《企业会计准则第30号财务报表列报指南Word下载.docx

1、 元资 产 期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益） 年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产 负债合计油气资产所有者权益

2、（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会企02表编制单位： 年 月 单位：元 项 目本期金额上期金额一、营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）营业外收入营业外支出非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）所得税费用四、净利润（净亏损以

3、“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益所有者权益变动表 会企04表编制单位: 年度 单位：项 目本年金额上年金额实收资本（或股本）库存股未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1可供出售金融资产公允价值变动净额2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3与计入所有者权益项目相关的所得税影响4其他上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1. 所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2对所有者（或

4、股东）的分配（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损四、本年年末余额四、一般企业报表附注附注是财务报表的重要组成部分。企业应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容：（一）企业的基本情况1企业注册地、组织形式和总部地址。2企业的业务性质和主要经营活动。3母公司以及集团最终母公司的名称。4财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。（二）财务报表的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（四）重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的

5、重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正及其应用指南的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况。（六）报表重要项目的说明企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。1交易

6、性金融资产的披露格式如下：期末公允价值年初公允价值1交易性债券投资2交易性权益工具投资3指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 4衍生金融资产5其他合 计2应收款项（1）应收账款按账龄结构披露的格式如下：账龄结构期末账面余额年初账面余额1年以内（含1年）1年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上注：有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的，比照应收账款进行披露。（2）应收账款按客户类别披露的格式如下：客户类别客户1其他客户3存货（1）存货的披露格式如下：存货种类本期增加额本期减少额1原材料2在产品3库存商品4周转材料5消耗性生物资产（2）说明消耗性生物资产的期末实物数量

7、，并按下列格式披露金额信息：一、种植业1二、畜牧养殖业三、林业四、水产业（3）存货跌价准备的披露格式如下：年初账面余额本期计提额期末账面转回转销6建造合同形成的资产4其他流动资产的披露格式如下：期末账面价值年初账面价值有长期待摊费用、其他非流动资产的，比照其他流动资产进行披露。5可供出售金融资产的披露格式如下：1可供出售债券2可供出售权益工具6持有至到期投资的披露格式如下：7长期股权投资（1）长期股权投资的披露格式如下：被投资单位（2）被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况。（3）当期及累计未确认的投资损失金额。8投资性房地

8、产（1）企业采用成本模式进行后续计量的，应当披露下列信息：一、原价合计1房屋、建筑物2土地使用权二、累计折旧和累计摊销合计三、投资性房地产减值准备累计金额合计四、投资性房地产账面价值合计（2）企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增减变动情况。（3）如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响。9固定资产（1）固定资产的披露格式如下：房屋、建筑物机器设备运输工具二、累计折旧合计三、固定资产减值准备累计金额合计四、固定资产账面价值合计（2）企业确有准备处置固定资产的，应当说明准备处置的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处

9、置时间等。10生产性生物资产和公益性生物资产（1）说明各类生物资产的期末实物数量，并按下列格式披露金额信息：如有天然起源的生物资产，还应披露该资产的类别、取得方式和数量等。（2）各类生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值、折旧方法、累计折旧和减值准备累计金额。（3）与生物资产相关的风险情况与管理措施。11油气资产（1）当期在国内和国外发生的取得矿区权益、油气勘探和油气开发各项支出的总额。（2）油气资产的披露格式如下：1探明矿区权益2未探明矿区权益3井及相关设施二、累计折耗合计2井及相关设施三、油气资产减值准备累计金额合计四、油气资产账面价值合计12无形资产（1）各类无形资产的披露格式如下：二

10、、累计摊销额合计三、无形资产减值准备累计金额合计四、无形资产账面价值合计（2）计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额。13商誉的形成来源、账面价值的增减变动情况。14递延所得税资产和递延所得税负债（1）已确认递延所得税资产和递延所得税负债的披露格式如下：一、递延所得税资产二、递延所得税负债（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额（存在到期日的，还应披露到期日）。15资产减值准备的披露格式如下：期末账面余额一、坏账准备二、存货跌价准备三、可供出售金融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备五、长期股权投资减值准备六、投资性房地产减值准备七、固定资产减值准备八、工程物

11、资减值准备九、在建工程减值准备十、生产性生物资产减值准备成熟生产性生物资产减值准备十一、油气资产减值准备十二、无形资产减值准备十三、商誉减值准备十四、其他16所有权受到限制的资产（1）资产所有权受到限制的原因。（2）所有权受到限制的资产金额披露格式如下：所有权受到限制的资产类别一、用于担保的资产1.二、其他原因造成所有权受到限制的资产17交易性金融负债的披露格式如下：1发行的交易性债券2指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债3衍生金融负债18职工薪酬（1）应付职工薪酬的披露格式如下：本期支付额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费1医疗保险费2基本养老保险费3年金缴

12、费4失业保险费5工伤保险费6生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、因解除劳动关系给予的补偿八、其他以现金结算的股份支付（2）企业本期为职工提供的各项非货币性福利形式、金额及其计算依据。19应交税费的披露格式如下：税费项目1增值税20其他流动负债的披露格式如下：有预计负债、其他非流动负债的，比照其他流动负债进行披露。21短期借款和长期借款（1）借款的披露格式如下：信用借款抵押借款质押借款保证借款（2）对于期末逾期借款，应分别贷款单位、借款金额、逾期时间、年利率、逾期未偿还原因和预期还款期等进行披露。22应付债券的披露格式如下：期末账面余额 23长期应付款的披露格式如下：24营业收入（1）营业收入的披露格式如下：本期发生额上期发生额1主营业务收入2其他业务收入（2）披露建造合同当期预计损失的原因和金额，同时按下列格式披露：合同项目总金额累计已发生成本累计已确认毛利（亏损以“-”号表示）已办理结算的价款金额固定造价合同合计成本加成合同