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1、财务知识解释何谓周转金贷款第七章習 題 1. 解釋何謂週轉金貸款？答:何謂週轉金貸款（Working Capital Loans）： 企業之營運週轉所需期限即為企業之營運週轉期，通常企業之營業活動，自購買買原料、物料、經加工製造、運銷管理員工薪資各項費用至商品出售收取現金為止，其所經歷的期間即為企業之營業循環時期，在此營業循環期間內所需的週轉金，如自有資金不足而向銀行融資支應，此種貸款即稱為週轉金貸款。各企業之營業循環期限因企業產品性質不同而遇轉期亦各異，各銀行應斟酌本身存款來源而對不同企業承做此種貸款。 2. 貼現的意義為何？答:票據貼現： 銀行辨理貼現業務，與墊付國內票款相似，均以借款廠商

2、之應收票據為還款來源，唯辦理貼現之應收票據，限於本票及商業承兌匯票，銀行於授信同時，並應預先扣除貼現之利息。 3. 什麼是信用狀？答: 依銀行法第十六條所載，信用狀銀行受客戶之委任，通知並授權指定受益人，在指受益人履行約條件後，可依照一定款式，開發一定金額以內之匯票或其他憑證，由該銀行或其指定之代理銀行負責承兌或付款之文書。 4. 銀行在審核短期放款時應注意事項為何？答:短期融資，除與其他融資方式一樣須注意授信五P原則外，須特別注意下列幾點：一、避免短期資金作為長期用途，防止短期資金凍結於固定投資上，即財務管理上以短 支長。二、避免重覆或過度融資，以致企業將資金流用於非營業用途上三、注意企業流

3、動產變現之過程四、財務報表不確實的企業，應確實查核其經營狀況五、利用中小企業信用保證基金來分攤風險第八章習 題 1. 外匯交易之風險有那些？答:外匯交易之風險：1.信用風險2.匯率風險3.國家風險4.市場風險 2. 解釋下列外匯授信中常見名詞 (1)D / A (2)D / P (3)factoring (4)forfaiting 答:(1) 承兌交單（Documents against Acceptance；D/A）：先提貨再依到期日付款。(2) 付款交單（Documents against Payment；D/P）：先付款再提貨。(3) Forfaiting源自法文aforfiat，意指出

4、口商將手中持有的未來應收債權，轉讓予第二者（即forfaiter）以換取現金，轉讓完成後，即使日後這些債權無法兌現，forfaiter亦無權向出口商追索。(4) 出口遠期信用狀賣斷：係指出口商將其遠期信用狀未來之應收債權轉讓予應收帳款收 買業者(Forfaiter，買斷行)以換取現金。第九章習 題 1. 請簡述國際貿易之特性？答: 國際貿易之特性：1.歷史文化背景不同2.法令規章、貿易政策、管制措施3.市場調查不易4.貨物運輸、風險掌握及貨款收付等，常受國際情勢變動之影響。5.牽涉範圍較廣6.進出口作業須受有關之國際慣例。 2. 轉口貿易和過境貿易之差異為何？答: 過境貿易：貨物自出口處運往進

5、口國之運送過程中，須經由第三國轉過。 轉口貿易：貨物自出口國運往進口國之過程中，須經由第三國或第三地卸下、儲存、重組或改啟後，再轉運到進口國之交易。 3. 信用狀之意義為何？並請說明其特性。答: 信用狀的意義：意指開狀銀行為其本身或應客戶（開狀申請人，通常為買方）之請求，並依其指示所為之安排，不論其名稱或描述為何，在符合信用狀條款之情形下，憑所規定之單據。 信用狀的特性有下列3點：1.係銀行應買方之請求而開出。2.係由開狀銀行負責最終保證兌付之責任。3.係賣方在符合信用狀的要求下，即能獲得付款之保障。 4. 解釋下列名詞： (1)通知銀行 (2)開狀銀行 (3)保兌銀行 (4)押匯銀行 (5)

6、不可撤銷信用狀 (6)跟單信用狀答: (1) 通知銀行(Advising Bank)：即受益人所在地銀行，通常為開狀銀行之往來銀行，將接獲開狀銀行所開來之信用狀轉送或通受益人之銀行，通知銀行通知時會酌收通知費。(2) 開狀銀行（Opening Bank or Issuing Bank）。乃接受信用狀申請人之請求而開發信用狀的銀行通常是買方的往來銀行。賣方於接獲信用時，應注意開狀銀行是否為信譽卓著之銀行，因其擔當最後付款之責任。(3) 保兌銀行(Confirming Bank)：由開狀銀行另請一家為受益人所熟悉的銀行或其他信用卓著的銀行對其所開信用狀擔保兌付的責任。這一家擔保兌付的銀行即為保兌銀

7、行。 (4) 押匯銀行(Negotiating Bank)：即應受益人之請求，讓購或貼現信用狀項下匯票及單據之銀行。(5) 不可撤銷信用狀：不可撤信用狀(Irrevocable L/C)是指開出的信用狀一旦通知受益人之後，非經信用狀關係人（即開狀申請人，開狀銀行，保兌銀行及受益人）的同意，不得取消(Cancel)也不得修改(Amendment)。在貿易務中，只接受不可撤銷信用狀，否則對出口商無保障。(6) 跟單信用狀：信用狀規定受益人請求讓購或付款或承兌時，須同時提示單據者，稱這種信用狀為跟單信用狀(Documentary L/C)又稱為押匯信用狀，通常信用狀屬於這一類者居多，例如要求付款、提

8、單、發票，包裝單，保險單等單據。第十章習 題 1. 首次開狀應徵提之債權憑證及文件有那些？答:辦理首次開狀應徵提之債權憑證及文件：1.進口融資契約書。2.授信約定書。3.借據、連帶保證書。4.授權書及印鑑卡。 2. 請簡述信用狀之審查重點？答:信用狀審查要點：1. 確認信用狀的真偽；2. 確認開狀行的信用狀況；3. 審查信用狀的內容文意； 3. 何謂贖單？答: 贖單：進口商於接到進口單據到達通知書後，即在通知書上加蓋原結匯印鑑，並檢同先行結匯證實書至銀行辦理結付貨款或承兌匯票，以贖取貨運單據，即所謂進口贖單。 4. 請解釋下列名詞？ (1)D / P (2)D / A 答:(1) D/P：進口

9、商於接到銀行之託收通知書後，來行贖取單據時，必須繳足商業發票之貨款，及銀行之託收手續費，始可將貨運單據取回，也就是一般人稱一手交錢，一手交貨。(2) D/A：惟進口商到銀行辦理匯票承兌手續即可領取貨運單據，俟匯票期限屆滿時，再到銀行辦理結匯手續即可。 5. 請說明擔保提貨及副提單背書之差異？並略述銀行有那些責任。答: 擔保提貨：開狀銀行簽發擔保提貨書，向船公司領貨的程序稱為擔保提貨。 副提單背書：考量貨物運送的航程短並希望快速取貨，可在信用狀上規定，出口商在貨物出口後，必須立刻寄送一份正本提單及相關單據給進口商。進口商在收到該份單據，憑上述單據並填妥副提單背書申請書，向開狀銀行申請副提單背書，

10、憑以向船公司取貨。 6. 何謂三角貿易？答: 三角貿易：三角貿易係國內廠商接受國外買方之訂貨，轉而向國外採購，貨物由賣方直接運交予國外之買方或經由我國轉運予買方之交易方式，目前因台商海外投資增加，三角貿易在實務上，出現比率也越來越高。第十一章習 題 1. 請解釋出口押匯之意義？答: 出口押匯：出口商於接獲進口商委託銀行業者所開發之信用狀後，即按信用狀規定辦理裝運手續，俟貨物裝妥並向船公司或航空公司取得提單之後，出口商即可憑信用狀之要求製作匯票及其他單據，連同信用狀向外匯銀行請求融通資金，將所有單據押給銀行並取得押匯款項，即俗稱之出口押匯(negotiation)。 2. 押匯銀行對押匯單據審核

11、之原則有哪些？答:押匯銀行對押匯單據審核之原則：1. 提單(Bill of Lading)所提出之提單須是全套之有效提單（即正本提單），且一定要清潔提單。2. 保險單(Insurance policy)所提出之保險單應以受益人為被保險人並作成空白背書才能轉讓。3. 商業發票(Commercial invoice)抬頭人應為買方（開狀申請人），發票金額應與匯票一致，所記載之事項應與相關文件相符合。4.包裝單（Packing list）買賣標的物及數量，均須符信用狀規定。 3. 何謂保結押匯（Negotiation Under L/I）？答: 保結押匯（Negotiation Under L/I）

12、。 出口廠商所提供之押匯文件雖有瑕疵，但又急於押匯，以便早日獲得貸款以利資金之週轉；由於該出口商與押匯銀行素有往來，出口業績又不錯，故押匯銀行允許該出口商出具保結書乙份，保證貨物單據為對方所接受，同時又保證如押匯銀行所支付之票款未經開狀銀行償還時，日後願意將所取得之款額退還押匯銀行，並顧支付押匯銀行墊付該筆貨款所發生之一切費用或損失（如往返郵電費、利息等），稱之為保結押匯。是一種權宜措施，但也僅對往來互動良好之顧客提供便利服務，最好方法還算依信用狀規定，若信用狀規定較不合理，還是洽請進口商修改信用狀為宜。第十二章習 題 1. 金融革新之意義為何？並說明其趨勢。答: 金融革新：所謂金融革新的自由

13、化外，係指尊重巿場機能，政府減少不必要的干預，使金融業務作有效率的運作。 利率自由化：利率自由化是指中央銀行取消利率上下限的管制，由金融機構依照資金巿場之供給需求決定資金價格（即利率）。外匯自由化金融業務自由化金融管理自由化 2. 何謂存款保險？並請說明其重要性。答: 存款保險：所謂存款保險，簡單的說，就是直接保障存款人權益的保險。 存款保險制度之重要性：1. 穩定金融秩序及落實金融內控制度2.確保貨幣供給額之穩定3.保障存款人權益。 3. 請說明金融預警制度之意義。答: 金融預警制度，係以科學化、系統化之方法，事先對金融機構財務內容整體的檢查。在事前預測銀行經營缺失及財務問題，以早期發覺有問

14、題之金融機構，在其財務惡化之前，適時提供警訊給銀行主管機關、客戶、股東及其他利害關係人。 4. 金融危機之徵兆有那些？答: 金融危機的徵兆：1.巿場利率鉅幅上揚2.鉅幅且非預期的投票價格下跌3.金融恐慌或金融機構倒閉4.高品質與低品質債券利率差距擴大5.重要幹部相繼離職6.逾放比重大幅升高。 5. 目前金融檢查之Camels模型為何？請說明之。答:金融檢查CAMELS標準：1.資本適足性(Capital adequacy)2.資產品質(Asset quality) 3.管理能力(Management Capacity) 4.獲利性(Earnings) 5.流動性(Liquidity)6.巿場風

15、險敏感度(Sensitivity tomarket risk) 6. 請簡述我國金融革新之展望為何？答:我國金融革新之展望：1.儘速確立金融制度的發展方向2.繼續推動金融國際化3.擴大開放票券巿場4.促進金融商品多樣化5.加強金融監督檢查功能，強化金融紀律6.金融人員道德重建第十三章習 題一、何謂金融控股公司？答: 金融控股公司（Financial Holding Company），可經營一系列之業務，包括保險及有價證券之承銷及代理業務、商人銀行業（merchant banking）、保險公司投資組合業務，並且對於與金融有關之附屬業務亦在核准經營範圍內。其名稱為金融乃在凸顯其在符合一定條件下，

16、可以兼營二種以上的金融業務（如：銀行、證券、保險、期貨、投信、投顧等）。二、在金控行銷下，有所謂的一次購足、交叉行銷，請說明其意義？答: 一次購足：整合性通路意謂在金控架構下，客戶可以原有單一功能的金融機構（銀行或證券公司分支機構）買到舉凡存款、外幣、基金、保險、信託、證券等諸多面向的金融商品。 交叉行銷：金融控股公司可透過交叉行銷(cross selling)提供消費者理財套餐，保險、股票、信用卡、基金、債券，各式各樣的金融商品包在一起套裝販售。三、請說明服務之4P行銷模式？答: 4P，即Standing、Smiling、Speeding、Satisfying，也就是用服務的熱忱、效率來滿足

17、顧客。第十四章習 題一、請說明金控時代下，想從事相關行業，須具備那幾種專業證照？請任舉三例說明。答: 全國各銀行紛紛結合證券、保險、票券、期貨、投信投顧組成金融控股公司，跨業行銷、理財規劃已成為銀行間競爭重點，且業務導向、全員行銷也已成為金融相關行業最重要的經營理念，因此具有相關證照的投資理財、保險、信託業務行銷人才就變的更為搶手了！ 開放非金控公司的子公司辦理跨業行銷，乃是政府既定政策；因此，未來交叉行銷不會是金控公司的專利，只要是銀行、證券、保險公司的業務員，均可同時銷售基金、保險等各式各樣的金融性商品。壽險從業人員面對此種情況，唯有多吸收金融專業新知，並報考各種專業的證照，以強化行銷能力

18、。 以壽險業務員為例指出，過去只需通過壽險業務員資格考試，即可投入招攬的行列，近年來，壽險公司紛紛開發投資型保單，業務員需通過投資型保單的專業考試，才能從事投資型保單的行銷工作。二、請問您畢業前能夠考取幾張證照？你的時間規劃如何？請簡單說明。答:若想從事金控相關行業，認為應至少考取5張相關證照1.信託人員2.保險業務員3.理財專員4.內控人員5.中級業務員在校時，配合系上開設課程，一面拿學分，一面拿證照，希望在大二時，每一學期考取一張證照，以提升日後就業之競爭優勢。第十五章習 題一、請簡述中小企業信用保證基金成立之宗旨？答: 信保基金成立之宗旨：信保基金的角色為擔任中小企業與金融機構間融資的橋

19、樑，設立的目的在提供信用保證，協助具有發展潛力但擔保品不足的中小企業順利自金融機構取得所需之融通資金。二、請說明移送信用保證的方式有那4種？答:信用保證方式1.授權保證2.專案保證3.批次保證4.直接保證第十六章習 題一、新巴賽爾資本協定之三大支柱為何？請說明。答:新巴塞資本協定之三大支柱1.最低資本需求2.監理審查程序3.巿場制約機能二、請解釋下列風險： 信用風險 巿場風險 作業風險答:1. 信用風險，指遭遇到借款人或交易對手無法履行合約義務的可能性。2. 巿場風險是指遭遇到巿場價格出現不利變化的可能性，例如匯率、證券價格、利率之變化。3. 作業風險乃是由於內部作業、人員及與系統之不當或失誤

20、，以及面臨像是惡意交易員（如多年前層致霸菱銀行倒閉的交易員事件）之類的外部威脅而遭遇損失的可能性。三、新巴塞資本協定即將實施，對中小企業融資將產生衝擊，請問中小企業該如何因應？答: 新巴塞爾資本協定即將實施，對中小企業融資衝擊甚大，為降低銀行及中小企業之不便，建議如下：(一) 積極宣導新巴塞爾協定內容，以期降低對中小企業未來融資的不利衝擊。(二) 鼓勵中小企業培養自行記帳能力。(三) 提高對中小企業財務會計人員的輔導訓練等，藉以強化會計人員專業認知。(四) 於促進產業升級條例第6條增列新創中小企業建立會計制度支出投資抵減之規定。(五) 於所得稅法第39條增列凡自行記帳且當年度無違章紀錄之中小企

21、業得將該管稽徵機關核定之前5年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課之規定。(六) 積極推動建立中小企業信用評估機制。第十七章習 題一、創業前的6項評估為何？答:創業前的6項評估：1. 巿場在哪裡2. 需要多少資金？3. 商品特色是什麼？4. 商品來源有把握嗎？5. 如何銷售？6. 您有經營能耐嗎？二、何處可以提供創業諮詢？答:如何找尋創業指導者1. 青創會及管科會創業諮詢輔導顧問2. 行政院青年輔導委員會3. 同業公會4. 經濟部中小企業處5. 中小企業協會6. 中小企業聯合輔導中心7. 民間企業管理顧問公司三、何謂銀行融資5P原則？答:銀行融資5P1.人的因素（People）2.資金運

22、用（Purpose）3.還款來源（Payment）4.保障因素（Protection）5.展望因素（Perspective）四、解釋下列財務比率分析名詞及功能？ 流動比率 負債比率 存貨週轉率 速動比率 淨利率答:1. 流動比率=流動資產流動負債 測試企業短期償債能力，一般而言以200%為原則。 2. 速動比率=速動資產流動負債 測試企業經短期債償能力，又稱酸性試驗（Acid Test），一般而言以100%為原則。（速動資產=流動資產-存貨-預付費用）。 3. 存貨週轉率=銷貨成本平均存貨 一般而言平均存貨指（期初存貨+期末存貨）2。該比率用來測試借款人之銷售能力及庫存量是否適當。 4.淨利率

23、=稅務淨利銷貨淨額 分析借款人之經營績效與償債能力之有無。另在稅務申報上應誠實申報，尤其應避免連續3年虧損，因為銀行認定日後無違款繳息能力，將會拒絕融資申請。 5. 負債比率=負債總額淨值 了解借款人自有資金與外來資金之比重，若外來資金比重過高、其財務結構較為薄弱，一般而言以不超過400%為原則，否則利息費用支出沉重。五、創業有不少風險您該如何規避？答: 創業不見得會成功，但成功一定要創業，創業自其風險存在。來自企業外部的風險因素：1.經濟風險2.政治風險3.法令風險4.科技風險5.文化風險6.競爭風險來自企業內部的風險因素1.財務風險2.人事風險3.產品服務風險4.資訊風險5.決策風險6.意外風險