初级会计经济法高仿真题含答案Word格式.docx

1、8. 下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A.管道运输B.汽车维修C.仓储保管D.餐饮服务9. 根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。A.支付给广告设计者的广告制作费B.支付给广告印刷者的广告印刷费C.广告公司发生的人员工资等费用D.支付给广告发布者的广告发布费10. 自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售，营业税处理方法正确的是（）。A.全额征收营业税B.按买卖价差征收营业税C.减半征收营业税D.免征营业税11. 某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500

2、元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A.5000B.2500C.150D.130012. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应计算缴纳个人所得税的是（）。A.保险赔款B.国债利息C.个人领取原提存的住房公积金D.个人转让财产所得13. 下列属于非居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所B.在中国境内有住所，但目前未居住C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得D.在中国境内无住所，但是居住时间满1个纳税年度14. 某学者受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入25000元，其将取得的收入拿出7000

3、元通过当地教育局对青少年活动中心进行了捐赠。则该学者取得翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。A.2600B.2800C.3600D.380015. 中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是（）。A.工资收入2万元B.体育彩票中奖收入5万元C.房屋出租收入1万元D.稿酬收入2万元16. 甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（）。A.甲交14.7万元B.甲交3.3万元C.乙交18万元D.乙交3.3万元17. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是（）。

4、A.辆B.自重吨位C.排气量D.购置价格18. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人19. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A.申请使用的土地面积B.办公楼占用的土地面积C.实际占用的土地面积D.被批准使用的土地面积20. 下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房产所有人将房屋产权无偿赠与直系亲属B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.公司与公司之间互换房产21. 根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下

5、列表述中，正确的有（）。A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天22. 某娱乐场所2010年12月份取得营业收入10万元，该娱乐场所自行申报的营业税计税依据为2万元，且无正当理由。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该娱乐场所采取的税款征收措施是（）。A.核定其应纳税额B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.吊销其营业执照23. 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人更改名称，但不改

6、变开户银行及账号的，应于一定期限向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明档。该期限为（）。A.2个工作日内B.3个工作日内C.5个工作日内D.10个工作日内24. 下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。A.赔礼道歉B.警告C.返还财产D.没收财产二、多项选择题1. 下列各项中，属于票据的功能的有（）。A.支付功能B.融资功能C.汇兑功能D.结算功能2. 根据规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（）。A.无条件支付的委托B.收款人名称C.委托日期D.汇款人签章3. 根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。A.原告住所地法院B.保险标的物所在

7、地法院C.被告住所地法院D.合同签订地法院4. 根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。A.仲裁协议具有法律约束力B.仲裁协议随合同的终止而无效C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定5. 下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过3个月D.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月6. 下列情形中，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知

8、用人单位的有（）。A.用人单位未及时足额支付劳动报酬的B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的C.用人单位在劳动合同中免除、自己的法定责任、排除劳动者权利的D.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的7. 下列属于营业税纳税人的有（）。A.销售房产的外商投资企业B.提供运输劳务的个体工商户C.提供咨询服务的有限公司D.销售货物的个人8. 下列关于转让无形资产征收营业税的说法中，正确的有（）。A.土地租赁按转让无形资产税目征税B.转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“无形资产土地使用权”税目征收营业税C.对提供无所有权

9、技术的行为，不按转让无形资产征税D.转让商誉的使用权的行为按转让无形资产税目征税9. 下列各项中，免征营业税的有（）。A.学生勤工俭学提供劳务取得的收入B.残疾人福利机构提供的育养服务C.医疗机构提供的医疗服务D.文化企业在境外演出从境外取得的收入10. 下列行为中，属于营业税混合销售应当缴纳营业税的有（）。A.娱乐城提供娱乐服务的同时销售烟酒B.电话局为客户安装电话并销售电话机C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.电脑专卖店销售电脑并负责送货上门11. 下列关于个人每次收入的说法中，正确的是（）。A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品出版、发表后，因

10、添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税C.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次D.偶然所得以每次收入为一次12. 下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（）。A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B.稿酬所得按应纳税额减征70%C.独生子女补贴并入工资、薪金征税D.对个人出租居民住房取得的所得按10%计征13. 下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。A.雕刻收入B.表演收入C.设计收入D.特许权的经济赔偿收入14. 下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（）。A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月7日内B.代

11、扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内C.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税D.一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补15. 按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A.房屋出租的，由出租人纳税B.房屋产权出典的，由承典人纳税C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税16. 下列凭证可以免征印花税的是（）。A.易货购销合同B.将财产赠送给福利养老院所书立的书据C.抢险救灾物资运输凭证D.贴息贷款合同17. 纳税人转让旧

12、房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。A.转让环节缴纳给国家的各项税费B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用18. 根据资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量19. 下列各项中，属于纳税主体权利的有（）

13、。A.多缴税款申请退还权B.要求税务机关承担C.税收保全权D.减税、免税、出口退税请求权20. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。A.税务登记证件B.经办人身份证明C.工商营业执照D.财务印章或发票专用章印模三、判断题1. 认定任何行为是否违法，必须从违法构成的四个要件作全面考察。缺少其中任何一个要件，都不构成违法。（）2. 用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的，劳动合同终止。3. 纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，分别在取得工资所在地税务机关申报缴纳个人所得税。4. 专利权转让、专利实施许可所

14、书立的合同，适用于技术合同缴纳印花税。5. 单位在票据上的签章为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名和盖章。6. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额;未单独核算营业额的，不得免税、减税。7. 中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税人。8. 对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位可以免征城镇土地使用税。9. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。10. 银行汇票只可用于转账，不得支取现金。四、不定项选择题1. 资料一刘某2008年2月15日应聘到甲公司工作，与甲公司签订劳动合同，约定（1）劳

15、动合同期限为2年，试用期为3个月（2）在解除或者终止劳动合同后2年内，刘某不得到与甲公司从事同类业务的其他用人单位工作，公司在刘某离职时一次性支付补偿金5万元。2010年2月15日合同到期，公司决定提高对刘某的待遇并续签合同，被刘某拒绝。公司认为刘某这2年的发展与公司的培养分不开，所以不愿支付补偿金5万元，刘某要求公司支付补偿金，并要求公司支付终止劳动合同的经济补偿，但遭到甲公司拒绝。2010年5月，刘某应聘到乙公司工作，乙公司是与甲公司从事同类业务的公司。甲公司得知后认为刘某违反了与其签订的劳动合同中的竞业限制约定，应当承担赔偿责任。已知：刘某在进入到乙公司之前已累计工作满5年。要求：根据上

16、述资料，回答下列小题：、下列关于甲公司与刘某签订的劳动合同的说法中，正确的有（）。A.合同中试用期的约定符合法律规定B.劳动合同期限2年的，试用期不得超过2个月C.甲公司可以约定刘某离职后不得从事同类行业D.甲公司与刘某约定其离职后不得从事同类行业的时限不符合法律规定2、下列关于支付经济补偿的说法中，正确的有（）。A.甲公司可以拒绝支付终止劳动合同的经济补偿B.甲公司不得拒绝支付终止劳动合同的经济补偿C.刘某不得要求甲公司支付终止劳动合同的经济补偿D.假设公司降低对刘某的待遇，刘某拒绝续签合同，公司需支付给刘某一定的经济补偿3、下列说法中，符合法律规定的是（）。A.刘某应遵守竞业限制约定，承担

17、违约责任B.竞业限制约定已失效，刘某不需要承担违约责任C.甲公司应支付补偿金D.刘某可以在2011年2月15日前申请仲裁4、根据规定，刘某2011年在乙公司可以享受的年休假为（）。A.3天B.5天C.7天D.10天2. 资料二某运输企业2011年1月1日领取了税务登记证，当月发生如下经济业务：（1）从事程租业务取得的租赁费收入为20万元;支付相关费用2万元。（2） 从事一项国际运输业务，全程运费为12万元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费5万元。（3）从事光租业务取得的收入为15万元。（4）从事船务代理和货运代理取得的收入分别为10万元和20万元。根据上述资料，回答下

18、列问题：、该企业将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案的最后期限是（）。A.2011年1月5日B.2011年1月10日C.2011年1月15日D.2011年1月30日、该运输企业1月份从事程租业务应缴纳的营业税为（）万元。A.0.54B.0.6C.0.9D.1、该运输企业1月份从事国际运输业务应缴纳的营业税为（）万元。A.0.21B.0.35C.0.36D.0.6、该运输企业1月份从事船务代理和货运代理业务应缴纳的营业税为（）万元。A.0.5D.1.55、下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的有（）。A.程租业务按“服务业”缴纳营业税B.运输企业自中华人民共和国境内运

19、输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费计算缴纳营业税C.光租业务按“服务业”缴纳营业税D.船务代理和货运代理取得的收入按“服务业”缴纳营业税3. 资料三某地甲企业2010年14月份，发生下列有关事项：（1）2010年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。（2）2010年2月，甲企业因增资申请开立临时存款账户。（3）2010年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。（4）2010年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张

20、、未填明“现金”字样的银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。、针对业务（1）下列说法正确的是（）。A.存款人工资、奖金的支取，可以通过一般存款账户B.存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理C.一般存款账户可以办理现金缴存D.一般存款账户可以办理现金支取、针对业务（2）下列说法不正确的是（）。A.注册增资可以申请开立临时存款账户B.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付C.因注册验资和增资验资开立的临时存款账户必须经中国人民银行核准D.临时存款账户支取现金，应按国家规定现金管理的规定办理、下列表述中，正确的有（）。A.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.不得将销货

21、收入存入单位卡账户C.业务（3）中，甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款D.单位卡账户不得存取现金、业务（4）中，可以挂失支付的有（）。A.支票2张B.已承兑的商业汇票1张C.填明“现金”字样的银行本票1张D.未填明“现金”字样的银行汇票2张参考答案1答案：C解析：本题考核办理托收承付的程序。在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。2本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。3B本题考核银行汇票的提示付款期限。根

22、据票据法的规定，银行汇票自出票之日起1个月内向付款人提示付款。4本题考核法的分类。根本法和普通法是根据法的内容、效力和制定程序分类的。5A本题考核行政复议的范围。根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。6本题考核劳动合同的内容。劳动报酬属于劳动合同的必备条款。7D本题考核劳动争议仲裁的审理期限。仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。案情复杂需要延期的，经劳动争议仲裁委员会主任批准，可以延期并书面通知当事人，但是延长期限不得超过15日。8本题考核营业税的征税范围。选项B汽

23、车维修，属于增值税征税范围中的修理修配业务。管道运输属于运输业，缴纳营业税。9本题考核营业税的计税依据。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。10本题考核个人出售住房的营业税规定。自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。11本题考核旅游企业营业税的计算。根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位

24、的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。应缴纳营业税=（2000-500-500-400-80）505%=1300（元）。12本题考核个人所得税的征收范围。根据规定，保险赔偿、国债利息、个人领取原提存的住房公积金所得，属于个人所得税的免税项目。13本题考核个人所得税非居民纳税人的判定。我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。题中选项A未指出居住时间，选项B.D均为居民纳税人，只有选项C两个标准均不具备，为非居民纳税人。14本题考核个人所得税的计算。个人通过非盈利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。则应缴纳的个人所得税：25000（1-20%）-700020%=2600（元）15本题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税。16本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税 =（600-490）3% = 3.3（万元）。17本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车以每辆为计税依据。18本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。19本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据