《中级会计实务二》模拟试题Word下载.docx

1、5、或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过以后不确定事项的发生或不发生予以证实。C公司2002年发生的以下事项不能确认为或有负债。A、因生产过程中对环境产生污染而被处罚，但处罚金额尚未确定B、因违约被起诉，估量赔偿金额在100万元120万元之间C、为S公司提供贷款担保而成为第二被告，专门可能承担还款金额500万元的30%D、当期预提产品保修费用50万元6、债务重组是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。X公司2001年度发生的以下事项仍旧属于债务重组。A、欠W公司的货款500万元延期6个月，到期以银行存款偿还，但不计利息B、发行的1000万

2、元可转换公司债券按照合同约定转换为股权C、向银行举借800万元短期借款偿还到期的长期借款D、以一台设备抵偿到期的债务100万元，但合同约定2个月后回购7、Q公司欠E公司的一笔货款于2002年1月1日到期，但Q公司目前遇到较大的财务困难而不能按期偿还。双方于2002年1月30日达成债务重组协议如下：2002年2月10日前以银行存款偿还30%，其余部分于2002年3月31日以一台编号为921的设备偿还。现设备差不多运达E公司，并办理了财产转移手续。该项债务重组业务发生后，其债务重组日为。A、2002年1月10日B、2002年1月30日C、2002年2月10日D、2002年3月31日8、依照现行会计

3、制度的规定，所谓非货币性资产是指持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产。G公司以下资产属于货币性资产。A、应收T公司的账款500万元B、持有的Y公司的股票100万元预备近期出售C、预备转让所持有的K公司的25%的股权D、库存商品500万元，预备出售9、甲公司与乙公司于2002年3月10日达成一项非货币性交易协议。甲公司以一台设备去交换乙公司的一批存货。设备的原价100万元，已计提折旧20万元，公允价值为90万元；存货的成本为50万元，市价80万元，增值税税率为17%，另支付银行存款20万元完成此项交易。那么乙公司计入固定资产的价值为。A、100万元B、80万元C、90万元D、83.6

4、万元10、A公司与B公司于2002年4月10日达成一项非货币性交易协议。A公司以一台设备交换B公司的一辆汽车。设备的原价为50万元，已计提折旧30万元，公允价值为25万元。汽车的原价为40万元，已计提折旧20万元，公允价值为15万元，B公司另以银行存款支付补价10万元完成该项交易。假定交易过程未发生有关税费，那么A公司交换取得汽车的入账价值为。A、10万元B、20万元C、25万元D、不能按非货币性交易处理11、H公司2001年实现税前利润500万元。当年发生可抵减时刻性差异50万元，发生应纳税时刻性差异20万元，当年转销递延税款10万元贷方。假定该公司的所得税税率为30%。那么H公司2001年

5、的应交所得税为。A、141万元B、169万元C、159万元D、149万元12、S公司拥有C公司50%有表决权的股份，C公司2001年实现净利润100万元C公司的所得税税率为15%。S公司2001年实现税前利润1000万元。经查实，有超限额的业务招待费20万元，假定S公司的所得税税率为30%，该公司采纳债务法核算所得税，假定无其他纳税调整事项。那么S公司2001年发生的递延税款为。A、6万元B、21万元C、7.5万元D、8.8万元13、依照租赁准那么的规定，在租赁开始日，承租人通常应当将租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低着作为租入资产的入账价值。此处的入账价值是指。A

6、、相当于固定资产买价B、相当于固定资产买价运杂费C、相当于固定资产买价运杂费包装费D、相当于固定资产买价运杂费包装费安装费等14、T公司2002年1月1日将一台全新的设备销售给R公司，售价500万元，该设备的账面价值为400万元。同时T公司采纳融资租赁方式将该设备予以租回并用于第一车间，租赁期限10年，采纳直线法计提折旧，设备的折旧年限为10年。假定交易过程未发生税费。交易完成后对T公司2002年1月份的损益阻碍额为。A、500万元B、400万元C、100万元D、O15、依照会计政策、会计估量变更和会计差错更正准那么的规定，以下业务不属于会计政策变更的事项。A、甲公司将原采纳经营租赁方式租入的

7、设备与出租方重新签订融资租赁合同B、乙公司对固定资产以账面价值计价从2002年起改为账面价值与可收回金额孰低计价C、丙公司对存货计价由先进先出法从2002年起改为后进先出法D、丁公司从2002年起执行企业会计制度200116、H公司2002年4月30日发觉2000年购买的一项固定资产的折旧费用漏记，金额为20万元属于重大差错，但在运算所得税时差不多扣除。此项会计差错发觉后，不予调整的会计报表项目是。A、应交税金B、未分配利润C、累计折旧D、盈余公积17、依照现行会计制度的规定，L股份的行为属于滥用会计政策、会计估量及其变更。A、2001年5月2日发生应收账款600万元，年末全额计提了坏账预备B

8、、2001年末对甲专利权的账面价值20万元予以注销，经查实，该专利权已无任何使用价值和转让价值C、从2001年起，对B设备由使用年限法改为年数总和法计提折旧D、对发生的开办费于生产经营开始一次计入当期损益18、依照关税方关系及其交易的披露准那么，以下企业或机构间不构成关联方的是。A、甲与乙之间甲投资者拥有乙公司55%有表决权的资本B、丙与丁之间丙与丁同为K公司的子公司C、M与N之间M公司为N公司的原材料长期供应商D、K与H之间K为H公司的财务总监19、AH股份2001年的财务报告于2002年4月10日对外公告。2002年2月10日，AH公司2001年9月10日销售给V公司的一批商品因质量问题而

9、退货。该批商品的售价为100万元，增值税17万元、成本为80万元。经核实，AH公司已同意退货，有关款项已通过银行存款支付，所退商品已入库。该事项发生后，AH公司已作为资产负债表日后调整事项处理。但在进行会计报表调整时，毋需调整的会计报表项目是。A、货币资金B、未分配利润C、应交税金D、存货20、A公司与B公司系母子公司。2001年10月4日，A公司转让一专利权给B公司。转让价款为100万元，该专利权的账面价值为80万元。假定转让无形资产的营业税税率为5%，其他税费略。该项业务发生后，在编制合并会计报表时，应抵销内部未实现利润，其正确的抵销分录是。A、借：主营业务收入100万贷：主营业务成本80

10、万无形资产专利权20万B、借：其他业务收入100万其他业务支出80万C、借：营业外收入15万应交税金应交营业税5万无形资产20万D、借：营业外收入20万二、多项选择题1、在连续编制合并会计报表时，有些经济业务要通过期初未分配利润项目予以抵销。这些经济业务有。A、内部固定资产交易的未实现利润抵销B、内部存货交易中期末存货未实现利润抵销C、内部存货交易中期初存货未实现利润抵销D、内部固定资产交易后多计提折旧的抵销2、在合并会计报表时，以下哪些公司应纳入甲公司的合并会计报表的范畴。A、K公司甲公司拥有乙公司60%的股份，乙公司拥有K公司70%的股份B、P公司甲公司拥有乙公司60%的股份，乙公司拥有P

11、公司30%的股份，甲公司拥有P公司40%的股份C、M公司甲公司拥有丙公司30%的股份，丙公司拥有M公司55%的股份D、S公司甲公司拥有S公司80%的股份，预备于近期内出售90%3、S公司与D公司于2001年10月签订一项购销合同，合同约定，S公司应在10月31日前向D公司供应一批物资。由于S公司未能按期发货，给D公司造成了较为严峻的经济缺失。D公司通过法律程序要求S公司赔偿经济缺失200万元。该案件在2001年12月31日尚未判决。但S公司在其他应对款中记录了该项赔款。2002年3月13日，法院判决S公司赔偿200万元，S公司已认可，并通过银行支付了该项赔款。S公司2001年的财务报告于200

12、2年4月1日对外公告。该项业务发生后，应调整的会计报表项目有。A、货币资金B、其他应对款C、应交税金D、未分配利润4、当关税方之间存在操纵和被操纵关系时，不管关联方之间是否存在交易，均应在会计报表附注中披露的资料有。A、企业名称B、注册资本及其变化C、企业的主营业务D、企业的纳税情形5、在会计确认、计量过程中，当某项交易或事项涉及以后不确定性以及关于以后事项的阻碍或时刻的不确定性，必须予以估量入账。以下事项属于会计估量的事项。A、收入确认中的估量B、固定资产的耐用年限和净残值C、无形资产的受益期限D、未确认融资费用的摊销期限6、依照现行会计制度的规定，出租人在分配未确认融资收益时，出租人应采纳

13、实际利率法运算当期应确认的融资收入。在与实际利率法运算的结果相差不大的情形下，也能够采纳如下方法确认融资收入。A、直线法B、年数总和法C、双倍余额递减法D、工作量法7、在采纳债务法进行所得税会计处理时，阻碍当期所得税费用增加的因素有。A、当期递延税款贷方发生数B、当期递延税款借方发生数C、权益法下投资收益的补税D、递延税款贷方发生额的转销数8、在存在收到补价的非货币性交易业务中，假如换入单项资产，阻碍换入固定资产入账价值的因素有。A、收到的补价B、换入资产的公允价值C、换出资产的公允价值D、换出资产的账面价值9、债务重组的方式之一是修改债务条件实现债务重组。以下业务属于修改债务条件的债务重组。

14、A、延期债务偿还期限B、延期偿还债务但需加收利息C、延期偿还债务并减少本金D、以非现金资产偿还债务10、依照现行会计制度的规定，与或有事项相关的义务应在符合有关条件时才能确认为或有负债。或有负债确认的条件是。A、该义务是企业承担的现时义务B、该义务的履行专门可能导致经济利益的流出C、该义务的金额能够可靠地计量D、该义务是企业承担的潜在义务三、判定题1、因银行结售、购入外币或不同外币之间兑换而产生的银行买入、卖出价与折合汇率之间的差额，作为汇兑缺失计入当期财务费用的借方。2、企业发生的专门借款的利息、溢价或折价的摊销以及汇兑差额，在固定资产的购置或者建筑过程中发生正常中断，而且中断期超过3个月，

15、那么中断期间所发生的专门借款费用不予资本化，企业应当将其计入当期损益。3、依照或有事项准那么，企业在充分披露未决诉讼、仲裁形成的或有负债信息可能会对企业的生产经营产生重大不利阻碍时，企业能够不披露这些信息。4、H公司与L公司达成一项债务重组协议。K公司以账面余额为20万元，已计提减值预备2万元的一项长期股权投资抵偿债务，该债务余额为16万元。在转让股权过程中发生有关税费0.2万元。该项业务发生后，对K公司当期损益的阻碍额为2.2万元。5、依照非货币性交易准那么的规定，在不涉及补价的情形下，企业不管是以存货交换固定资产，依旧存货之间的交换，以及固定资产之间的交换，均不确认非货币性交易损益。6、在

16、所得税会计中，应对税款法和纳税阻碍会计法之间的区别仅在于对时刻性差异的处理不同，即应对税款法下，不确认时刻性差异对当期所得税费用的阻碍。7、在运算最低租赁付款额时，最低租赁付款额是指承租人应支付或可能要求被支付的各种款项。包括租金、履约成本、或有租金以及承租人或与其有关的第三方担保的余值。8、假如变更会计政策能够提供企业更相关、更可靠的财务状况、经营成果和现金流量的信息时，企业应变更会计政策。9、依照资产负债表日后事项准那么的规定，资产负债表日后事项包括所有有利和不利的事项，即对资产负债表日后有利和不利事项采取同一原那么进行处理。10、编制合并会计报表时，在抵销内部应收账款和应对账款的同时，应

17、抵销计提的坏账预备，而且所涉及的会计报表项目包括期初未分配利润。四、运算分析题一长期股权投资业务1、资料：1甲股份系增值税一样纳税人企业，适用的增值税税率为17%，2001年4月1日以如下现金和非现金资产对外投资，拥有A公司30%的股份并预备长期持有，其投资的资产及其价值如下表所示：投资资产名称及价值一览表单位：万元资产项目账面价值累计折旧投资各方确认的价值银行存款21.5库存商品-A4058.5含增值税8.5万元固定资产-N设备1002090无形资产-K专利权80-70合计22020218.52A公司2001年1月1日至6月30日净资产的构成及变化情形如下表：日期项目金额2001.1.1实收

18、资本600资本公积资本溢价100盈余公积50未分配利润1502000.3.25宣告发放现金股利2002000.3.30同意丙公司现金投资1502000.6.30实现净利润1803A公司2001年度实现净利润450万元，其中提取职工福利和奖励基金30万元，提取盈余公积80万元，宣告分配现金股利150万元。4甲公司确定的股权投资差额按10年摊销。2、要求：1依照上述业务作投资的会计分录。2运算2001年6月30日长期股权投资的账面余额。3运算2001年12月31日长期股权投资的账面余额以及股权投资差额的余额。二所得税会计业务1WA公司2000年12月21日以银行存款购进一台专用设备，专用发票注明的

19、价款为700万元、增值税119万元，另支付运杂费、保险费等21万元。假定按税法规定对该设备采纳年数总和法计提折旧，折旧年限为4年，会计上规定采纳直线法计提折旧，折旧年限为6年假定净残值为零。2W公司2001年的税前会计利润为800万元。3在进行所得税核算时，发觉还有如下纳税调整事项：A、国库券利息收入10万元；B、W公司拥有C公司50%的股份，C公司当年实现净利润100万元C公司的所得税税率为24%；C、WA公司当年开支的借款利息为30万元，按照银行同期贷款利率运算的利息为25万元；4假定WA公司的税率为30%。1采纳债务法运算该公司2001年度的应交所得税、所得税费用并作会计分录。2运算20

20、01年年末递延税款的余额。三合并会计报表抵销分录的编制1ZX股份2001年1月2日以银行存款680万元取得TP公司80%的有表决权的资本并预备长期持有，TP公司的净资产为：实收资本800万元、资本公积50万元2001年2月15日ZX股份用银行存款从TP公司购进设备一台，该设备的实际成本为100万元，增值税专用发票上注明的价款120万元，增值税为20.4万元，另用银行存款支付运杂费0.6万元，保险费1万元，安装调试费8万元，ZX公司于2001年3月20日将设备安装完毕并由企业治理部门使用。ZX公司对该设备采纳直线法计提折旧，估量使用年限10年，假定净残值率为零。22001年TP公司的年报公告，该

21、公司当年实现净利润200万元，提取法定盈余公积20万元，提取法定公益金10万元，提取任意盈余公积30万元，宣告分配利润100万元，年末未分配利润40万元。1编制ZX公司2001年度长期股权投资有关的抵销分录。2编制内部固定资产交易的有关抵销分录。四借款费用资本化的会计处理SH公司于2000年12月31日为建筑一工程项目从银行取得专门借款2000万元，年利率8%，期限3年。合同约定，每年12月31日支付当年利息，到期一次还本。工程于2001年1月1日开始进行实体建筑，工程估量于2002年6月30日完工。2001年的资产支出如下：1月1日支出400万元；4月1日支出800万元；6月1日支出600万

22、元。运算2001年借款费用资本化金额并作会计分录。五、综合题一租赁业务的会计处理SJ公司与BX公司于2000年1月1日签订一份融资租赁合同，有关资料如下：1资料标的物：NY产品生产线。2起租日：资料设备运达SJ公司之日，假定为2001年1月1日。3租赁期：36个月2001年1月1日2003年12月31日。4租金支付方式：自起租日开始，每隔6个月于月末支付租金15万元。5该生产线的保险、爱护等费用由SJ公司承担，估量每年约1万元。6该生产线的原账面价值为70万元。7租赁合同约定的利率为7%6个月利率。8该生产线估量使用年限为8年，已使用3年，假定期满无残值。9租赁期满，SJ公司享有优待购买选择权

23、，购买价为100元，估量该日该项租赁资产的公允价值为8万元。102002年2003年两年，SJ公司每年按销售收入的5%向BX公司支付经营分享收入。11对SJ公司而言，该生产线占该公司资产总额的30%以上，同时不需要安装。122000年12月20日，因该项租赁交易向HW律师事务所支付律师费2万元。13在合同约定的租金支付日，按照直线法分摊的未确认融资费用。14SJ公司对该生产线采纳使用年限法计提折旧。15假定2002年和2003年SJ公司实现销售收入分别为10万元和15万元。16假定2004年1月1日SJ公司向BX公司支付100元购买了该生产线。依照上述资料对SJ公司的租赁业务进行会计处理。二会

24、计政策变更的会计处理X股份1998年12月10日购入一台不需安装的设备，其入账价值为100万元，购入后即投入由公司治理部门使用。估量该设备可使用5年，假定净残值为零，采纳直线法计提折旧。依照该设备现有的市场状况，该公司决定从2001年1月1日起，改按年数总和法计提折旧。假定不考虑所得税的阻碍。历年按净利润的10%、5%和5%计提法定盈余公积、法定公益金和任意盈余公积。1运算并填列2001年1月1日该项会计政策变更累积阻碍数。2对该项会计政策变更进行会计处理。3填列2001年资产负债表年初相关项目调整数。附：2001年1月1日会计政策变更累积阻碍数运算表单位：年度按直线法计按年数总和法差异提的折旧额计提的折旧额19992000参考答案一、单项选择题1、A2、B3、A4、C5、A6、A7、D8、A9、D10、D11、B12、D13、A14、D15、A16、A17、C18、C19、A20、D1、ACD2、AB3、BCD4、ABC5、ABC6、AB7、AC8、ACD9、ABC10、ABC1、2、