惠州市农村集体资金资产管理制度汇编Word文档格式.docx

1、资金管理制度 1、农村集体经济组织的货币资金实行账款分离管理原则。集体的现金、存折、存单、及有价证券由出纳专管其他人不得代管。2、农村集体经济组织应当在银行,信用社,开设一个基本存款账户用于日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取。因特定业务需要可开设专用结算账户用于专项资金的管理。支票、印鉴等实行专人保管并做好使用登记。支付款项的印章应当由两人以上分别保管。3、按照中华人民共和国现金管理暂行条例有关现金库存限额规定由开户银行核定农村集体经济组织日常库存现金限额超过限额部分应及时存入银行或信用社以确保集体资金安全。4、集体经济组织与单位之间往来款的结算金额在2000元以上的应当通过银行,

2、信用社,办理转账结算。5、禁止事项:以不符合规定的单据充抵库存现金,谎报用途套取现金,出租出借银行账户,公款私存私用或乱支乱用,保留账外公款,即小金库,签发空头支票和远期支票; 套取银行信用。6、代理会计或选聘会计每月,季,核对一次现金、有价证券及银行存款做到账实相符盘查核对情况须及时上报镇,街,农村财务管理部门镇,街,农村财务管理部门要对上报情况的真实性进行监督发现差错查明原因及时纠正。7、不得擅自将集体资金出借给单位和个人确需出借的1000元以内由农村集体经济组织负责人审批1000元以上3000元以下的由集体经济组织领导成员集体审批超过3000元的须经集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论

3、通过。凡集体出借资金的必须同时落实担保责任人。前欠未清的一律不准再借现金。8、农村集体经济组织成员因公务活动需要预借,领,资金的应办理借款手续经集体经济组织负责人审批后领取。集体经济组织负责人需借,领,资金自身不能直接审批应由主要领导或其他领导审批或证明。预借,领,资金额度要根据公务情况而定公务完毕后预借,领,款在7天内必须结清不得借故拖欠占用。借款人无正当理由而逾期未还的张榜告知全体成员并及时督促。9、社会各界、港澳台同胞、华侨、群众等捐赠以及财政、农业等各级政府部门拨款给集体经济组织用于发展生产或兴办公益事业的资金均属集体财产纳入集体账内核算专款专用加强管理。捐赠者对捐赠资金有特定用途要求

4、的按照捐赠者的意愿使用资金。财务收入管理制度 1、农村集体经济组织的经营、发包、租赁、投资、资产处置等集体收入上级转移支付资金以及补助、补偿资金社会捐赠资金“一事一议”资金集体建设用地收益等应当及时入账核算做到应收尽收。3 2、禁止收入坐支、账外设账、公款私存、挪用资金、以白条抵库。3、农村集体经济组织向有关单位收款和内部往来结算时使用乡镇农村财务管理部门规定的财务票据。严禁收入不开票。财务支出审批制度 1、农村集体经济组织资金支出审批层次分为:集体经济组织负责人审批、集体经济组织领导成员集体审批、成员代表会议讨论同意等三个层次各层次审批限额须由集体经济组织成员大会或成员代表会议审议通过并张榜

5、公布接受群众监督。2、发生财务支出时经手人必须取得合法和规范的原始凭证注明用途并签名,盖章,证明人作证签名实物性开支须有验收人签名经农村集体经济组织负责人审批同意交民主理财小组集体审核同意,签名或盖章,后由会计人员审核记账。严禁以白条单抵库。3、严格控制非生产性支出农村集体经济组织的会议费、办公费、报刊费、旅差费、电话费、水电费、车辆费、业务接待费等非生产性支需控制在财务预算之内费用开支超出预算的须事先经成员代表会议讨论通过后才能开支。超出预算核定额度的开支须在村务公布栏公布接受成员监督。4、列支集体基建工程项目时须附上具备资质的单位出具的设计图纸和预算方案成员民主议事决议书公开招标证明书、施

6、工合同书、决算报告、工程验收报告及合法的支出凭证。支出凭证上须有经手人、证明人、审批人签名并注明开支用4 途。需要报经乡镇有关部门审核的须履行报审程序。收支结报制度 1、农村集体经济组织收支票据每月,季,经民主理财小组盖章、小组长签名后交镇,街,农村会计服务机构或选聘会计登记入账对不符合要求的要及时退回并做出妥善处理。2、支出票据原则上应在一个月,季,内结报。凡支出发生后二个月,季,内不结报的票据无特殊原因的不得再审批报销。3、非出纳员代收各种款项的应在收款后三天内向出纳员结清。票证管理制度 1、农村集体经济组织必须使用统一的收款收据严格执行领用登记制度指定专人负责收款收据的领用、登记、使用、

7、结报、核销工作收款收据要求连号连本使用使用完的收款收据存根经核查后存档保管。2、各类票证要有专人保管建立登记簿进行登记管理。从外单位取得真实、合法的原始凭证对确3、对外支出须因客观情况不能取得合法、规范票据凭证的应填写内容齐全的现金支出证明单并注明原因。4、记录内部支出的自制原始凭证须符合会计基础工作规范规定。在自制原始凭证上必须有经受手和证明人的签名及审批人的审核签名或者盖章。5 财会人员管理制度 1、农村集体经济组织财务核算实行会计代理制,或会计委派、选聘制,镇,街,按要求配置代理会计或选聘会计各农村集体经济组织设置出纳和报账员。会计和出纳必须持有财政部门核发的会计从业资格证书。2、会计及

8、出纳职责:参与集体的经济管理活动,对集体的经济活动进行检查监督,向镇,街,农村财务管理部门报告集体经济组织财务收支情况反映财务管理方面的问题。对违反财务制度的收支予以制止和纠正。制止和纠正无效的应向镇,街,农村财务管理部门报告。3、报账员职责:负责向镇,街,农村财务代理部门报账做好产品物资和固定资产的管理及辅助性账簿的记录工作。4、会计负责资金总账和明细分类账的核算保管财务票据,出纳负责现金日记账和银行存款日记账的核算保管现金、有价证券、支票等。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计负责开票出纳负责收款。非财会人员不准办理现金收支业务。出纳因特殊情况需委

9、托他人收款的应经过批准并办理代收款手续代收款人收款后应及时交出纳。财务印鉴由会计和出纳等有关人员分开保管。个人印章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管全部印章及办理资金业务的全过程。5、财会人员要保持相对稳定不能随意调换。确需变动的6 由农村集体经济组织领导成员提议经成员代表会议审议确定并报镇,街,农村财务管理部门备案。6、财会人员调动或离职时必须由镇,街,农村集体资产管理机构派人监交按规定办理交接手续编制交接清单移交人、接交人、监交人要签字盖章报镇,街,农村财务管理部门存档。未办妥交接手续前财会人员不得擅自离职。7、农村集体经济组织的主要领导及其直系亲属不得担任,兼任,集体经济组织的财会

10、人员。直系亲属为:夫妻关系、亲关系。 直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶姻民主理财制度 1、农村集体经济组织设立民主理财小组对集体经济组织的财务活动和财务公开实行民主管理和民主监督。民主理财小组成员由农村集体经济组织成员大会或成员代表大会选举产生成员37人组长由民主理财小组成员会议选举产生。组长及成员确定之后张榜公布并报镇,街,农村财务管理部门备案。民主理财小组每？年改选一次与集体经济组织,村民委员会,换届同步进行可连选连任。2、民主理财人员条件:在集体经济组织中有一定的威望和影响力遵纪守法作风正派办事公道责任心强身体健康年龄18周岁以上60岁以下具有一定的文化水平和财务管理基础知识熟悉基

11、本的财经政策法规。有下列情况之一者不能成为民主理财小组成员:农村集7 体经济组织的领导及其直系亲属,财会人员及其直系亲属,户籍不在本村的,文盲的,因贪污挪用公款等经济问题受处分未满5年或已立案查处的,不完成国家任务或拖欠集体款项的,违反计划生育处罚未完结或处罚完结未满5年的,其他违法乱纪正被立案查处或处罚未满3年的。3、民主理财小组的职权:参与制定财务计划和财务管理制度,参与重大财务事项决策,审核财务账目及财务收支,否决不合理的开支,监督财务收支计划执行情况,审核和监督资产的购建、承租、出租、出借、发包、变卖、转让资产,检查和监督财务公开情况,对执行财务制度过程中发生的问题提出处理建议。4、民

12、主理财小组的义务:接受集体经济组织成员委托查阅、审核财务账目,向成员大会或成员代表大会报告民主理财情况,向集体经济组织提出加强财务管理的意见和建议,保守集体经济组织的财务和商业秘密,解答成员对财务账目及财务收支情况的询问,接受镇,街,农村财务管理部门及村党支部的指导,向镇,街,农村财务管理部门反映村集体财务管理问题,配合镇,街,农村财务管理部门依法开展工作。5、民主理财小组守则:恪守客观、公平、公正的原则履行职责坚持实事求是办事不能滥用职权不能感情用事保障集体经济合法有序进行维护好全体成员的合法利益。不得利用工作之便擅自复印或拿走财务资料不得隐匿、删改、毁损财务资料不得散布未经证实的财务信息。

13、8 6、民主理财小组监督程序:每月,季,5日前召开民主理财会议按照先审单后入账的原则对集体经济组织上月的财务收支情况进行逐笔审核并出具民主理财报告书由民主理财小组成员签名后交由会计入账。认真做好相关会议记录并签名确认有关文书作为村务公开资料归档。每月,季,15日前将民主理财报告书随同各类财务公布表在村务公开栏上公布接受成员的监督。7、民主理财小组须把好财务审核关对合理合规、手续齐全的开支单据不能拒绝签名盖章。对收支业务存有疑问的应要求有关人员给予解释。对解释不清楚或不合理、不合规的不得签名同意。对集体经济组织领导班子财务开支解释有异议的有权向镇（街）农村财务管理部门反映。对重大财务情况及问题有

14、权向镇（街）农村财务管理部门报告。对不作为的民主理财小组成员集体经济组织可向成员代表大会提出罢免动议按法定程序审议罢免事宜。财务公开制度 1、农村集体经济组织实行财务公开制度。经济发达的集体经济组织每月后10日内、经济欠发达的集体经济组织每季后10日内按“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专项化”的要求及时、准确、完整地将集体财务信息和资产状况上墙公布有条件的集体经济组织可运用电脑触摸屏进行公开。9 农村集体经济组织财务公布栏,墙,旁边设立意见箱接受群众监督。2、农村集体经济组织财务公开的时间及内容:年初公开:年度终了后15日内公布年度财务收支情况、债权债务、上年度收益分

15、配、固定资产管理、预决算, 每月,季,公开:债权债务、现金管理、财务收支、干部报酬、征地款管理、资产负债及民主理财监督结果, 每季公开:基建工程款支付、集体资产租赁发包及农村医疗、养老、计生等保险, 及时公开:“一事一议”筹资等重要财务事项、专项经济事项和多数群众或民主理财小组要求公开的经济事项。公布的财务资料应当及时做好归档工作。3、农村集体经济组织财务公开的程序:民主理财小组对账目、凭证和实物、存款进行全面核实出具审核意见经农村集体经济组织主要负责人、主管会计和民主理财小组成员共同签字后按规定样式公布。4、农村集体经济组织主要负责人在财务公开后要安排专门时间接待群众来访解答群众提出的问题听

16、取群众的意见和建议。对群众在财务公开中反映的问题要及时解决,一时难以解决的要作出解释。不得对提出和反映问题的群众进行压制或打击报复。会计档案管理制度 1、农村集体经济组织的财务档案包括各种合同、协议、财10 务计划及收益分配方案、各种会计凭证、账簿、报表、财会人员交接清单、财会档案销毁清单以及电算化备份数据等。2、集体经济组织每年形成的财务档案应当由财务人员应按照归档要求负责整理阅卷装订成册归档保管。对存储在计算机中的财会数据必须定期以光盘或移动存储设备等介质进行备份。3、镇,街,及农村集体经济组织必须建立财务档案室,柜,实行统一归档管理。档案室必须配置防火、防盗、防潮、防蛀等设施。4、严格档

17、案的查阅手续除业务主管部门、执法机关履行公务需要查阅档案外其他单位和个人要求查阅档案的须经镇,街,农村财务管理部门同意后方可进行并要将查阅情况进行记录。5、严格遵守保密纪律非档案管理人员不得随意进入档案室或翻阅财务档案财会人员对有关财务情况不得随意泄露。6、财会档案的保存期限:月份和季度会计报表、上墙公布的财务资料保存5年各种会计凭证、账簿、财会人员交接清册保存15年产权所有证、契约、年度会计报表、财会档案销毁清单永久保存。7、财务档案保管期满需销毁的应编制财会档案销毁清单报镇农村财务管理部门批准并派人监销。11 惠州市农村集体资产管理相关制度 资产管理制度 1、农村集体经济组织集体资产管理中

18、的下列事项必须经集体经济组织成员大会或成员代表会议审议通过:,1,年度财务收支预、决算方案, ,2,农民年度依法承担的费用和劳务的预、决算, ,3,集体资产经营方式的确定和变更, ,4,经济项目、公益项目投资, ,5,年度集体资产收益分配方案, ,6,集体资产产权处分, ,7,其他重要经营管理事项。2、农村集体经济组织成员大会或成员代表会议选举？至,人组成理事机构负责管理本组织集体资产。其主要职责是:,1,执行本组织成员大会或成员代表会议的决议、决定, ,2,依法制定和执行集体资产管理的各项规章制度, ,3,管理本组织及其所属企业的集体资产, ,4,集体资产产权登记的申报和本组织集体资产管理的

19、日常工作, ,5,向本组织成员大会或成员代表会议提出工作报告, ,6,执行法律、法规规定的其他职责。3、农村集体经济组织成员大会或成员代表会议选举？至,人组成监事机构负责监督本组织集体资产的经营管理。12 ,1,对理事机构执行本组织成员大会或成员代表会议的决议、决定进行监督, ,2,检查监督本组织集体资产的管理和财务情况, ,3,列席本组织理事机构会议向理事机构提出改进工作的建议, ,4,向本组织成员大会或成员代表会议提出监督工作报告, ,5,向乡镇人民政府,街道办事处,或县级以上人民政府农村合作经济管理部门报告本组织理事机构的违法舞弊行为, 4、农村集体经济组织必须按年度向本组织全体成员公布

20、集体资产收益状况接受本组织成员的查询、监督。农村集体资产收益分配方案经本组织成员大会或成员代表会议讨论通过后报乡镇人民政府,街道办事处,或县级人民政府农村合作经济管理部门备案。5、乡镇人民政府,街道办事处,或县级人民政府农村合作经济管理部门负责审核农村集体经济组织的财务并对农村集体经济组织主要负责人进行离任审计。资产经营制度 1、农村集体经济组织依法自主决定其资产的经营方式。可以兴办企业也可以实行承包、租赁、参股、联营、股份合作以及中外合资、合作经营等。2、农村集体资产经营可以实行所有权与经营权分离所有13 者与经营者之间应当依法签订合同明确双方的权利和义务并应把资产保值增值内容纳入合同条款。

21、3、农村集体资产实行承包、租赁经营的应当采取公开招标、投标的方式确定经营者经营者应当采取资产抵押或其他担保方式进行承包、租赁经营。禁止利用职权压价发包或出租集体资产。4、农村集体资产承包、租赁经营者应当按照合同规定依时交纳承包款和租金。5、农村集体经济组织和承包经营者应依法保护基本农田和合理开发利用其他自然资源。在坚持土地集体所有和不改变土地农业用途的前提下经农村集体经济组织同意承包、租赁经营者可依法有偿转让、转包土地使用权或承包经营权。资产清查制度 1、农村集体经济组织每年应进行一次资产清查重点清查核实各种资产、负债和所有者权益做到帐实、帐款相符。2、对清查中发现的盘盈盘亏的资产应及时按有关

22、规定进行账务处理。3、资产清查工作由镇,街,农村经营管理部门组织民主理财小组负责实施。4、清查结果应在清查结束后五日内向全体成员公布,并报镇,街,农村经营管理部门备案。14 资产评估制度 1、农村集体经济组织及其企业所有的集体资产有下列情形之一者应当进行资产评估:,1,资产实行承包、租赁、参股、联营、合资、合作经营的, ,2,资产拍卖、转让、产权交易等产权变更的, ,3,企业出现兼并、分立、破产清算的, ,4,资产抵押及其他担保的, ,5,其他需要进行资产评估的。2、需要进行资产评估的农村集体资产由农村集体经济组织或企业委托经县以上人民政府认定的具备相应资格的资产评估机构进行评估。3、农村集体

23、经济组织应将资产评估结果向本组织全体成员公布并向镇,街,农村财务管理部门备案。固定资产管理制度 1、农村集体经济组织的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基本建设设施等劳动资料凡使用一年以上、单位价值500元以上列为固定资产。有些主要生产工具和设备单位价值虽低于规定标准但使用年限在一年以上的也可列为固定资产。2、用于生产经营、管理及闲置的固定资产须提取折旧折旧方法一般采用平均年限法建筑物及其配套设施折旧年限为30年、办公设备为5年、汽车10年、家具10年。15 3、大、中型固定资产的变卖和报废须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论通过,以书面形式报镇,街,农村财务管理部门备案后方

24、可执行。4、财产物资的发包、出租、出借要签订协议合理确定承包金明确义务并督促承包者及时缴交承包金、租金或占用费对不及时缴交的集体应当向其收取违约金。5、建立健全财产物资入库、保管、领用手续设立专人负责保管入库时应清点验收出库时应经批准并由领用者签名。定期对固定资产进行清查核查存续状态确保账实相符。6、购建固定资产前制定预算采用公开招投标方式确定供货商或承建商签署购买或承建合同按规定办理竣工决算。禁止以个人名义购置固定资产及将集体资产挂在个人名下。7、形成固定资产的在建工程完工交付使用后,凭发票和相关验收资料转作固定资产。不形成固定资产的在建工程项目完成后计入经营支出或其他支出。在建工程如出现报

25、废、毁损等问题的须追究有关人员责任。资产台账制度 1、农村集体经济组织要设立固定资产台账按类别及时记录资产增减变动情况。包括:资产的名称、类别、数量、单位、购建时间、预计使用年限、原始价值、折旧额、净值等。实行承包、租赁经营的还应当登记承包、租赁单位,人员,名称承包费或租赁金以及承包租赁期限等。已出让或报废的应当及时核销。16 2、农村集体经济组织要加强对各种有价证券的管理建立有价证券登记簿详细记载有价证券的名称、券别、购买日期、到期日期、号码、数量和金额等。财务人员定期对有价证券进行清点核对发现不符应及时查明原因并报告主管领导。3、农村集体经济组织必须建立健全存货的保管、领用制度。存货入库时

26、需填写入库单保管员根据入库单清点验收核对无误后入库,出库时需填写出库单主管负责人批准领用人签名盖章后保管员根据出库单出库。4、因工作需要由集体购买、干部个人保管使用的财物要做好登记落实责任核实费用标准定额使用。干部离任应当及时将所使用的集体物品交回集体处理。资产承包租赁出让制度 1、农村集体经济组织要严格按照合同法和广东省农村承包合同管理条例规定做好集体资产承包、租赁、出让工作。2、集体资产的承包、租赁、出让应当制定相关方案明确资产的名称、数量、用途、承包、租赁、出让的条件及价格是否招标投标等事项方案需经集体经济组织成员大会或成员代表会议讨论通过。3以招标投标方式承包、租赁集体资产的承包费、租

27、赁金、出让金应当通过竞标、竞价确定。招投标方案要载明招标人的名称和地址明确项目的名称、数量、用途、期限、标底等内容招标方案必须履行民主程序。在招标中同等条件下17 本集体经济组织成员享有优先中标权。招标投标方案、招标公告、招标合同和相关资料应当报镇（街）农村财务管理部门备案。合同管理制度 1、集体资产承包、租赁、出让及工程建设等项目必须签订书面合同明确双方的权利、义务、违约责任等并向农村集体经济组织成员公开。合同由镇,街,农村承包合同管理机构统一鉴证一式四份除双方各执一份外一份由承包合同管理机构存档一份用于村务公开。2、合同需变更或期满续约的要经农村集体经济组织领导成员集体研究决定。续约或变更

28、条款的应当及时重新签订或补签书面合同不能在原合同中更改。3、要设立经济合同登记簿详细登记本社签定的各项经济合同的业务内容、签署时间、金额、收款时间或付款时间等有关信息。根据管理需要将经济合同分类装订成册交档案室统一保管或专人专责保管。经济合同不准外借对有合法合规合理需要的经本社负责人批准可查阅及复印并做好登记。4、农村集体经济组织要定期检查合同的履行情况公开合同履行情况收取的承包费和租赁金归集体经济组织所有纳入账内核算做好到期合同的结算工作。债权债务管理制度 1、农村集体经济组织应当加强债务管理化解不良债务减轻集体负担。不得随意使用集体财产抵押贷款、为个人或单18 位担保确需用集体财产抵押贷款、为他人担保的须经集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论通过。违反规定的按照“谁签字、谁负责”的原则由当事人承担相应责