7内部审计文书及工作底稿.docx

1、7内部审计文书及工作底稿附录7内部审计文书及工作底稿本部分包括：计划类底稿（3种）、通知类底稿（4种）、证据类底稿（16种）、结果类底稿（8种）。一、计划类底稿（年度计划、项目审计计划、审计方案）（一）年度计划某集团公司审计部200年度审计计划为了做好200年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据内部审计具体准则第1号审计计划规定，制定本计划。一、年度审计目标200年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理

2、的经济责任审计，继续规范财务报表审计以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200年度财务报表审计，由审计一处负责实施。200年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题

3、应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200年月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有效（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施（六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团

4、公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施三、后续审计考虑200年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。附件：200年度审计项目计划安排

5、表某集团公司审计部 二年月日200年度审计项目计划安排表序号审 计 项 目 名 称负责处室预计起止日 期预计审计天数1某商贸有限责任公司（财务、经济责任和经营）审计一处1802集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处803某展示厅竣工决算审计审计四处1504集团公司企划部（内部控制评审、经济责任）审计二处 1805集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处 1506某营业大楼预算执行审计审计四处1007某酒店有限公司（财务、经济责任和管理绩效）审计一处1508集团公司人力资源部经理刘某任期经济责任审计二处1909集团公司营销部（内部控制、绩效审计）审计三处13010某生产流水线绩效审

6、计审计四处14011某零售有限责任公司（财务、控制和绩效审计）审计一处15012集团公司财务部后续审计审计三处4013某食品公司后续审计审计一处40（二）项目审计计划某公司200年度财务报表项目审计计划根据内部审计具体准则第1号审计计划规定和审计部200年度审计计划，编制本项目计划。（一）审计目标和范围1审计目标：通过对某公司200年度财务报表的审计，提出建立健全内部控制制度的建议，为进一步规范公司治理结构、促进企业健康发展和增值服务。2审计范围：200年度财务报表，包括200年度资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表及其附注。（二）重要性和审计风险的评估1重要性水平：以总资产的%为会计报

7、表层次的重要性水平，并按此比例确定账户或交易层次的重要性水平2审计风险：因内部控制不够健全，审计风险评估为较高水平（三）审计内容及重点（四）内部审计师及审计时间的分配项目负责人：（CIA，高级审计师）内部审计师：（CIA，审计师）、（CPA，高级会计师）、（会计师）、（经济师）审计时间分配：预计自200年2月15日起至4月20日结束，有效工作总日数为180天（五）对专家和外部审计工作结果的利用编制人： 审批人：编制日期：200年月日 审批日期：200年月日（三）审计方案审计方案被审计单位名称 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 执行人 日 期 会计期间或截止日 复核人 日 期 审计目标：1

8、2审计程序和方法执 行 人执行日期索引号123二、通知类底稿 集 团 公 司 审 计 部审计通知书审通200号 关于审计A有限责任公司200年度财务报表的通知A有限责任公司：根据集团公司董事会审计委员会的指令和我部200年度审计计划，决定派出审计组，自200年月日至月日，对你公司200年度财务报表进行审计。请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。项目负责人：内部审计师： 附件：1被审计单位承诺书 2被审计单位提供资料清单 3审计文书送达回证南集团公司审计部（印章） 签发人：二年月日附件1被审计单位承诺书集团公司审计部：贵部派出的审计组对我公司200年度财务报表进行审计，并发表审计意见。为

9、了表示对审计工作的理解、支持和充分的配合，现就有关事项承诺如下：1本公司向审计组提供的资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及其附注和其他相关会计资料是真实、完整的，是按照企业会计准则（企业会计制度、小企业会计制度）编制的，公允反映了我公司200年12月底的财务状况和200年度经营成果和现金流量。我公司对财务报表的真实性、合法性和完整性负责。2我公司已向审计组提供了所有相关账簿、凭证、证明性文件以及其他重要文件和会议记录。3我公司200年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。4关联公司交易的有关资料已提交审计组。5我公司所有财务承诺、或有事项、

10、期后事项已全部向审计组如实提供，并已在财务报表或其附注中披露。6我公司经济活动遵循了国家法律法规，没有涉嫌违法行为。7我公司各项资产完全属实，按照规定提取了必要的坏账和减值准备。8我公司对拥有的全部资产享有完全的所有权，以资产提供担保、抵押的情况已全部披露。9被审计单位（印章） 法定代表人：财务负责人：二年月日附件2 被审计单位提供资料清单1营业执照（副本）（复印件）。2国、地税登记证（副本）（复印件）。3组织机构代码证（副本）（复印件）。4外商投资企业批准证书（复印件）。5外汇登记证（副本）（复印件）（如未单独核定最高限额，需要复印外汇登记证有最高限额的一页）。6公司章程及财务制度（复印件）

11、。7贷款证（原件，现场核对）。8外部审计报告（复印件）。9资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及报表附注。10总账、明细账、凭证（原件，现场审核）。11银行对账单、余额调节表（复印件）。12存货盘点计划及盘点表（复印件）。13固定资产盘点计划及盘点表（复印件）。14短期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）。15长期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）。16长期投资中若有联营投资，则被投资单位的营业执照、章程、验资报告、出资证明、审计报告、有关分红的董事会决议等资料（复印件）。17重要房产的产权证明（复印件）。18国有土地使用权证（复印件）。19商标或专利许可证（复

12、印件）。20所有长短期借款合同、抵押或担保合同（复印件）。21所有销售合同（复印件）。22车辆行驶证、本年度新增固定资产的购置发票（复印件）。23关于企业进行清算、分红、对外投资、转让股份等重大事件的董事会决议及相关部门的批准文件。24其他现场临时需要的资料。附件3审计文书送达回证受 送 达 人送 达 地 点发 送 单 位事 由文书标题及文号页 数送 件 人收 件 人收件日期备 注三、证据类底稿审 计 书 证 粘 贴 单提 供 单 位 名 称 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 取证人 日 期 会计期间或截止日 复核人 日 期 书证粘贴处提供单位意见提供人： 提供单位（盖章）： 提供日期：

13、审计记录（签证）单提 供 单 位 名 称 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 取证人 日 期 会计期间或截止日 复核人 日 期 查阅资料日 期名 称内容（记录或摘要）提供单位意见提供人： 提供单位（盖章）： 提供日期：审 计 观 察 记 录 单被审计单位名称 索引号 页 次 观 察 事 项 名 称 执行人 日 期 会计期间或截止日 复核人 日 期 观察日期观察场所观察人员观察过程及其结果被审单位意见经手人： 被审计单位（盖章）： 日期：询 问 记 录 单 索引号：被询问人工作单位职 务询问事项询 问 人记 录 人询问时间询问地点被询问人（签章）： 日 期： 库 存 现 金 盘 点 表被审计

14、单位名称 索引号 页 次 观 察 事 项 名 称 执行人 日 期 会计期间或截止日 复核人 日 期 实 有 现 金核 对 账 目货币面额张数金 额项 目金 额币别（ ）币别（ ）盘点日账面余额加：收入凭证未记账减：付出凭证未记账盘点日账面应有余额盘点日实有现金数额长款（）或短款（）长短款原因分析合 计追溯至资产负债表日 账 面结 存 额盘点日现金应有数额报表日至盘点日现金付出总额报表日至盘点日现金收入总额报表日库存现金应有余额审计结论被审计单位负责人： 会计部门负责人： 出纳： 内部审计师：银 行 询 证 函编号： （银行）：集团公司审计部正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则

15、的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函请直接寄至集团审计部。通信地址：邮编： 电话： 传真： 联系人：截至 年 月 日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：1银行存款 账户名称银行账号币种利率余额起止日期（活期/定期/保证金）是否被抵押或质押或其他限制备注除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。2银行借款账户名称币种余额借款日期还款日期利率其他借款条 件抵（质）押品/担保人备注除以上所述，本公司并无其他

16、来自贵行的借款。3担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物 情况）被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由备 注除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。4尚未支付之银行承兑汇票银行承兑汇票号码金 额出 票 日到 期 日除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。5已贴现而尚未到期之商业汇票商业汇票号码付款人名称承兑人名称票面金额票面利率出票日到期日贴现日贴现率贴现净额除上所述，本公司并无其他向贵行贴现而仍未到期之商业汇票。6未完成之已开具而不能撤销信用证信用证号码受 益 人信用证金额到 期 日未使用金额除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销

17、之信用证。7未完成之外汇买卖合约类 别合约号码买卖币种未履行之合约买卖金额汇 率交收日期银行卖予公司公司卖予银行除以上所述，本公司并无其他与贵行未完成之外汇买卖合约。8存放于银行之有价证券有价证券名称数 量金 额除以上所述，本公司并无其他存放贵行之有价证券。9其他事项（如无除前面所述外的其他事项，则请填写“无”）（公司盖章）年 月 日 经办人： 结论：1信息证明无误（银行盖章）年 月 日 经办人： 2信息不符，请列明不符的详细情况（银行盖章）年 月 日 经办人： 企 业 询 证 函编号： （公司）：集团公司审计部正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵公

18、司的往来账项等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。回函请直接寄至集团审计部。通信地址：邮编： 电话： 传真： 联系人：1本公司与贵公司的往来账项列示如下：截 止 日 期贵 公 司 欠欠 贵 公 司备 注2其他事项本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 （公司盖章）年 月 日 结论：1信息证明无误（公司盖章）年 月 日 经办人： 2信息不符，请列明不符的详细情况（公司盖章）年 月 日 经办人： 固定资产折旧验算表被审计单位名称 索引号 页 次 观 察

19、事 项 名 称 执行人 日 期 会计期间或截止日 复核人 日 期 序号固定资产类别折旧方法年折旧率固定资产原值年末余额应计折旧平均余额应提折旧已提折旧应提已提折旧差异审定数年初余额本年增加本年减少金额平均数金额平均数合 计审计说明审计结论说明：本表应附按类计提折旧明细表；采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法计算折旧的应另附具体验算记录。银行存款余额调节表被审计单位名称 索引号 页 次 观 察 项 目 名 称 编制人 日 期 会计期间或截止日 复核人 日 期 银行名称及账号币 别企业银行存款日记账余额银行对账单余额单位及内容企业期后入账日期金 额企业入账日期单位及内容银行收、付日期金 额加：

20、银行已收、企业尚未入账金额加：企业已收、银行尚未入账金额减：银行已付、企业尚未入账金额减：企业已付、银行尚未入账金额调 节 后 余 额调 节 后 余 额审计说明审计结论财务比率分析表被审计单位名称 索引号 页 次 观 察 项 目 名 称 编制人 日 期 会计期间或截止日 复核人 日 期 比 率 指 标计 算 公 式上 期本 期增减数说 明一、资产质量总资产周转率主营业务收入净额/平均资产总额应收账款周转率主营业务收入净额/应收账款平均余额二、盈利能力净资产收益率净利润/平均净资产100%总资产报酬率（利润总额利息支出）/平均资产总额100%三、债务风险资产负债率负债总额/资产总额100%已获利

21、息倍数息税前利润/利息支出四、经营增长销售增长率本年主营业务增长额/上年主营业务总额100%资本积累率本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%分 析 结 论利润表趋势分析表被审计单位名称 索引号 页 次 观 察 项 目 名 称 编制人 日 期 会计期间或截止日 复核人 日 期 会计报表项目上 期本 期增减数说 明一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列） 加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏

22、损总额以“”号填列） 减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列） 五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 分析结论审计发现记录单被审计单位名称 索引号 页 次 审?计?项?目?名?称 编制人 日 期 会 计 期 间 复核人 日 期 一、审计结论或审计发现问题摘要：二、审计依据标准：三、相关风险及影响：四、审计意见及建议：五、附件资料审计发现问题汇总与被审计单位交换意见单被审计单位名称 索引号 页 次 审?计?项?目?名?称 编制人 日 期 会 计 期 间 复核人 日 期 审计组参加人员被审计单位参加人员序号审计主要问题审计发现摘要风险及影响审计意见及建议被审计单位意见与被审计

23、单位交换意见后的处理结果： 年 月 日审计标识一览表标 识含 义B期初余额与上年审计后报表期末数核对相符G与总账核对相符S与明细账核对相符T/B与试算平衡表核对相符F/S与已审会计报表核对相符#与原始凭证核对相符与文件依据核对相符C已发询证函 C/已收回询证函纵栏数字加计，复核无误横栏数字加计，复核无误*备注1*备注2N/A无此情况，不适用审计工作底稿（通用）被审计单位名称 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 编制人 日 期 会计期间或截止日 复核人 日 期 审计工作底稿（通用）被审计单位名称 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 编制人 日 期 会计期间或截止日 复核人 日 期 审计程序的执行过程和执行结果审计标识审计结论复核意见四、结果类