准之一者，为小规模纳税人：（ 1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（2）除第（1）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。30、下列货物适用17%税率的是（ ）。生产销售啤酒生产销售居民用煤气生产销售石油液化气生产销售暖气我国法律规定增值税的基本税率为17，同时设置了13的优惠税率和零税率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。31、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（ ）。食用植物油

8、速冻食品冷气、暖气进口的化肥32、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。增值税消费税营业税土地增值税A。【解析】增值税是价外税，不得计入销售税金，不允许从收入中扣除。33、目前，小规模纳税人增值税征收率为（ ）6% .3%4% 17% B34、房产税的征收方法是（ ）。按月计算分期缴纳 按年计算分期缴纳按季计算分期缴纳按日计算分期缴纳35、房产税从价计征方程式的计税依据是（ ）。房屋原值房屋净值 市场价格 计税余值房产税的计算依据分为从价计征和从租计征两种形式。从价计征的计税依据是：按房产原值一次减除10%30%后的余值计征。所以是答案D。36、某国家机关有一栋

9、十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应（ ）。征收房产税 免征房产税减征房产税缓征房产税37、某企业为增值税一般纳税人， 2007年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（ ）。15300元 6300元11700元5400元 C。【解析】由于免税农产品按照买价13来抵扣进项税，当期准予扣除的进项税额=买价*扣除率 90000* 13%=1170038、个人所得税对外籍人员的工资薪金所规定的费用扣除标准是（ ）280032004800800【答案】C 39、稿酬所得的实际税率为（ ）。20%

10、30%14%70%【答案】C【解析】：稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。40、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是（ ）。豪华住宅金银首饰个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品机动车辆 【答案】C41、委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为（ ）收到代销清单的当天收到代销款的当天发出代销货物的当天双方协商的日期【答案】 A42、下列行为中属于视同货物销售的是（ ）将购买的货物用于职工福利 将购买的货物用于个人消费将购买的货物用于在建工程 将购买的货物作为投资【答案】D43、地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（ ）审批，未经批准

11、，不得调整预算。地方各级人大常务委员会地方各级政府上级人大常务委员会 上级政府44、综合法是综合运用（ ）测算预算收支的一种方法。系数法和定额法比例法和定额法系数法和基数法零基预算法和系数法45、总决算分为中央总决算和地方总决算。其中，地方总决算的汇编从（ ）开始，从下而上逐级汇编，最后汇编成省（市、区）总决算。村 乡（镇）县市总决算分为中央总决算和地方总决算。其中，中央总决算由财政部根据中央各主管部门汇总的所属行政、事业单位决算、企业财务决算、基本建设财务决算以及国库年报、税收年报等汇编而成；地方总决算的汇编从乡（镇）级开始，从下而上逐级汇编，最后汇编成省（市、区）总决算。46、对决算的审查

12、主要从两个方面进行，即政策性审查和技术性审查。下列各项中不属于政策性审查的是（ ）。收支审查 结余审查 资产负债审查决算真实性审查D。【解析】对决算的审查主要从以下三个方面进行：1.政策性审查：具体内容包括：收入审查、支出审查、结余审查、资产负债审查。2.技术性审查：主要包括以下几个方面：数字关系审查、决算完整性和及时性审查。3.预算管理审查 ：主要审查是否正确执行了预算管理体制规定的财政上下级之间的留解比例以及各级财政收支平衡情况。47、财政部对中央各部门的单位预算草案和各省（自治区、直辖市）总预算草案进行审核，然后汇编政府预算草案报请（ ）审查，最后经审批即成立政府预算。国务院 全国人大全

13、国人大常务委员会审计署48、我国政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（ ）。公开招标邀请招标竞争性谈判询价采购49、县级以上地方各级政府部门编制的本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提请（ ）审查和批准。人民政府 本级人民代表大会本级人民代表大会常务委员会上级人民代表大会50、我国的国家金库的类型为（ ）。独立国库制 委托国库制.银行制 .分散制【答案】B51、行政单位的主要收入是（ ）。财政拨款收入预算外资金收入上级补助收入其他收入52、某行政单位在职人员数为40人，离退休人员为10人，机动车车辆数为10辆，机动车价值 总额200万元，则该单

14、位人车比例为（ ）。0.2 0.25 4 5 用本期在职人员数比本期机动车车辆数53、行政单位的支出不包括（ ）。经常性支出 专项支出 自筹基本建设支出 经营支出行政单位支出是行政单位为开展业务活动、完成各项任务而发生的资金耗费和损失。行政单位支出按照支出的性质不同，分为经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。所以答案D经营支出不属于行政单位的支出。54、行政单位的应缴预算款不论是否达到缴款额度，在（ ）均应清理结缴。每月月末 每季度末55、事业单位支出管理的重点是（ ）。事业支出对附属单位补助支出上缴上级支出 56、事业单位计提折旧，

15、一般采用（ ）。平均年限法 工作量法双倍余额递减法加速折旧57、行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于（ ） 经常性支出专项支出自筹基本建设支出58、下列说法不正确的是（ ）。用经济手段进行宏观调控比用行政法律手段更加直接有效经济手段可通过影响经济当事人的经济利益来诱导其经济行为行政手段在调解经济过程中往往扭曲了市场的作用法律作为宏观调控的手段具有普遍性和抽象性的特征经济手段属于间接调控手段，与行政手段相比，更加有效，但并不是更加直接。所以答案A不正确。59、下列项目中应征收消费税的是（ ）啤酒屋销售的自制扎啤土杂商店出售的烟火鞭炮黄河牌卡车销售使用过的小轿车

16、【答案】A【解析】：土杂商店出售的烟火鞭炮在生产出厂环节缴纳消费税，商店零售环节不交；卡车不属于消费税征税范围；使用过的小轿车不交消费税。60、采取税收保全措施的时间是（ ）纳税期满前 纳税期满后申报期满前 申报期满后61、二、多项选择题（共20题，每题分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）在市场经济条件下，之所以要进行财政资源配置，主要原因是（ ）。经济运行需要由社会统一协调市场配置效率低下市场配置具有一定的盲目性 政府资源配置的高效率市场对于公共产品的提供无能为力 C,ECE 62、财政的一般特征包括（ ）。财政分配

17、的主体是国家财政分配的主要对象是个人收入财政分配的目的是满足社会公众需要财政分配的制度是经过行政程序建立的分配的形式主要采取交换方式A,CAC63、按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有（ ）。积累性支出 消费性支出 购买性支出转移性支出补偿性支出C,DCD64、科技三项费用是指（ ）。新产品试制费新技术开发费中间试验费新技术试验费重要科学研究补助费A,C,EACE【解析】：按财政支出的具体用途分类，分为基本建设支出、企业挖潜改造资金支出、建议建筑费支出、地质勘探费用支出、科技三项费用支出等等。科技三项支出是指国家财政用于新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费等科学技术三项费用的支出

18、。65、行政事业单位的投资包括（ ）。公共部门征用土地支出办公经费支出 建造办公楼 购买交通工具大型办公设施A,C,D,E66、行政经费增长的原因主要是（ ）。.机构膨胀人员增长.政府职能错位.政府预算约束硬化财政收入增长A,B,CABC【解析】影响行政经费支出增长的因素是多方面的，主要表现在人员和机构的双膨胀，政府预算约束软化，体制转轨和政府职能错位等。67、社会救助的内容包括（ ）。对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障对年老丧失劳动能力者提供的生活保障 对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障对因自然灾害陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障对失业者提供生活保障A,C,DA

19、CD【解析】：我国社会救助主要包括以下几个方面的内容：（1）对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障；（2）对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；（3）对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。68、下列税种中属于地方税的有（ ）。企业所得税 .城市维护建设税 房产税车船税B,C,D,EBCDE【解析】：按照财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税、中央和地方共享税。题中A企业所得税属于中央和地方共享税，其他四项都属于地方税。69、在我国，国有资产有偿使用收入包括（ ）国有企业上缴利润事业单位固定资产出租收入政府投资建设的公共停车泊位取得的收

20、入国有股股利企业国有产权拍卖收入B,CBC70、税收的职能包括（ ）。财政职能 经济职能社会职能 监督职能保障职能A,B,DABD71、下列货物应按17%的税率征收增值税的是（ ）。钢板水泥、木材粮食家用电器小规模纳税人销售的食品、饮料ABD【解析】：我国法律规定增值税的基本税率为17，同时设置13的优惠税率和零税率。低税率的适用范围主要是物质、文化生活必需品和农业生产用品。72、下列属于房产税免税项目的是（ ）。人民团体自用的房产事业单位的出租房屋个人所有的非营业用房宗教寺庙出租的房屋个人拥有的营业用房73、下列财政收入中属于非税收入是（ ）。专项收入 债务收入 外事服务收入 A,B,C,D

21、ABCD 74、影响财政收入规模的因素主要包括（ ）。国家性质 经济发展水平 收入分配政策和分配制度 价格变动情况 社会政治制度 B,C,DBCD 【解析】：财政收入规模有多大，财政收入的增长速度有多快，不是或者不仅仅是以政府的主观意愿为转移的，它要受各种政治、经济和社会条件的制约和影响。这些影响因素主要包括：经济发展水平、收入分配政策和分配制度以及价格变动情况等等。75、下列关于零基预算的说法中，不正确的是（ ）。就是以零为基数来预测预算收支指标的其特点就是对预算收支进行全面的分析后，得出计划年度预算收支指标编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度有直接联系我国目前部门预算的编制方法就是零基预算加定额的方法零基预算测算收支指标以当年实际为基础CE76、部门预算的基本含义是（ ）。所有国家财政预算管理的基本组织形式部门是预算编制的基础单元预算管理以部门为依托部门本身要有严格的资质要求单项预算BCD【解析】：部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，可以说是一个综合预算，所以A、E是不对的。77、根据规定，事业单位的（ ）收入应用于事业支出。财政补助收入 上级补助收入 .事业收入其他收入 经营收入ABCD78、固定资产按使用情况分为（ ）。使用中的固定资产 未使用