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1、会计科目大全会计科目大全 【引用】会计分录大全 2020-10-19 14:43:41| 分类： 会计之旅 | 标签：本文引用自xdqs569【引用】会计分录大全 第一章 货币资金及应收款项1现金备用金开立备用金借：其他应收款备用金贷：现金报销时补回预定现金借：治理费用等贷：现金撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款备用金现金长短款库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢查明缘故后作如下处理：借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢贷：其他应对款应对现金溢余X单位或个人营业外收入现金溢余无法查明缘故的库存现金小于账面值借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢贷：现金查明缘故后作

2、如下处理：借：其他应收款应收现金短缺XX个人其他应收款应收保险赔款治理费用现金溢余无法查明缘故的贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢2银行存款企业有确凿证据说明存在银行或其他金融机构的款项差不多部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3其他货币资金外埠存款开立采购专户借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金外埠存款撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款4坏账缺失直截了当转销法实际发生缺失时借：治理费用贷：应收账款重新收回时借：应收账款贷：治理费用借：银行存款贷：应收账款备抵法提取坏账预备金时借：治理费用贷：坏账预备发生坏账时借：坏账预备贷：应收

3、账款重新收回时借：应收账款贷：坏账预备借：银行存款贷：应收账款5应收票据(见后)第二章 存货1.材料1取得发票与材料同时到借：原材料应交税金增进贷：银行存款发票先到借：在途物资含运费应交税金增进贷：银行存款材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应对账款暂估应对账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理2发出平常登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/托付加工物资/贷：原材料托付加工物资发出托付加工物资借：托付加工物资贷：原材料支付加工费、运杂费、增值税借：托付加工物资应交税金应交增值税进贷：银行存款等交纳消费税见应交税金加工完成收回加工物资借：原材料验收入库加工物资剩余物资贷：托付加工物

4、资3.包装物1生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物2随产品出售且借：营业费用不单独计价其他业务支出单独计价贷：包装物3包装物的出租、出借第一次领用新包装物时借：其他业务支出出租营业费用出借贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销收取押金借：银行存款贷：其他应对款收取租金借：银行存款贷：应交税金增销其他业务收入退还包装物不管是否报废，借：其他应对款按退还包装物比例退回押金贷：银行存款损坏、缺少、逾期未归还等缘故没收押金借：其他应对款其他业务支出消费税贷：应交税金增销应交税金应交消费税其他业务收入押金部分不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出出租营业费用出借摊销略

5、一次、五五、分次4.低值易耗品处理同包装物5.存货清查盘盈确认借：原材料贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢报批转销借：待处理财产损溢贷：治理费用盘亏或毁损确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金增转出报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：治理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、治理不善造成的损耗借：原材料残料其他应收款保险、责任人赔款治理费用贷：待处理财产损溢iii属于自然灾难或意外事故造成的存货损耗借：原材料残料其他应收款保险、责任人赔款营业外支出专门缺失贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情形：假如差不多董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用

6、披露；假如未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；假如其后批准的结果与自行处理不一致，那么要调整当期报表的年初数。6存货的期末计价略第三章 投资1短期投资购入借：短期投资-股票/债券/基金X应收股利、应收利息贷：银行存款其他货币资金注：收到购入时的现金股利、债券利息借：银行存款贷：应收股利、应收利息收到持有时期内的股利或利息借：银行存款/现金贷：短期投资股票/债券X转让、出售借：银行存款短期投资跌价预备股/债X贷：短期投资股票/债券X【应收股利/应收利息】投资收益出售股/债X2.长期股权投资投资1取得以现金资产投资同上以非现金资产投资见后2成本法初始投资或追加投资同取

7、得被投资单位宣告分派利润或现金股利I投资年度往常借：应收股利股利收入贷：长期股权投资企业II投资年度i属于投资前的借：应收股利股利收入贷：长期股权投资企业ii属于投资后的借：应收股利贷：投资收益股利收入III投资年度以后按公式运算借：应收股利贷：投资收益股利收入长期股权投资企业在实际业务中，因应收股利固定，可先运算长期股权投资，再通过运算即可得出投资收益3权益法初始投资或追加投资同上股权投资差额的处理i取得时确认借：长股权投资企业投资贷成本贷：银行存款借：长期股权投资企业股投差额贷：长股权投资企业投资成本ii摊销借：投资收益股权投资差额摊销贷：长期股权投资企业股权投资差额借：长期股权投资企业股

8、权投资差额贷：资本公积股权投资预备被投资单位实现净损益的处理I净利润i被投资单位实现净利润时借：长期股权投资企业损益调整贷：投资收益股权投资收益ii被投资单位宣告分派股利时借：应收股利企业实际数贷：长股权投资企业损益调整II净亏损以股权投资账面余额减至零为限借：投资收益股权投资缺失贷：长股权投资企业损益调整注：以后被投资单位又实现利润，先冲减未减记长期股权投资的余额，假设还有余外再复原其账面价值，复原时借：长期股权投资企业损益调整确认的损益未减记的贷：投资收益股权投资收益其他所有者权益变化的处理i投资单位会计处理借：长股权投资企业股权投资预备贷：资本公积股权投资预备捐赠物价值*1-33*持股比

9、例注：如被投资单位同意现金捐赠，那么不须交税。ii投资单位出售该项股权时，可将原计入资本公积的股权投资预备转入其他资本公积4成本法与权益法的转换权益法转换为成本法I转换时借：长期股权投资企业贷：长期股权投资企业投资成本长股权投资企业损益调整II以后分派利润或现金股利时i属于已记入投资账面价值的借：应收股利贷：长期股权投资企业ii属于尚未记入投资账面价值的借：应收股利带：投资收益III对中止采纳权益法前被投资单位实现的净损益，投资单位仍按权益法核算。借：长期股权投资企业贷：投资收益成本法转换为权益法i采纳追溯调整法对原成本法核算进行调整借：长期股权投资企业投资成本200企业股权投资差额1企业损益

10、调整5企业股权投资预备2贷：长期股权投资企业帐面余额205利润分配-未分配利润累计阻碍数1资本公积股权投资预备2ii追加投资时借：长期股权投资企业投资成本302贷：银行存款302iii再次运算股权投资差额成本法转换为权益法时初始投资成本20052302借：长期股权投资企业股投差额2贷：长股权投资企业投资成本2将损益调整和股权投资预备全部转入投资成本借：长期股权投资企业投资成本7贷：长期股权投资企业损益调整5企业股权投资预备2成本法转换为权益法时初始投资成本200523022注：投资前与投资后新增股权投资差额应分别运算，分别摊销，前者按投资日算，后者按追加投资日算。但假如追加投资新形成的股权投资

11、差额不大，能够并入追溯调整后的股权投资差额余额，按剩余摊销年限一并摊销。处置长期股权投资时，未摊销的一并结转iv以后分派利润或现金股利同权益法5短期投资划转为长期投资借：长期股权/债权投资成本与市价孰低者短期投资跌价预备投资收益贷：短期投资6长期股权投资的处置损益的确认借：银行存款长期股权投资减值预备贷：长期股权投资投资收益股权出售收益/缺失应收股利尚未领取的现金股利或利润资本公积预备项目的处理借：资本公积股权投资预备贷：资本公积其他资本公积注：转增资本时借：资本公积其他资本公积贷：实收资本/股本尚未摊销的股权投资差额也应随同转销借：投资收益股权投资差额摊销贷：长期股权投资企业股权投资差额3投

12、资的期末计价略4托付贷款发放贷款借：托付贷款本金贷：银行存款按期计提利息借：托付贷款利息贷：投资收益托付贷款利息收入注：假设应收利息到期未收到，那么将已确认的利息收入予以冲回，并在备查薄中登记冲回的利息金额。其后，收回该利息，那么冲减托付贷款本金。1、科目设置：托付贷款一级科目，下设本金、利息、减值预备二级科目2、资产负债表中，按期限长短，分别在短期投资、长期债权投资反映。期末计价略第四章 固定资产增加如是旧的，那么以净值入帐购置I购入不需安装的固定资产借：固定资产贷：银行存款II购入需安装的固定资产i购入借：在建工程贷：银行存款ii领用安装材料、支付工资借：在建工程贷：原材料应交税金增进转出

13、应对工资iii交付使用借：固定资产贷：在建工程投资者投入借：固定资产(投资双方确认价)贷：实收资本同意捐赠借：固定资产单据金额税费贷：银行存款支付的相关税费资本公积同意捐赠非现金资产预备递延税款单据金额33注：同意旧的固定资产捐赠或投资，不在账面反映折旧；假设同意的捐赠或投资的固定资产含有原安装成本应从原值中剔除，新安装成本应加上。经营租入见后融资租入见后自行建筑I自营工程i购入工程物资借：工程物资含税金贷：银行存款ii领用工程物资借：在建工程贷：工程物资iii领用本企业产品借：在建工程自营工程贷：库存商品应交税金增销iv领用安装材料借：在建工程贷：原材料应交税金增进转出v支付工程人员的工资、

14、福利费借：在建工程贷：应对工资/应对福利费vi辅助生产车间提供的劳务支出借：在建工程贷：生产成本辅助生产成本vii工程借款利息支出见借款费用viii交付使用借：固定资产贷：在建工程ix剩余工程物资转作企业存货借：原材料应交税金增进贷：工程物资A、在达到预定可使用状态前发生的试运行收支净额计入在建工程成本B、报废或损毁时,如工程项目尚未完工，净缺失计入在建工程成本；非正常缘故造成的，或在建工程项目全部报废或毁损,净缺失计营业外支出。II出包工程i预付、补付工程款借：在建工程贷：银行存款ii交付使用借：固定资产贷：在建工程无偿调入借：固定资产贷：资本公积无偿调出固定资产净值银行存款相关费用2减少只

15、有盘亏不通过固定资产清理核算投资转出借：长期股权投资贷：固定资产清理该科目余额银行存款/应交税金相关税费捐赠转出借：营业外支出捐赠支出贷：固定资产清理该科目余额报经批准无偿调出如调动身生的净缺失借：资本公积无偿调出固定资产贷：固定资产清理出售、报废、毁损i固定资产转入清理借：固定资产清理净值累计折旧固定资产减值预备贷：固定资产原值ii支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款iii出售收入、残料和保险公司或过失人赔款处理借：银行存款/原材料/其他应收款贷：固定资产清理iv出售后应缴纳的营业税借：固定资产清理贷：应交税金应交营业税售价5v结转净缺失或净收益借：营业外支出处置固净缺失正常经营营业外支

16、出专门缺失非正常缘故长期待摊费用筹建期间发生的贷：固定资产清理3固定资产折旧i计提折旧借：治理费用制造费用其他业务支出经营租赁贷：累计折旧ii出售、报废清理、盘亏而减少固定资产时需转销已提取的折旧额借：累计折旧贷：固定资产注：企业对未使用，不需用的固定资产也应计提折旧，计提的折旧计入当期治理费用不含更新改造和因大修理停用的固定资产。企业因执行企业会计准那么固定资产而对未使用，不需用固定资产由原不计提折旧改为计提折旧，此项会计政策变更应当采纳追溯调整，调整期初留存收益和相关项目。4固定资产的后连续支出1费用化的后续支出假如不可能使流入企业的经济利益超过原先的估量即通常所说大修和日常修理，应在发生

17、时确认为治理费用、制造费用，不再通过待摊费用长期待摊费用、预提费用处理。2资本化的后续支出：延长固定资产的使用寿命使产品质量实质性提高使生产成本实质性降低假如可能使流入企业的经济利益超过原先的估量即通常所说的改良支出，应计入固定资产价值，增计金额不应超过固定资产价值的可收回金额不一定是全额计入3固定资产的改扩建i注销原固定资产借：在建工程累计折旧贷：固定资产ii支付改、扩建工程费用同自营工程借：在建工程贷：银行存款iii残料变价收入借：银行存款贷：在建工程iv工程完工，交付使用，增加固定资产价值借：固定资产贷：在建工程5固定资产的盘盈、盘亏盘盈i经清查确认为盘盈时借：固定资产市价折旧损耗贷：待

18、处理财产损溢ii报批后转销借：待处理财产损溢贷：营业外收入固定资产盘盈盘亏i经清查确认为盘亏时借：待处理财产损溢累计折旧账面值固定资产减值预备贷：固定资产账面原值ii报批后转销借：营业外支出固定资产盘亏贷：待处理财产损溢6固定资产的期末计价略第五章 无形资产及其他资产 1无形资产购入的无形资产借：无形资产实际支付价款贷：银行存款投资者投入借：无形资产投资双方确认价贷：实收资本/股本注：为首次发行股票而同意投资者投入借：无形资产投资方账面价值贷：实收资本/股本同意捐赠借：无形资产凭据金额支付的相关税费贷：递延税款资本公积银行存款/应交税金相关税费自行开发并按法律程序申请取得i取得时发生的注册费、

19、律师费等相关支出借：无形资产确定的实际成本贷：银行存款ii研究开发费用如材料费、直截了当参与人员的工资及福利费、租金、借款费用等借：治理费用贷：银行存款、原材料、应对工资购入的或以支付土地出让金方式取得的土地使用权借：无形资产土地使用权实际支付价款贷：银行存款注：该项土地开发时借：在建工程贷：无形资产土地使用权用无形资产对外投资，比照非货币性交易出售无形资产即转让所有权借：银行存款无形资产减值预备营业外支出出售无形资产缺失贷：无形资产应交税金-应交营业税营业外收入出售无形资产收益出租无形资产即转让使用权借：银行存款贷：其他业务收入结转发生的相关支出借：其他业务支出如服务费，营业税贷：银行存款摊

20、销期限一经确定，不能改借：治理费用自用的无形资产其他业务支出出租的无形资产贷：无形资产帐面价值/尚可使用年限注：无形资产摊销期：当月增加的无形资产，当月开始摊销，当月减少的无形资产，当月不再摊销。假设当期发生减值预备，那么下期摊销额要按估量可收回金额和剩余可使用年限进行摊销估量某项无形资产已不能为企业带来以后经济效益，那么将其摊余价值全部转入当期治理费用无形资产的后续支出，比如取得专利权之后，每年支付的年费和爱护专利权发生的诉讼费，直截了当计入当期治理费2其他资产长期待摊费用应由本期负担的部分不得做为长期待摊费用。i发生时借：长期待摊费用贷：银行存款ii摊销时借：治理费用、制造费用、营业费用贷

21、：长期待摊费用第六章 流淌负债1.应对账款略2.应对票据见后3.短期借款借款时借：银行存款贷：短期借款按月预提利息借：财务费用利息支出贷：预提费用到期还本付息时借：短期借款预提费用财务费用尚未提取的利息贷：银行存款4.短期债券收到债券款借：银行存款贷：应对短期债券(实收发行债券款)计提利息借：财务费用(票面利息折溢价)贷：应对短期债券注：假设金额小可在还本付息时处理借：应对短期债券财务费用利息支出贷：银行存款到期偿还本息借：应对短期债券贷：银行存款5.预收账款预收时借：银行存款贷：预收账款发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税金增销银行存款运杂费补付货款时借：银行存款贷：预收账款6.应对工资

22、支付职工工资借：应对工资贷：现金注：支付退休人职员资即退休费借：治理费用贷：现金月份终了进行分配，计入有关费用借：生产成本生产工人制造费用车间或分厂治理人员治理费用厂部行政治理人员营业费用专设销售机构人员在建工程在建工程人员应对福利费医务托幼人员其他应对款工会人员贷：应对工资7.应对福利费提取福利费时按工资总额的14%提借：生产成本等科目同工资的提取贷：应对福利费注：外商投资企业按规定从税后利润中提取借：利润分配提取职工奖励及福利基金贷：应对福利费支付时借：应对福利费贷：现金用于职工医疗费包括交纳的医疗保险费，医务经费，因公负伤就医路费，生活困难补助，医务人员、职工浴室、理发室、幼儿园和托儿所

23、人职员资。8.应对股利董事会提请股东大会批准的利润分配方案中应分给股东的现金股利借：利润分配-应对股利贷：应对股利注：假设股东大会与董事会批准的不一致，那么应调整会计报告年度相关项目的年初数以董事会多为例借：应对股利盈余公积贷：利润分配-未分配利润9.其他应对款提取工会经费借：治理费用工资总额2贷：其他应对款-工会经费提取职工教育经费借：治理费用工资总额1.5贷：其他应对款-职工教育经费应对经营性租赁的租金借：治理费用、营业费用、制造费用贷：其他应对款收取存入保证金(如包装物押金)借：银行存款贷：其他应对款10.其他应交款应交教育费附加(按流转税比例)借：主营业务税金及附加主营业务其他业务支出其他业务固定资产清理销售不动产有关贷：其他应交款应交教育费附加矿产资源补偿费