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1、36万元，销售毛利较上年增加162。销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600。20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438。07万元，增长57%。2、利润增减变动结构分析及评价从20*年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1。11%;比上年同期2。66%下降了1。55%;本期营业利润占收入结构比重1。65%，同比上年的3。91%下降了2。26%;利润总额构成1。88%，同比3。92%下降了2。04%;净利润构成为1。41%，比上年的3。30%下降1。89%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原

2、因：产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额结构增加0。25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。（二）各生产分部利润分析1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：本部利润总额129。91万元，同比减少48。94万元，下降27。36%。利润总额下降的主要原因是产品销

3、售利润和其他业务利润同比减少44。77万元、20。89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0。26万元增减相抵所致。本部产品销售利润72。58万元，较上年同期117。35万元减少44。77万元，减幅38。15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312。68万元，增长55。97%;而销售成本、费用增加2357。44万元，成本、费用率增长达58。72%。其中：产品销售成本增加1603。44万元，增长70。52%;期间费用增加214。46万元，47。61%。2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

4、AY分公司利润总额10。56万元，同比减少1。56万元，下降12。91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1。75万元、其他业务利润同比增加0。19万元两项增减相抵所致。产品销售利润10。38万元，较上年同期12。13万元减少1。75万元，减幅14。48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287。52万元，增长38。95%;而销售成本增加295。09万元，增长42。23%;产品销售毛利较上年减少7。57万元，减幅19%;期间费用21。53万元，同比减少5。81万元，费用率下降21。25%。二、收入分析（一）销售收

5、入结构分析：一季度集团完成销售收入7470。4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：1。出口贸易创汇收入602。8万美元，同比增加258。8万美元，增长42。9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%2。国内销售收入（包括QY分厂）2104。7万元，完成年度计划的19。9%，同比增加649。7万元，增长44。6%。3。AY分公司PEX材收入1025。7万元，与上期的738。20相比，增加287。5万元，增长了38。95%。（二）销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构

6、所占比重分别是 58。1%;28。2%;13。7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同期增加2312。67万元（含QY分厂），增长55。2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7。8元/1美元降到7。2元/1美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302。38万元;3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831。83万元。（三）销售收入的赊销情况分析20*年一季度应收帐款期末余额3768。7万元;与上期的33

7、37万元相比，增加了431。7万元，应收账款增长了12。9%。应收账款账龄在三年以上的有253。7万元，占7。66%，1-2年的应收账款3058。3万元，占赊销总额的92。34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：各代表处赊销收入286。12万元，占发货累计的70。超出可用资金限额644。44万元;代理商及办事处等赊销收入201X。35万元，其不良及风险赊销款872。53万元，占其赊销收入的43%。（不良应收款占28%，风险应收款占16%）三、成本费用分析（一）产品销售成本分析全部销售成本完成情况分析集团全部产品销售成本6701。09万元，较上年同期2438。07万元增长

8、57%。出口产品销售成本3877。22万元，占成本总额的57。9%，同比增加1603。44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平（14%=71%-57%）;本部国内产品销售成本1830。05万元，占成本总额的27。3%，同比上年增加539。54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率（15%=42%-57%）;AY分公司产品销售成本993。81万元，同比698。72万元，增加295。08万元，增长42。23%，占成本总额的14。8%;其销售成本占收入结构的96。89%，同比上年增长0。22%2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响： 出

9、口产品销售成本对总成本的影响66%。国内销售产品成本对总成本的影响22%。 AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响0。5FC利用率只有78。62%成本，同比成本增加了16。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145。5870标准张降级。0。40FC板利用率有83。78%，同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。0。30FC利用率有92。28%比上年的94。21%低约2个百分点，成本增加6

10、。2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。0。50FC比计划成本高4。5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47。1468张BZB降级。（二）各项费用完成情况分析三项期间费用共计686。4万元，总费用水平9。19%，比上年同期的9。81%下降了0。62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因销售费用分析销售费用218。5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108。3万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69。1万元、21。5万元、20。3万元，增长幅度分别为270。56%、110。75%、66。56%。由于

11、公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。管理费用分析管理费用239。3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8。3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19。1万元，增长34。09%。水电费增加7。9万元，增长62。98%，其他项增加8。7万元，同比增长48。98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12。6万元是与上年摊销期限不一致形

12、成的。财务费用分析一季度财务费用支出228。6万元，同比增加92万元，增长67。35%。手续费支出同比增加3。1万元，增长40。79%;利息支出152。7万元，同比上年增加55。1万元，增长55%;汇兑损失65。2万元，同比31。4万元增加33。82万元，增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。四、现金流量表分析（一）现金流量表增减变动分析：1、经营活动产生的现金流量净额11。41万元，同比增加597。08万元，增长102%;2、投资活动产生的现金流量净额-304。1万元,同比上年-175。92万元，净支出增加128。1万元;3、筹资活动产生的现金流量净额

13、-157。38万元，同比上年621。6万元现金净支出增加 778。98;4、现金及现金等价物净增加额-450。08万元，同比上年-853。24万元 净支出减少403。16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。经营活动产生的现金流量净额只有11。41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。（二）现金流量数据分析1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。3、销售收入回笼率

14、91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风险偏大。五、有关财务指标分析（一） 获利能力分析长期资产报酬率2。1%，与上年同期比下降20。3%;总资产报酬率0。6%，降55。5%;毛利率10。降17。4%;销售净利润率1。降57。成本费用利润率1。1%，降72%;说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。（二） 短期偿债能力分析流动比率143。9%，与上年同期比增长29。速动比率105。2%，增长79。表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强;现金比率42。1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务

15、的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。（三）长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7。4%，尚在安全范围内;产权比率31。1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%，下降35。表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。六、存在问题及分析（一）产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34。15%，而其成本增长37。61%;AY分公司收入增长5。9%，而成本增

16、长12。只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。（二）负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。1、对外负债总额一年内增长26。6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1。9倍，全部应收款也高于全部应付款的1。4倍，表明其对外融资（短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款）获得的资金完全被外部资金（应收账款、其他应收款）占用。2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297。4万元，其中：各代表处、发展部不良或风险应收账款为872。53万元，占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入

17、占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。七、意见和改进措施（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。（二）应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。（三） 谨防

18、因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。公司优秀财务分析报告范文【2】引言（选择的背景、工作量、预期成果、不足之处）目录正文一、公司基本情况介绍1、公司的基本信息（包括历史沿革）2、行业背景（历史、现状、未来否则趋势）及行业地位（结合行业分析报告的内容）3、公司的主要产品或者业务情况4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析（结合公司董事会报告的内容）5、股本变动及股东情况分析6、公司近三年董（包括独董）、监、高及员工（掌握核心技术或者关键技术人员）情况分析（变动原因、独董 述职报告 ） 二、公司治理结构分析1、公司治理的目的、

19、核心2、公司三会 制度 及其运行情况（独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董） 3、公司近三年开展的治理活动及其效果4、公司董事长、总经理两职设置情况（分离或者合一）5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况（事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告）6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告8、履行社会责任报告情况9、公司独立性分析（是否严格实行“五分开”）三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析1、宏观经济运行状况的影响分析（国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流

20、媒体的相关报道）2、宏观经济政策的影响（金融货币政策、财政政策、收入分配政策）3、产业政策的影响分析（包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等）4、法律、法规的影响分析5、科学技术进步的影响分析（生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响）四、公司的行业地位分析（定位）1、公司行业市场排名2、市场占有率要求：客观真实、图文并茂、生动形象五、公司竞争能力及成长能力分析1、竞争能力（竞争优势）分析体现：资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面方法：SWOT分析PEST分析2、成长能力分析：计算一系列分析成长能力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营

21、业利润增长率、净利润增长率等等六、财务分析（核心）1、 审计报告 解读（关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告） 2、财务指标计算、分析偿债能力指标盈利能力指标管理效率指标现金流量指标3、三张报表及附注的分析注意：各种指标的含义、取值大小是相对的不能简单的堆砌各种指标七、专题分析（包括但不限于）1、重大事项分析重大诉讼仲裁事项重大收购、出售资产事项（决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等）2、关联交易及其分析日常关联交易、重大关联交易决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告（评估及审计

22、机构、独立财务顾问、独立董事、监事会）、对公司财务状况及经营成果的影响等等。3、同业竞争问题分析4、募集资金项目及其效益分析（包括非募投项目）承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。5、应收账款项目分析6、存货项目分析7、其他八、结论及建议1、存在的问题2、建议措施3、结论性意见最新公司财务分析报告【3】20XX年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。 销售收入实现XXX万元，比去年增加30%以上，并在取

23、得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。（一）主要经济指标完成情况本年度商品销售收入为XXX万元，比上年增加XXX万元。其中，商品流通企业销售实现XXX万元，比上年增加5。5%，商办工业产品销售XXX万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现XXX万元，比上年增加43%。全年毛利率达到14。82%，比上年提高0。52%。费用水平本年实际为7。7%，比上年升高0。63%。全年实现利润XXX万元，比上年增长4。68%。其中，商业企业利润XXX万元，比上年增长12。5%，商办工业利润XXX万元，比上年下降28。87%。销售利润率本年为4。83%，比上年下降0。05%。其中，商业企业为4。81%

24、，上升0。3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。（二）主要财务情况分析1、销售收入情况通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296、4万元;古都五交公司比上年增加396。2、费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加144。8万元，费用水平上升0。82%其其中：运杂费增加13。保管费增加4。5万元;工资总额3。福利费增加6。房屋租赁费增加50。2万元;低值易耗品摊销增加5。从变化因素看，主要是由于政策因素影响：调整了三资、一金比例，使费用绝对值增加了12。8万元;调整了房屋租赁价格，使费用增加了50。企业普调工资，使费用相对增加80。9万元。