物流企业财务文档格式.docx

1、物流企业在日常的经营过程中，会发生一系列的资金收支活动。我们将资金占用在长期资产上的活动称为投资活动。而将资金运用在短期资产上进行运营周转称为资金运营活动。（4）利润分配活动：物流企业在经营过程中会产生利润，也可能会因为对外投资而取得投资收益。这说明企业有了资金的增值或取得了投资报酬。企业的利润要按规定的程序进行分配。单选物流企业财务关系：就是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系。单选物流企业与投资者之间的关系在性质上属于经营权与所有权关系。处理这种财务关系必须维护投资、受资各方的合法权益。单选物流企业与被投资单位之间的关系在性质上属于投资与受资的关系。单选物流企业与债权

2、人之间的财务关系体现的是债务与债权关系。单选物流企业与债务人之间的财务关系体现的是债权与债务关系。单选物流企业内部各单位之间的财务关系体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。单选物流企业与职工之间的财务关系体现着职工个人和企业在劳动成果上的分配关系。单选物流企业与税务机关之间的关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。名词解释财务管理：是指根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个独立方面。搞好物流企业财务管理对于改善物流企业经营管理、提高物流企业经济效益具有独特的作用。填空物流企业管理的目标可以概括为生存、发展和获利。多选

3、生存是发展和获利的前提，企业只有生存才能获利。在市场经济条件下，企业要想生存，必须满足下面两个基本条件：（1）企业要做到“以收抵支”；（2）企业能够偿还到期债务。简答简述物流企业管理的目标与财务管理目标的区别。物流企业管理的三个目标是生存、发展和获利，这三个方面是相互联系、密不可分的。企业管理目标与财务管理目标是有差异的。尽管两个概念联系密切但层次不同。前者是总体目标，后者是具体目标；前者是主体目标，后者是附属目标。财务管理目标是在实现企业总体目标前提下的具体运作目标，财务管理目标服从于企业管理目标。企业管理的目标要求财务管理做到筹集资金并有效地进行投放和使用，同时,还要对生产、销售和利润分配

4、的环节进行管理，使企业能够长期、稳定地生存下去，从总体上实现物流企业目标对财务管理提出的要求。多选利润最大化目标还存在如下缺点：第一，没有考虑货币的时间价值，没有考虑利润实现的时间。第二，没有考虑到预期收益的风险或不确定性。第三，没有反映所得利润与投入资本额之间的比例关系。第四，如果片面强调利润额的增加，有可能使企业产生追求短期利益的行为，导致企业只顾实现目前的短期利润最大化，而忽视了企业的长远发展。多选每股利润最大化指标可克服利润最大化目标的第三个缺点，即考虑了所得与所费之间的比例关系，强调了资金运营效果。但这种观点仍然存在以下缺陷：第一，仍然没有考虑货币的时间价值，即没有考虑企业实现利润的

5、时间性。第二，仍然没有考虑取得利润时所承担的风险。第三，仍然不能避免追求短期利益的行为。简答企业价值最大化的优点。第一，企业价值最大化目标扩大了其适用范围，该目标不仅适用于上市公司，同样适用于非上市公司。第二，企业价值最大化目标兼顾了各相关利益集团的利益，从理论上来讲，分属于企业契约关系的各方（股东、债权人、职工、经理阶层等）目标都可以折中为企业总价值的不断增长和企业的长期稳定发展，各个利益集团都可以借此来实现他们的最终目的。第三，企业价值最大化目标符合经济规律的要求，有助于增加社会财富。由于企业是构成整个社会经济的基本单元，如果每一个企业都以价值最大化作为目标并将其实现，则最终必然会带来整个

6、社会经济的更大发展，加快社会财富的增长。简答简述股东财富最大化的优缺点。优点：股东或委托人的利益目标则是使企业财富最大化，从而要求经营者通过财务上的合理经营、为投入到企业中的股东资本创造更多价值，为股东创造更多财富。因此，股东财富最大化这一理财目标受到人们的普遍关注。缺点：（1）适用范围有限，只适用于上市公司，而对于非上市公司来说，股东财富无法通过股票价格来表现。（2）股东财富最大化在很大程度上不属于管理当局可控范围之内。（3）它仅仅反映了企业所有者的利益和要求，而对企业其他关系人的利益重视不够，可能导致企业所有者与其他关系人的矛盾，不利于企业的发展。名词解释代理：所谓“代理”关系是种合同关系

7、，其中委托人聘用代理人，并授予其一定的决策权，代理人作为委托人的代表进行企业的经营活动。填空代理关系是基于经营权与所有权相分离的原则而发展出来的。多选为了防止经营者与股东的目标相背离，股东通常会采取激励和监督两种办法来协调。这些激励措施主要包括股票期权，奖金和津贴以及福利待遇等，这与管理者决策是否体现了股东利益紧密相关。监督是要通过与管理者签约、聘请注册会计师审计财务报表以及明确管理权限等措施来实现。填空财务管理环境涉及的范围很广，其中最主要的是金融市场环境、法律环境和经济环境。填空金融市场是资金融通的场所。简答简述金融市场的一般特征。（1）交易对象是资金，即现金或现金等价物。（2）金融市场是

8、公开市场，买卖双方可以自由竞价，交易条件完全依据供需关系。（3）不包括非正常的幕后交易行为。（4）很大程度上是无实物形态的交易。简答简述金融市场与企业理财的关系。金融市场对于商品经济的运行，具有充当金融中介，调节资金余缺的功能，与企业存在密切的关系：（1）金融市场是企业筹资和投资的场所。（2）企业通过金融市场可以随时进行长短期资金的转化。（3）金融市场便利于企业从事财务管理活动。（4）金融市场可以为企业理财提供相关的信息。填空按照交易对象的不同金融市场可以分为资金市场、外汇市场和黄金市场。资金市场按交易的期限分为短期资本市场和长期资本市场。短期资本市场是指期限不超过一年的资金交易市场，因为短期

9、有价证券易于变成货币或作为货币使用，所以也叫货币市场；长期资本市场是指期限在一年以上的股票和债券交易市场，因为发行股票和债券所筹集的资金主要用于固定资产等资本品的购置，所以也叫资本市场。发行市场是指从事新证券和票据等金融工具买卖的市场，也叫初级市场或一级市场；流通市场是指从事已上市的旧证券或票据等金融工具买卖的转让市场。多选金融市场的组成：金融市场由主体、客体和参加人组成。主体是指银行和非银行金融机构。金融市场的主体：（1）中国人民银行。（2）商业银行。（3）国家政策银行。（4）非银行金融机构。单选国家政策银行主要有中国进出口银行、国家开发银行和农业发展银行等。多选目前，我国主要的非银行金融机

10、构主要包括保险公司、信托投资公司、信用合作社、邮政储蓄机构、证券公司和证券交易所等机构。其中信托投资公司主要是以受托人的身份代人理财，其主要业务是经营资金和财产委托、代理资产保管、金融租赁、经济咨询以及投资等。填空企业财务管理活动的法律规范主要有企业组织的法律法规、税务法律法规和财务法律法规。多选企业组织的法律法规，主要包括中华人民共和国公司法 中华人民共和国全民所有制工业企业法、中华人民共和国中外合资经营企业法、 中华人民共和国中外合作经营企业法和 中华人民共和国外资企业法 等。填空税务法律法规，国家财政收入的主要来源是企业所缴纳的各种税金。填空企业财务通则是各类企业进行财务活动、实施财务管

11、理必须遵循的基本规范。填空一般经济周期的过程可分为四个时期：扩张期、繁荣期、衰退期及萧条期。填空管理经济的手段通常分为三种：经济手段、法律手段和必要的行政手段。简答简述政府经济政策的经济特征。（1）间接性与直接性相结合。（2）集经济、法律和行政手段于一体，管理经济的手段通常分为三种：（3）稳定性与变动性相统一。名词解释财务管理原则：财务管理的原则也称为理财原则，是指人们对财务管理活动共同的、理性的认识。它是从企业理财实践中抽象出来并在实践中得到证实的行为规范。名词解释企业的财务管理环境：又称理财环境，主要是指对企业财务活动产生影响的企业外部条件。简答简述财务管理的原则。（1）资金优化配置原则。

12、（2）弹性原则。（3）收支平衡原则。（4）收益与风险均衡原则。（5）货币时间价值原则。名词解释资金优化配置原则：资金优化配置原则是指通过资金活动的组织和调节使各项物质资源具有最优化的比例关系，从而保证企业持续、高效地运作。名词解释收支平衡原则：是指资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡。单选资金收支的动态平衡公式为目前现金余额预计现金收入-预计现金支出=预计现金余额 名词解释弹性原则:是指财务管理实践中，在编制所有的财务预算、制定相关的财务决策时，都要力争在准确和节约的同时留有一定合理的伸缩余地，以适应意外情况的发生。名词解释收益与风险均衡原则:又称为风险报酬权衡原则。收益与风险均衡原则

13、是指企业必须对每一项财务活动进行收益性和安全性分析，按照收益与风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，在实践中趋利避害提高效益。第二章财务管理的价值观念名词解释货币的时间价值:是指资金在投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额，它表现为资金周转使用后的价值增值额。填空货币的时间价值观念是现代财务管理的基础观念之一，因其非常重要并且涉及所有的理财活动，所以被称为理财的“第一原则”单选资金的循环和周转以及由此实现的资金增值都需要或多或少的时间，每完成一次循环，资金就会增加一定数额周转的次数越多，增值额也就越大。所以，货币时间价值的实质就是资金周转使用后的增值额。填空货币时间价值可以用相对数

14、表示，也可以用绝对数表示。相对数即时间价值率，是指扣除风险报酬率和通货膨胀贴水后的平均利润率或平均报酬率；绝对数即时间价值额是资金周转使用后的增值额，即在没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润。填空复利现值是指采用复利计息时，未来一定数额的货币在既定的利率下的现在价值。即为了取得将来一定的“本利和”现在所需要的资金，由终值求现值通称贴现，在贴现时所用的利息率叫贴现率。单选复利终值是指采用复利计息时，现在一定数额的货币在既定的利率下到未来某个时点时的本利和。终值的一般计算公式为：FVn=PV0（1+i）n单选终值和现值通常是按年来计息的，每年计息1次。但也会遇到计息期短于1年的情况，有可能是

15、季度、月或日。当利息在1年内要按复利计息几次时，给出的年利率叫做名义利率。多选分期付款赊购、分期支付工程款和直线法计提折旧等都属于年金收付形式。年金按其每次收付款发生的时点不同，可分为后付年金、先付年金、递延年金和永续年金四种。填空后付年金终值犹如零存整取的本利和，它是一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。单选年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项，年金的特点是“三同”，即“同距”、“同额”和“同向”。单选先付年金是指一定时期内每期期初等额收付的系列款项，又称即付年金或预付年金。先付年金与后付年金的区别仅在于收付款时间的不同。因此，计算先付年金的终值和现值时，可在后付年金计算公式的基

16、础上进行调整。名词解释递延年金是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期每期期末发生等额的系列收付款项，为后付年金的特殊形式。名词解释永续年金是指从第一期期末开始，无限期等额收付的年金。单选递延年金终值与资金收付次数相等的后付年金终值相同。简答简述年金的概念及种类。后付年金是指一定时期内每期期末等额收付的系列款项，也称为普通年金。先付年金是指一定时期内每期期初等额收付的系列款项，又称即付年金。递延年金是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期每期期末发生等额的系列收付款项。永续年金是指从第一期期末开始，无限期等额收付的年金。 填空风险一般是指某一行动的结果具有不确定性。名词解释风险

17、：是指物流企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或难以控制因素的作用，使企业的实际收益与预计收益发生背离，从而蒙受经济损失或获得收益的可能性。简答什么是物流企业面临的风险？企业面临的风险有哪几种？风险一般是指某一行动的结果具有不确定性。从物流企业财务管理的角度讲，风险是指物流企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或难以控制因素的作用，是企业的实际收益与预计收益发生背离，从而蒙受经济损失或获得收益的可能性。根据来源的不同，企业面临的风险主要有：市场风险、利率风险、变现能力风险、违约风险、通货膨胀风险、经营风险名词解释通货膨胀风险：是指由于通货膨胀使投资者所获收益的实际购买能力下降的可能性

18、。多选风险报酬有两种表示方法：风险报酬额和风险报酬率。所谓风险报酬额，是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬。名词解释风险报酬率：是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率，即风险报酬额与原投资额的比率。单选在财务管理中讲到风险报酬，通常是指风险报酬率，如果不考虑通货膨胀因素，投资报酬率就是时间价值率和风险报酬率之和。名词解释期望报酬率：是各种方案按其可能的报酬率按其对应的概率计算出来的加权平均值，也称期望值，它是反映集中趋势的一种量度。单选标准离差是各种可能的报酬率偏离期望报酬率的综合差异，是反映离散程度的一种指标。名词解释标准离差率：也称变异

19、系数，是指标准离差同期望报酬率的比值，其作用是用相对数来表示离散程度（即风险）的大小。单选标准离差是反映随机变量离散程度的一个指标，但它是一个绝对值，而不是一个相对量，只能用来比较期望报酬率相同的项目的风险程度，无法比较期望报酬率不同的项目的风险程度。要对比期望报酬率不同的各个项目的风险程度，应该用标准离差率。填空无风险报酬率就是加上通货膨胀贴水以后的货币时间价值。西方一般把投资于国库券的报酬率视为无风险报酬率。而风险报酬系数是将标准离差率转化为风险报酬的一种系数。多选影响投资报酬率的关键性因素有三个：无风险报酬率、标准离差率和风险报酬系数。其中，无风险报酬率和标准离差率都有确切的数据资料，能

20、通过计算得到。填空资金作为一种特殊商品，在市场上的买卖，是以利率作为价格的，资金的融通实质是资金通过利率这一价格体系在市场机制作用下实行的资金再分配。多选按利率之间的变动关系分类分为：（1）基准利率（基准利率又称基本利率，是指在多种利率并存的条件下起决定作用的利率，如果这种利率变动其他利率也会相应变动）（2）套算利率（套算利率是指在基准利率确定后，各金融机构根据基准利率和借贷款项的特点而换算出的利率。）多选按投资者取得的报酬情况分类分为：（1）实际利率（实际利率是指在物价水平不变从而货币购买力也不变的情况下的利率，或是指在物价有变化时，扣除通货膨胀补偿后的利息率。即实际利率在数值上等于货币的时

21、间价值率与风险报酬率之和。）（2）名义利率（名义利率是指包含通货膨胀贴水的利率。物价上涨是一种普遍的现象，所以，名义利率一般都高于实际利率。多选按利率在借贷期内是否不断调整分类分为：1）固定利率（固定利率是指在借贷期内固定不变的利息率。）（2）浮动利率（浮动利率是指在借贷期内可以调整的利率。根据借贷双方的协定，由一方在规定的时间依据某种市场利率进行调整。多选 按利率变动与市场的关系分类分为：（1）市场利率（市场利率是指根据资金市场上的供求关系，随着市场资金供求变动而自由变动的利率）（2）官定利率（官定利率是指由金融管理部门或者中央银行确定的利率）名词解释市场利率：（市场利率是指根据资金市场上的

22、供求关系，随着市场资金供求变动而自由变动的利率）名词解释利息率：简称利率，是一定时期的利息额与本金的比率，也就是资金的增值同投入资金的价值之比。市场利率是指根据资金市场上的供求关系，随着市场资金供求变动而自由变动的利率。多选资金的利率由三部分内容组成：（1）纯利率；（2）通货膨胀补偿率；（3）风险报酬率。其中风险报酬率又分为违约风险报酬率、流动性风险报酬率和期限风险报酬率三种。单选国库券、公债等证券由政府发行，违约风险接近于零，其违约风险报酬率水平一般也很低。而企业债券则视企业信用程度不同分为许多等级，信誉越好，违约风险越低，违约风险报酬率水平也越低；信誉不好，违约风险高，违约风险报酬率水平自

23、然也高。简答如何利用标准离差和标准离差率指标进行风险决策？标准离差的计算公式为=ni=1（Ki-K）2Pi，标准离差越小，说明离散程度越小，风险也越小；反之，风险越大。标准离差是反映随机变量离散程度的一个指标，但它是一个绝对值，而不是一个相对量，只能用来比较期望报酬率相同的项目的风险程度，无法比较期望报酬率不同的项目的风险程度。其计算公式为：V=K100%第三章筹资管理单选企业所有者投入的资本金以及企业在持续经营过程中形成的留存收益（资本公积、盈余公积和未分配利润）称为权益资本，亦称股权资本或自有资本。筹集权益资本简称权益融资，权益融资可采用投入资本、发行股票等筹资方式，权益融资的凭证一般表现

24、为出资证明或股票。名词解释权益资本：企业所有者投入的资本金以及企业在持续经营过程中形成的留存收益（资本公积、盈余公积和未分配利润）称为权益资本。名词解释债务资本：企业以在一定时期内偿还本息为条件筹集的资本称为负债资本，又称债权资本，由于资金的出借者对企业拥有债权，因而有时也叫做债务资本。单选筹集负债资本简称债务融资。债务融资可通过发行债券、向银行借款、商业信用和票据贴现等方式取得。填空企业资本总额由权益资本和负债资本组成，权益资本与负债资本的比例，叫做企业的资本结构或资金结构。单选短期资本是指企业使用期限在1年以内的资本。短期资本一般包括短期借款、应付账款和应付票据等项目，通常采用银行短期借款

25、和商业票据等方式来筹集。多选 长期资本是指企业使用期限在1年以上的资本。企业的长期资本通常包括各种权益资本和长期借款、应付债券等负债资本。企业的长期资本一般采用投入资本、发行股票、发行债券和银行长期借款等方式筹集。单选而间接筹资是指企业借助银行等金融机构融通资本的筹资活动。间接筹资的基本方式是银行借款，此外还有融资租赁等筹资方式多选 直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商，融通资本的一种筹资活动。直接筹资主要有吸收直接投资、发行股票、发行债券和商业信用等筹资方式。填空在一个企业的资本来源中，短期资本和长期资本的比例关系叫做资金的长短期结构，又叫筹资组合。简答简述直接筹资与间

26、接筹资的区别。直接筹资与间接筹资的区别表现在以下三个方面。第一，筹资效率和筹资费用高低不同。直接筹资效率较低，筹资费用较高；而间接筹资过程简单，筹资效率高，筹资费用低。第二，筹资范围不同。直接筹资可利用的筹资渠道和筹资方式比较多，而间接筹资的筹资渠道和筹资方式比较少。第三，筹资效应不同。直接筹资可使企业最大限度地筹集社会资本，并有利于提高企业的知名度和资信度，改善企业的资本结构；而间接筹资有时主要是为了满足企业资本周转的需要。填空物流企业筹资的具体动机归纳起来有四类：新建筹资动机、扩张筹资动机、偿债筹资动机和混合筹资动机。名词解释新建筹资动机：是指企业在新建时为满足正常生产经营活动所需的铺底资

27、金而产生的筹资动机。单选扩张性筹资动机导致的筹资行为将直接扩大企业的资产总额。多选偿债筹资动机有两种情况：一是调整性偿债筹资，二是恶化性偿债筹资。名词解释调整性偿债筹资：即企业具有足够的能力支付到期旧债，但为了调整原有的资本结构，举借一种新债务，从而使资本结构更加合理。单选混合筹资动机是指企业既为扩张规模又为偿债而产生的筹资动机。这种筹资包含扩张筹资和偿债筹资两种动机，其结果既会增大企业资产总额，又能调整企业的资本结构。简答简述企业筹资的渠道与方式。企业筹资需要通过一定的筹资渠道，运用一定的筹资方式来进行。资金的筹集渠道（简称筹资渠道）是指企业资金的来源。目前，我国物流企业筹资渠道主要包括政府

28、财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他法人资金、职工和民间资金、企业内部资金以及国外和港澳台资金。资金的筹措方式（简称筹资方式）是指物流企业筹措资金所采用的具体形式，我国物流企业筹资方式主要有以下几种：吸收直接投资、发行股票、利用留存收益、向银行借款、发行公司债券和融资租赁。多选 我国物流企业筹资方式主要有以下几种：吸收直接投资、发行股票、利用留存收益向银行借款、发行公司债券和融资租赁。其中，利用前三种方式筹集的资金为权益资金，利用后三种方式筹集的资金为负债资金。填空权益资本代表了企业所有者对企业享有的权益，其内容包括投资者投入的资本金和留存收益。填空吸收直接投资是非股份制企业筹集资金的基本方式。简答简述吸收直接投资的优缺点。吸收直接投资的优点:（1）吸收直接投资所筹的资金属于物流企业的权益资本，与负债资本相比较，它能提高企业的资信和借款能力。（2）与负债资本相比，吸收直接投资所筹的资金不需要归还，并且没有固定的利息负担，因此财务风险较低。（3）吸收直接投资不仅可以筹取现金，而且能够直接获得所需的先进设备和技术，与仅筹取现金的筹资方式相比较，它能较快地形成生产经营能力。吸收直