1、应付账款黄河工厂 58500 (转账凭证)(4)供销部门采购员张明出差预借差旅费2 000元,以现金支付。其他应收款张明 2000 贷:库存现金 2000 (付款凭证) (5)出售给光明工厂甲产品,售价500 000元,增值税85000元,价税款尚未收到。应收账款光明工厂 585000 贷:主营业务收入 500000 应交税费 应交增值税(销项税额) 85000 (转账凭证)(6)行政部门李月前来报销业务招待费500元,财会部门审核后予以报销,并以现金支付。管理费用 500 贷:库存现金 500 (付款凭证)(7) 通过银行收到鑫光公司投入资本500000元。银行存款 500000实收资本 5
2、00000 (收款凭证)(8)向爱建公司购入B材料2 000千克,单价5元,货款共计10000元,税金1700元。开出转账支票支付价税款,材料尚未到达。在途物资B材料 10000 应交税费应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 11700 (付款凭证)(9)开出转账支票向银行支付上月应交的所得税49500元应交税费 应交所得税 33000 贷:银行存款 33000 (付款凭证)(10)用银行存款发放工资32000元。应付职工薪酬 180000 贷:银行存款 180000(付款凭证)(11)出售给光明工厂乙产品800件,货款1200000元,增值税20400元,价税款通过银行已经收到。银
3、行存款 140400 贷:主营业务收入 120000 应交税费应交增值税 (销项税额) 20400(收款凭证)(12)向市万友汽车贸易公司购入汽车1辆,全部款项合计147420元,以转账支票付款。固定资产 147420 贷:银行存款 147420 (付款凭证)(13)以银行存款支付电视台广告费8 500元。销售费用 8500银行存款 8500 (付款凭证)(14)收到银行手续费清单,支付本月结算手续费45元。财务费用 45银行存款 45(付款凭证)(15)厂长张明出差回厂报销差旅费1800元,交回多余现金200元。管理费用 1800 贷:其他应收款张明 1800(转账凭证)库存现金 200 贷
4、:其他应收款张明 200(收款凭证)(16)以银行存款偿还前欠黄河工厂货款80 000元。应付账款黄河工厂 80000银行存款 80000 (付款凭证)(17)在财产清查中,发现生产车间丢失电焊机1台,原价8500元,已提折旧5100元。待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 3400 累计折旧 5100固定资产 8500 (转账凭证)(18)向黄河工厂和爱建公司所购A、B材料全部到达验收入库。原材料A材料 30000 原材料B材料 30000 贷: 在途物资B材料 30000 (转账凭证)(19)生产甲产品领用A材料8 200千克,单价10元,计82 000元;领用B材料6 280千克,单价5元
5、,计31 400元。生产乙产品领用B材料3 420千克,单价5元,计17 100元;车间一般耗用B材料2 500千克,单价5元,计12 500元;厂部行政管理部门领用A材料1000千克,单价10元,计10000元。生产成本甲产品 113400 生产成本乙产品 17100 制造费用 5000 管理费用 10000原材料A材料 92000 原材料B材料 53500 (转账凭证) (20) 按规定计提本月固定资产折旧费38 000元,其中车间为34 290元,厂部管理部门为3 710元。制造费用 3600 管理费用 3000 贷:累计折旧 6600 (转账凭证)(21)本月工资分配如下:甲产品生产工
6、人工资20 000元,乙产品生产工人工资5 000元,车间管理人员工资3000元,厂部管理人员工资4 000元。生产成本-甲产品 90 000 生产成本-乙产品 78 000 制造费用 6 000 管理费用 6 000应付职工薪酬工资 180000 (转账凭证) (22)发放元旦福利费,其中:甲产品生产工人福利20 000元,乙产品生产工人福利5 000元,车间管理人员福利3000元,厂部管理人员福利4 000元。生产成本-甲产品 12600 生产成本-乙产品 10920 制造费用 840 管理费用 840应付职工薪酬 福利费 25200 (转账凭证)(23)预提本月银行短期借款利息955元财
7、务费用 955应付利息 955 (转账凭证)(24)摊销本月应承担的财产保险费1500元,其中1 295元计入制造费用,205元计入管理费用。制造费用 1360 管理费用 140预付账款 1500 (转账凭证)(25)将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资进行分配。生产成本-甲产品 9000 生产成本-乙产品 7800制造费用 16800 (转账凭证) (26)本月生产的甲产品全部完工验收入库,结转实际生产成本288000元(包括月初在产品成本),投产的乙产品尚未完工。库存商品-甲产品 288000生产成本-甲产品 288000 (转账凭证)(27)结转本月份销售甲、乙产品的销售成本4
8、40000元主营业务成本甲产品 360000 主营业务成本乙产品 80000库存商品-甲产品 360000 库存商品-乙产品 80000(转账凭证)(28)盘盈盘亏的财产物资处理如下:丢失的电焊机由保险公司赔偿1500元,其余计入营业外支出;营业外支出 2000 其他应收款保险公司 1400待处理财产损溢待处理固定资产损溢 3400(转账凭证)(29)计算并结转城市维护建设税及教育费附加9520元。营业税金及附加 9520应交税费 应交城市维护建设税 6664 应交教育费附加 2856 (转账凭证)(30)将本月销售收入620000元结转至“本年利润”账户。主营业务收入 620000 本年利润
9、 620000 (转账凭证)(30)将本月成本、费用结转至“本年利润”账户。本年利润 483300主营业务成本 440000 营业税金及附加 9520 管理费用 22280 销售费用 8500 财务费用 1000 营业外支出 2000 (转账凭证)(31)按利润总额的25%计算并结转应交所得税。所得税费用 34175应交税费应交所得税 34175(32)将所得税费用34175元结转至“本年利润”账户。本年利润 34175所得税费用 34175 (转账凭证)(33)结转本年利润102525元本年利润 102525 利润分配未分配利润 102525 (转账凭证)(34)按全年净利润提取法定盈余公积 利润分配提取法定盈余公积 10252.5盈余公积 10252.5 (转账凭证)(35)借:利润分配未分配利润 10252.5贷:利润分配提取法定盈余公积10252.5 (转账凭证)
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