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1、该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%；人均月计税工资标准为800元/人。）要求：根据所给资料，计算甲制药公司2006年应缴纳的各种税款及教育费附加。答案：（1）该公司、2006年应缴纳的城镇土地使用税暂无解析多选题2、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是（）。A房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税B房产原值应包

2、括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。如：水、电、暖等设备C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定E如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行A,C,D,E解析 B项也是以房产的计税余值作为计税

3、依据中的一条，但包括与房屋可以分割的各种附属设备应改为，不可分割的各种附属设备。单选题3、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。A土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入B房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费C房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金D解析 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销僻合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目

4、房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。4、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha；该项目（广告内容，已被删除）的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目的金额为（）。A1500万元B2000万元C2500万元D3000万元 房地产开发费用中的财务费用，凡不

5、能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为1000010%=1000万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=1000020%=2000万元。则应扣除的房地产开发费用和=1000+2000=3000万元。5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。AA区人民法院BB区人民

6、法院CC区人民法院DD区人民法院B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。6、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（）。A房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C工厂转让地上生产车间的D房地产评估增值E个人转让其自有住房A,C解析 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值

7、税的范围；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。7、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。A承租人B出租人C产权所有人D由当地税务机关根据实际情况确定我国现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。8、下列表述中，符合现行房产税纳税义务人规定的是（）。A纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税B产权未确定的，不用缴纳房产税C外籍个人不属于房产税纳税人D产权承典人不在房产所在地的，暂不缴纳房产税A解析 本题考核房产税纳税义务人的规定。选项A，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免

8、税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；选项B，产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；选项C，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人也是房产税的纳税人；选项D，产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。9、李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某适用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。A李某B王某C刘某D王某和刘某C 本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。10、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万

9、元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是（）。A甲纳房产税4.8万元B甲纳房产税2.4万元C乙纳房产税4.8万元D乙纳房产税2.4万元B解析 以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）从租计缴房产税，应纳税额20万元122.4万元。11、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订

10、合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。（加工承揽合同印花税税率0.5，购销合同印花税税率0.3）。当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）。A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税A, B 考点：房产税12、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担

11、投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）万元。A24B22.80C30D16.8解析 （1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50 12%=6（万元）；（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=250070%（1 -20%）1.2%=16.8（万元）。两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。13、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%

12、，并享受两免三减半的政策，即2005年2006年免税，2007年2009年减半征税。2009年相关生产、经营资料如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货

13、金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；（5）发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；（7）发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；（8）9月通过教育部门

14、向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：该企业2009年应缴纳的流转税合计为（）万元。A780.7B763.8C865.05D866.25解析 本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。14、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括（）。A营业税城市

15、维护建设税教育费附加房产税B营业税城市维护建设税教育费附加C营业税城市维护建设税教育费附加印花税D营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税15、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。A管理费用B销售费用C财务费用D银行存款16、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为（）。A免税B121万元C130万元D166万元（1） 销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400600=66.67% （2） 销售普通标准住宅应纳土地增值税=4004

16、0%-6005%=130（万元）17、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年2006年免税，2007年2009年减半征税。结合本题，下列说法不正确的有（）。A业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税B业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税C业务6中新产品开发费用可以加计扣除D业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除E业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元A,B,D,E解析 选项A，2008年3月1日起，对企

17、事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。选项B，企业厂区以外的公共绿化用地，可以免征城镇土地使用税；选项D，直接捐赠不可以扣除；选项E，准予扣除的原材料损失是（10+1017%），需要考虑进项税额转出的部分。18、下列各项中，应当征收房产税的有（）。A房产租赁合同约定有免收租金期限的，在免收租金期间的房产B房地产开发企业售出前已使用或出租、出借的商品房C居民住宅内业主共有的经营性房产D投资者以房产投资联营，收取固定收益，不承担联营风险的房屋A,B,C,D解析 以上选项都属于房产税的征收范围。19、某市某企业某年有如下业务：（1）1月1日将价值

18、150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；（2）3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元：（3）6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；（4）7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；（5）除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。（该地区扣除比例是30%）计算该企业本年应缴纳的

19、房产税。（1）出租房产应缴纳的房产税5012%6（万元）20、依我国对限制进出口货物的管理的规定，下列选项中正确的有哪项（）A对于限制进口的货物，可以采取关税配额的管理方式B属于关税配额内进口的货物，按照配额内税率缴纳关税C进口经营者凭关税配额证明，向商务部办理关税配额内货物的报关验放手续D属于关税配额外进口的货物，按照配额外税率缴纳关税A,B,D我国对货物进出口实行统一的目录管理制度。货物分为禁止进出口的货物、限制进出口的货物和自由进出口的货物。属于限制进出口的货物，实行配额管理或许可证管理。属于配额管理的货物进出口时，进出口经营者凭配额管理部门发放地配额证明，向国务院外经贸主管部门申领配额许可证。属于许可证管理的货物，申请人向许可证管理部门申请进出口许可证，经营者凭进出口许可证向海关办理验放手续；本题选项C中“进口经营者向商务部办理报关验放手续”的提法是错误的，正确的应当是向“海关办理验放手续。”