会计基础分析题Word文档格式.docx

1、账户名称借金额-A公司-B公司贷1 000-C公司9 600-D公司1 600-E公司6 800-F公司 800-G公司补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20 000元要求：根据上述资料，计算X公司20X8年12月31日资产负债表下列项目的金额（1） 应收账款（7000 ）元（2） 存货（1493000 ）元（3） 资产合计（ ）元（4） 流动资产合计（ ）元（5） 应付账款合计（）元6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+149300+317500+17800=636350*63635

2、0-17800-317500=301050*25000+800=330002.甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下：科目名称结账前余额（单位：元）主营业务收入4 500 000（贷）其他业务收入525 000 （贷）投资收益450 000 （贷）营业外收入37 500 （贷）主营业务成本3 450 000（借）其他业务成本300 000（借）营业税金及附加60 000（借）销售费用375 000（借）管理费用450 000（借）财务费用75 000（借）营业外支出150 000（借）甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按

3、当年净利润的5%提取任意盈余公积金，并决定向投资者分配利润5 000 000元。（1） 编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；（2） 计算甲公司20X9年应交所得税金额；（3） 编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；（4） 编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配未分配利润”科目的会计分录；（5） 编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录借:主营业务收入4500000 其他业务收入525000 投资收益450000 营业务收入37500贷:本年利润5512500 本年利润4860000主营业务成本3450000 其他业务成

4、本300000 营业税金及附加60000 销售费用375000 管理费用3450000 财务费用3450000 营业外支出,150000计算甲公司20X9年应交所得税金额 65.25*0.25=163125编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录所得税费用163125应交所得税163125 本年利润163125所得税费用163125 本年利润 489375利润分配未分配利润489375编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录借：利润分配489375*0.15贷：盈余公积 贷：应付股利3.资料：1） XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日

5、，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35 100元（3）23日，开出支票#051计3 400元，支付购料的运杂费（4）26日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费（5）29日，收到D公司开来的销货款项现金支票5 850元 （6）30日，银行存款日记账的账面余额为92 800元2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下： （1）22日，收到销售转账支票35 100元（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11 700元（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3 400元（4）

6、26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1 280元（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6 800元 （6）30日，结算银行借款利息650元（7）30日，银行对账单的存款余额为92 820元 要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：项目企业银行存款日记账月92 800银行对账单余额92820加：银行已收企业未收的款项合计1）（ ）企业已收银行未收的款项合计5850减：银行已付企业未付的款项合计2）（ ）企业已付银行未付的款项合计4）（ ）调节后余额3）（ ）5）（ ）6800*1930*

7、98320*1000*976704.甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下：（1） 预付原材料价款40 000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录：应付账款 40 000银行存款 40 000（2） 用银行存款预付建造固定资产的工程价款60 000元，编制的会计分录为：固定资产 60 000库存现金 60 000（3） 用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为：管理费用 7000 库存现金 7000（4） 计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为：制造费用 45 000累计折旧 45 000上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制

8、各项业务正确的会计分录1、 借：预付账款 40000银行存款 400002、 借：在建工程 60000银行存款 600003、 借：应付职工薪酬 70004、借:制造费用4500累计折旧,45005.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算。20x9年6月份发生的有关W材料业务如下：（1）6月3日，持银行汇票300万元购入W材料增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款163万元，增值税额27.71

9、万元，对方代垫保险费0.4万元，材料已验收入库（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库，投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进行税额）外1415万元，增值税进项税额240.55万元，一公司开具增值税专用发票，假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（4）6月份，生产车间领用W材料560万元，车间管理部门领用W材料196万元；企业行管理部门领用W材料126万元。（1） 编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录（2） 编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录（3） 编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入原材料的会计分录（4） 编制甲公司收到作为资本投入的材料的

10、会计分录（5） 编制甲公司内部领用材料的会计分录（答案中的金额单位用万元表示）原材料 217.8 应交税费应交增值税（进项税额）36.72其他货币资金 254.52银行存款 45.48其他货币资金 45.48原材料 163.4 应交税费应交增值税（进项税额） 27.71应付票据 191.114、 借：原材料 1415 应交税费应交增值税（进项税额）240.55实收资本 1655.555、 借：生产成本 560 制造费用 196 管理费用 126原材料 8826.甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下：（1） 甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相

11、关费用10万元。（2） 甲公司于各年末计提无形资产摊销，该专利权的法定有效期10年，合同划定有效期10年（3） 2010年1月公司将该专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（存入银行）（4） 计提与转让无形资产相关的营业税，使用营业税税率5%（5） 计算转让该无形资产取得的净收益无形资产 10万银行存款 10万管理费用 1万累计摊销 1万银行存款 15万 累计摊销3万 营业外收入8万营业外支出 0.75万应交税费-应交营业税 0.75万5、15-10-3-0.75=7.25万元7.资料：XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确），

12、（1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录； 日期 摘要 金额12月29日 存入购货方转账支票#891 24 80012月30日 开出转账支票#352，支付购料款 16 40012月30日 开出转账支票#353，支付运输费 80012月31日 存入购货方转账支票#740 16 000 月末余额 76 500（2）银行对账单的记录；日期 摘要 金额12月30日 存入转账支票#891 24 80012月30日 转账支票#352 16 40012月31日 代付借款利息 1 50012月31日 收回托付的货款 13 500月末余额 73 300根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余

13、额调节表XYZ公司 2008年12月31日 单位：企业银行存款日记账余额7650073300（1）（13500）（4）（16000）（）（1500）800（3）（88500 ）（5）（88500 ）8.甲公司6月份发生以下业务：（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600000元。（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元

14、。（4）6月28日，计算分配职工工资150000元，其中：生产工人工资100000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元。（5）6月30日，计提固定资产折旧48000元，其中管理用设备折旧10000元，生产设备折旧38000元。除上述资料外，不考虑其他因素。逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。（1）借：交易性金融资产-成本 160 000 投资收益 350银行存款 160 350（2）借：银行存款 936000主营业务收入 800000 应缴税费应缴增值税（销项税额）136000 借：主营业务成本 600000库存商品 600000（3）借：应付职工薪酬 100000银行

15、存款 100000（4）借：生产成本 100000 制造费用 20000 管理费用 30000应付职工薪酬 150000（6） 借：管理费用 10000 制造费用 38000累计折旧 4800009.资料：1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费。（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费。（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。（6）3

16、0日，银行存款日记账的账面余额为92800元。（1）22日，收到销售款转账支票35100元。（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元。（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元。（4）26日，银行为XYZ代付本月电话费1280元。（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。（6）30日，结算银行借款利息650元（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。92800（6800）银行已付企业未收的款项合计（2）（ ）企业已付银行未收的款项合计（4）（ ）（3）（ ）

17、（5）（ ）5.甲公司于20X9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。（1） 编制甲公司借入短期借款的会计分录；（2） 计算甲公司按月计提利息的金额；2500（3） 编制甲公司1月末计提利息的会计分录；（4） 编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录；（5） 编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。10.甲企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。 20X7年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设

18、备的价值为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符），增值税进项税额为51万元。经约定甲企业接受乙企业的投入资本为351万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。20X9年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，已通过银行收回价款。（1）编制甲公司接受乙企业购入设备的会计分录； （2）计算甲公司20X8年度应计提的折旧额； （3）编制甲公司计提20X8年度固定资产折旧的会计分录； （4）计算甲公司处置设备的净损益； （5）编制甲公司处

19、置设备的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示）1.借： 固定资产 300 应交税费应交增值税（进项税额） 51 实收资本 351 2.年折旧额 300（1-5%）5=57 3.借：制造费用 57 累计折旧 57 4.净损益：200-（300-572）=14 5.借：固定资产清理 186 累计折旧 114 固定资产 300 银行存款 234 固定资产清理 200 应交税费应交增值税（销项税额） 34 固定资产清理 14 营业外收入 14 11.XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12600

20、元，已经送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方贷款的转账支票，尚有4500元未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。XYZ公司 2008年9月30日 单位：9850076600（1）（ ）12. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适合的增值税税率为17%，假定不考虑其他相关税费。该公司20X9年7月发生以下经济业务：（1）对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明

21、的售价为400000元，增值税税额为68000元，商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为250000元。（2）通过银行转账向红十字会捐赠5000元。（3）计算分配本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，企业行政管理人员工资30000元。（4）计提本月生产设备折旧50000元，管理用设备折旧8000元。（5）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为82000元，增值税额为13940元。出售日，该设备原价为100000元，已计提累计折旧19400元，未提取过减值准备。根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。13.X公司20X8年9月

22、初有关账户余额如下：账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 800 短期借款 24 000银行存款 31 000 累计折旧 5 200交易性金融资产 14 200 坏账准备 1 800应收账款 35 000 应交税费 8 600库存商品 88 000 应付账款 42 000固定资产 270 000 实收资本 392 400在建工程 80 000 未分配利润 45 000 合 计 519 000 合 计 519 00014.X公司9月份发生以下业务：库存商品减少36000（1） 对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。银行存款增加526

23、50 主营业务收入45000（2） 向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。应付账款增加58500（3） 从银行存款户中支付本月借款利息200元。银行存款减少200（4） 收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。银行存款增加15000，应收账款减少15000（5） 开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。银行存款减少30000，应付账款减少30000请根据上述资料，计算X公司20X8年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ 692500 ）元；（2）应收账款（ 20000 ）元；（3）存货（ 520000

24、）元（4）流动资产合计（ 1246700 ）元（5）应付账款（ 70500 ）元 15、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；（1）12月1日向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%。借款到期还本付息，借入的款项存入银行。（2）12月5日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6500元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。原材料40000应缴税费-应交增值税（进项税额）6500预付账款 46500（4）12月23日，向预付贷款的乙公司销售A产品20

25、0件，单位售价100元，B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。之前预付50000元预付账款：58500主营业务收入A产品20000 B产品30000 应交税金增值税：8500预付账款500银行存款500（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。银行存款300 贷：财务费用300根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。16、X公司所得税税率为25%。该公司20X8年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：12月份发生额1月至11月累计发生数借方贷方主营业务收入 5 000 000252 5002 800 000 2 600 10 000 1 000 29 000 7 500318 000 32 500 2 000 11 000 3 000 30 000 4 400 50 000 9 500 45 000 3 000 20 000则X公司20X8年度利润表的下列报表项目金额为：（1） 营业收入（5054500 ）元（2） 营业成本（2774500 ）元（3） 营业利润（ 2280000 ）元（4） 利润总额（ 2270000