审计文书和底稿Word文件下载.docx

1、审 计 项 目 名 称负责处室预计起止日 期预计审计天数1某商贸有限责任公司（财务、经济责任和经营）审计一处2.154.201802集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处2.153.15803某展示厅竣工决算审计审计四处2.163.311504集团公司企划部（内部控制评审、经济责任）审计二处2.164.25 53.184.30 6某营业大楼预算执行审计3.284.301007某酒店有限公司（财务、经济责任和管理绩效）4.186.58集团公司人力资源部经理刘某任期经济责任5.87.311909集团公司营销部（内部控制、绩效审计）5.157.513010某生产流水线绩效审计5.167.20

2、14011某零售有限责任公司（财务、控制和绩效审计）6.159.512集团公司财务部后续审计7.208.54013某食品公司后续审计9.159.30（二）项目审计计划某公司200年度财务报表项目审计计划根据内部审计具体准则第1号审计计划规定和审计部200年度审计计划，编制本项目计划。（一）审计目标和范围1.审计目标：通过对某公司200年度财务报表的审计，提出建立健全内部控制制度的建议，为进一步规范公司治理结构、促进企业健康发展和增值服务。2.审计范围：年度财务报表，包括200年度资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表及其附注。（二）重要性和审计风险的评估1.重要性水平：以总资产的0.5%为

3、会计报表层次的重要性水平，并按此比例确定账户或交易层次的重要性水平2.审计风险：因内部控制不够健全，审计风险评估为较高水平（三）审计内容及重点（四）内部审计师及审计时间的分配项目负责人：（CIA，高级审计师）内部审计师：（CIA，审计师）、（CPA，高级会计师）、（会计师）、（经济师）审计时间分配：预计自200年2月15日起至4月20日结束，有效工作总日数为180天，（五）对专家和外部审计工作结果的利用编制人： 审批人：编制日期：日 审批日期：（三）审计方案审计方案被审计单位名称 _ 索引号 页 次 审计项目名称 _ 执行人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 审计目标：1.2.审计

4、程序和方法执 行 人执行日期索引号3.二、通知类底稿南 集 团 公 司 审 计 部审计通知书南审通200号 关于审计A有限责任公司200年度财务报表的通知A有限责任公司：根据集团公司董事会审计委员会的指令和我部200年度审计计划，决定派出审计组，自200日至日，对你公司200年度财务报表进行审计。请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。 1.被审计单位承诺书 2.被审计单位提供资料清单 3.审计文书送达回证南集团公司审计部（印章） 签发人：二附件1被审计单位承诺书集团公司审计部：贵部派出的审计组对我公司200年度财务报表进行审计，并发表审计意见。为了表示对审计工作的理解、支持和充分的配合

5、，现就有关事项承诺如下：1.本公司向审计组提供的资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及其附注和其他相关会计资料是真实、完整的，是按照企业会计准则（企业会计制度、小企业会计制度）编制的，公允反映了我公司200年12月底的财务状况和200年度经营成果和现金流量。我公司对财务报表的真实性、合法性和完整性负责。2.我公司已向审计组提供了所有相关账簿、凭证、证明性文件以及其他重要文件和会议记录。3.我公司200年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。4.关联公司交易的有关资料已提交审计组。5.我公司所有财务承诺、或有事项、期后事项已全部向审计组如实提供

6、，并已在财务报表或其附注中披露。6.我公司经济活动遵循了国家法律法规，没有涉嫌违法行为。7.我公司各项资产完全属实，按照规定提取了必要的坏账和减值准备。8.我公司对拥有的全部资产享有完全的所有权，以资产提供担保、抵押的情况已全部披露。9.被审计单位（印章） 法定代表人：财务负责人：附件2 被审计单位提供资料清单1.营业执照（副本）（复印件）；2.国、地税登记证（副本）（复印件）；3.组织机构代码证（副本）（复印件）；4.外商投资企业批准证书（复印件）；5.外汇登记证（副本）（复印件）（如未单独核定最高限额，需要复印外汇登记证有最高限额的一页）；6.公司章程及财务制度（复印件）；7.贷款证（原件

7、，现场核对）；8.外部审计报告（复印件）；9.资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及报表附注；10.总账、明细账、凭证（原件，现场审核）11.银行对账单、余额调节表（复印件）；12.存货盘点计划及盘点表（复印件）；13.固定资产盘点计划及盘点表（复印件）；14.短期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；15.长期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；16.长期投资中若有联营投资，则被投资单位的营业执照、章程、验资报告、出资证明、审计报告、有关分红的董事会决议等资料（复印件）；17.重要房产的产权证明（复印件）；18.国有土地使用权证（复印件）；19.商标或专利许可

8、证（复印件）；20.所有长短期借款合同、抵押或担保合同（复印件）；21.所有销售合同（复印件）；22.车辆行驶证、本年度新增固定资产的购置发票（复印件）；23.关于企业进行清算、分红、对外投资、转让股份等重大事件的董事会决议及相关部门的批准文件；24.其他现场临时需要的资料。附件3审计文书送达回证受 送 达 人送 达 地 点发 送 单 位事 由文书标题及文号页 数送 件 人收 件 人收件日期备 注三、证据类底稿审 计 书 证 粘 贴 单提 供 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 _ 取证人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 书证粘贴处提供单位意见提供人： 提

9、供单位（盖章）： 提供日期：审计记录（签证）单会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 查阅资料名 称内容（记录或摘要）审 计 观 察 记 录 单被审计单位名称 _ 索引号 页 次 观 察 事项 名 称 _ 执行人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 观察日期观察场所观察人员观察过程及其结果被审单位意见经手人： 被审计单位（盖章）： 日期：询 问 记 录 单 索引号：被询问人工作单位职 务询问事项询 问 人记 录 人询问时间询问地点被询问人（签章）： 日 期： 库 存 现 金 盘 点 表_ 执行人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 实 有 现 金核 对 账 目货币面额张数金

10、额项 目币别（ ）盘点日账面余额加：收入凭证未记账减：付出凭证未记账盘点日账面应有余额盘点日实有现金数额长款（）或短款（）长短款原因分析合 计追溯至资产负债表日 账 面结 存 额盘点日现金应有数额报表日至盘点日现金付出总额报表日至盘点日现金收入总额报表日库存现金应有余额审计结论被审计单位负责人： 会计部门负责人： 出纳： 内部审计师：银 行 询 证 函编号：（银行）：集团公司审计部正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符

11、”处列明不符金额。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函请直接寄至集团审计部。通信地址：邮编： 电话： 传真： 联系人：截至 年 月 日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：1.银行存款 账户名称银行账号币种利率余额起止日期（活期定期保证金）是否被抵押或质押或其他限制备注除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。2.银行借款借款日期还款日期其他借款条 件抵（质）押品担保人除以上所述，本公司并无其他来自贵行的借款。3.担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况）被担保人担保方式担保金额担保期限担 保 事 由除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。4.尚未

12、支付之银行承兑汇票银行承兑汇票号码出 票 日到 期 日除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。5.已贴现而尚未到期之商业汇票商业汇票号码付款人名称承兑人名称票面金额票面利率出票日到期日贴现日贴现率贴现净额除上所述，本公司并无其他向贵行贴现而仍未到期之商业汇票。6.未完成之已开具而不能撤销信用证信用证号码受益人信用证金额未使用金额除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销之信用证。7.未完成之外汇买卖合约类 别合约号码买卖币种未履行之合约买卖金额汇 率交收日期银行卖予公司公司卖予银行除以上所述，本公司并无其他与贵行未完成之外汇买卖合约。8.存放于银行之有价证券有 价 证

13、 券 名 称数 量除以上所述，本公司并无其他存放贵行之有价证券。9.其他事项（如无除前面所述外的其他事项，则请填写“无”）（公司盖章）年 月 日经办人：结论：1.信息证明无误（银行盖章）2.信息不符，请列明不符的详细情况企 业 询证 函（公司）：年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；1.本公司与贵公司的往来账项列示如下：截 止 日 期贵 公 司 欠欠 贵 公 司2.其他事项本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

14、 经办人：固定资产折旧验算表被审计单位名称 _ 索引号 页 次 执行人 日 期 固定资产类别折旧方法年折旧率固定资产原值年末余额应计折旧平均余额应提折旧已提折旧应提已提折旧差异审定数年初余额本年增加本年减少金额平均数审计说明说明：本表应附按类计提折旧明细表；采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法计算折旧的应另附具体验算记录。银行存款余额调节表被审计单位名称 _ 索引号 页 次 编制人 日 期 银行名称及账号币 别企业银行存款日记账余额银行对账单余额单位及内容企业期后入账日期企业入账日期银行收、付日期银行已收、企业尚未入账金额企业已收、银行尚未入账金额银行已付、企业尚未入账金额企业已付、银行尚

15、未入账金额调 节 后 余 额财务比率分析表比 率 指 标计 算 公 式上 期本 期增减数说 明一、资产质量总资产周转率主营业务收入净额平均资产总额应收账款周转率主营业务收入净额应收账款平均余额二、盈利能力净资产收益率净利润平均净资产100%总资产报酬率（利润总额利息支出）平均资产总额三、债务风险资产负债率负债总额资产总额已获利息倍数息税前利润利息支出四、经营增长销售增长率本年主营业务增长额上年主营业务总额资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益分 析 结 论利润表趋势分析表会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 会 计 报 表 项 目一、营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用

16、资产减值损失公允价值变动收益（损失以“”号填列） 投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列） 营业外收入营业外支出非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 分析结论审计发现记录单审计项目名称 编制人 日 期 会 计 期 间 _ 复核人 日 期 一、审计结论或审计发现问题摘要：二、审计依据标准：三、相关风险及影响：四、审计意见及建议：五、附件资料审计发现问题汇总与被审计单位交换意见单审计组参加人员被审计单位参加人员审计主要问题审计发现摘要风险及影