财务管理制度及流程Word格式.docx

1、 2、成本预算。 （1）集团公司主要产品、商品单位成本预算表。 （2）集团公司制造费用预算表。 （3）集团公司技术服务成本预算表。 3、期间费用预算。 （1）集团公司营业费用预算表。 （2）集团公司管理费用预算表（分公司填列） （3）集团公司管理费用预算表（职能部门填列） （4）集团公司科研开发成本预算表。 4、资本预算 （1）集团公司固定资产添置预算表。 （2）集团公司新项目投入预算表。 5、集团公司资金预算：现金流量预算表。 6、财务预算。 （1）集团公司损益预算表。 （2）集团公司资产负债预算表。 （3）集团公司经营指标预算表。 （二）各经营公司应编制预算表格式样（管理费用预算表同营业费

2、用预算表）填表说明及要求。 1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况。 （1）产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填。 （2）对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。 （3）折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。 （4）回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。 （5）递延毛利：由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。 （6）预提奖励基金 暂不填列。 （7）预提递延毛利准备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额。 （8）对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让，一般情

3、况该款项只允许客户继续购货使用。各分公司根据情况有发生则填列。 （9）上年数据根据前十一个月实际情况和三月预计情况之和填列。 2、分公司资产负债预算表。 规划编报公司全年平均资产，负债、权益结构及状况，填按各财年十二个月平均资产负债情况填列各项目。 3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理，行业、零售分布情况。 （1）产品、商品类别根据具体情况进行增减，原则是同集团公司各销售业务部门经营产品、商品类别相同，主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入80%，剩余20%列入其他项目。 （2）集团内部销售：向其他分公司销售或返销集团公司。 （3）代理销售：产品

4、、商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务，一般需开具增值税发票。 （4）行业销售：产品、商品销往某行业或系统大用户，其购货目的是直接使用经济业务，一般购货金额、数量较大，次数较少，开具普通发票即可。 （5）进货额在100万元以上代理客户详细清单。清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额。 4、分公司从集团公司主要产品、商品进货情况预算表。 体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况。 （1）分公司从集团公司进货包括从各地进货。 （2）产品、商品类别预算表。 （3）从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。 （4）进货金额数据为

5、不含税金额。 （5）欠款规模金额为含税金额。 （6）填列数量、金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性。 5、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水平和构成情况。 6、分公司营业费用预算表：主要反映销售业务部门费用开支水平。 （1）预算销售业务部门费用。 （2）预计人数为全年平均人数。 （3）表中各项目按表中填列说明项填列。 （4）预计不发生项目不填列。 7、管理费用预算表：主要反映职能部门费用开支水平。 （1）预算非销售业务部门（如财务部、商务部、总经办等）费用。 8、分公司固定资产添置预算表：反映固定资产添置情况。 新添固定资产单位价值在5000

6、元以上，附详细清单，清单内容包括：名称、单价、数量、金额、用途。 9、分公司财务考核及经营指标预算表：主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列。 10、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金。 第二部分 商务会计总则 一、为适应集团公司发展需要，使集团公司资金做到合理分配及有效运用，规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本商务会计制度实施细则。 二、本制度根据中华人民共和国颁发企业会计准则和企业财务通则，遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合集团公司实际情况制定细化。 三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部署会计核

7、算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负责制。 四、集团公司实行全面预算管理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。 五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。 六、加强对财务核算电算化管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。 七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中心，实行内部独立核算和业绩考评。 八、

8、集团公司会计年度是按照企业会计准则规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。 九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。 十、本细则由集团公司财务部负责解释。 第三部分 资金管理 一、资金筹集制度 （一）资金筹集管理规定。 1、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。 2、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债（经营性结算资金如应付账款、预收款除外），不得内部职工集资，违反规定者一经发现

9、报总裁办严肃处理。 3、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。 4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或资产对外提供担保和抵押。对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处。 （二）资金需要量预测： 财务部根据公司年度预算和经营计划测定公司全年经营资金需要量，根据公司发展规划确定当年投资规模。 （三）筹资渠道。 1、银行等金融、非金融机构借入。 2、吸收结算资金。 3、靠集团公司信誉和实力，争取国家优惠贷

10、款。 4、股市融资。 （四）资金成本管理：各筹资公司应本着节约原则，努力降低筹资成本，减少资金筹集费用。 1、利率：各分公司、销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整。 2、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360 3、为了加强内部管理和核算，内部存款按银行活期存款利率计算利息。 4、各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息。 二、资金使用管理。 集团公司资金使用采取统一管理、调剂原则，各销售业务部门或公司用款必须由财务部门统一操作，针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法。 （一）各分公司、销售业务部门内部贷款。 1、财务部根据年度

11、各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数，确定各部门资金额度，报总裁办批准后，由财务部办理内部贷款手续。 2、根据各分公司、销售业务部门月（季）度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月（本月11日到下月10日）内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。 3、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。 4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、

12、合计填列。 5、销售业务部门借款审批制度。 财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款，销售业务部门应在月度资金计划内借款。按照销售业务部门年度经营预算，对于存货、欠款超过合理规模部门，财务部有权停止其贷款，直至其改善为止。 （二）各分公司向集团公司借款。 1、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款，集团公司可以给予担保。 2、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出意见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监审

13、批。财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归还，所造成损失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标。 3、分公司资金来源渠道。 （1）集团公司投入。 （2）分公司、销售业务部门货款支持。 （3）发展基金投入、小额流动资金贷款。 （4）吸收经营性结算资金。 （5）集团公司临时借款。 （6）经批准对外借款，集团公司向投资者借支要有收入证明单。 4、借款手续、规定和流程。 （1）手续：各分公司向集团公司临时性借款，需提交书面申请，注明借款金额、归还时间、借款原因和用途，统一上报分公司总经理，由分公司总经

14、理签署意见，财务总监审批。财务部负责办理借款相关手续，计算借款利息。 （2）规定：分公司总经理负责催促分公司归还借款本息，对分公司借款改变用途要追究分公司总经理责任，分公司不能按期归还借款，超期部分利息加收50%，对借款因管理使用不当不能归还造成直接经济损失除追究分公司总经理责任外，其借款金额计分公司资金额度当中并承担归还义务。 第四部分 对外投资管理 1、集团及所属公司对外投资，必须经有关部门评估论证后，逐级上报总裁办签署意见，经总裁办批准后才执行。未经总裁办审批，任何公司、部门均不得以任何方式对外投资。 2、财务部会同各主管部门按投资协议监控投资回报，对投资效益做出评价，未经总裁办批准，任

15、何其他部门无权减免投资回报。 3、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间，投资人增资、转让投资权益或改变合作条件，需经总裁办批准。在办完相关法律文件后，向集团公司财务部提交变更文件复印件。 4、集团分公司开业或投资要有会计师事务所的注册会计师的验资证明和银行送款回执。 第五部分 采购商务（接受订单-申请编码-在途监控-提货或接货-办理入库） 一、采购原则：具备条件，方能进行采购。 1、有符合流程及规定销售订单支持。 2、依据市场分析和预测，确能保障销路。 3、依据总公司任务或者月季预算。 二、采购审批规定。 1、商品购

16、入一律实行订单管理制，凡是采购商品（无论是主营商品或外购商品或公司内部进货还是当地采购）均需要填写采购定单。 2、各分公司采购商务根据本公司库存、销售情况，以及随时收集的储运和销售人员提出采购建议，及时填写请购通知单，并上报至主管业务部门经理。 3、主管业务部门经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后，报业务副总经理或总经理审批。 4、经总经理审批后采购订单由采购商务员统一执行。 （1）集团内部统一购货，由采购商务人员统一向集团内各分公司订购，确认采购订单生效。 （2）集团外部购入，由采购商务员或指定专人统一购货，并在确认采购订单生效后向商务统计岗申请外购商品编号。 5、分公司采购

17、商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管。 6、财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控。储运商务根据采购订单对库房货物存放地点做好接货准备，对货物到货周转情况提供信息。财务主管对资金作出合理安排。 7、对未按定单方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚。 8、定单按月分类单独归档、备查。 三、接受采购订单流程。 1、采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。 2、采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。 3、采购商务将采购订单发给储运商务，由储运商务做接货准备。 4、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发

18、给供应商。 四、进口商品付税、付汇流程。 1、销售业务部门发出付税或付汇通知。 2、资金商务填写支票借款单，到财务部审批备案。 3、资金商务传递数据，通知财务部当日用款。 4、资金商务持签字后借款单到财务部借支票。 5、资金商务将支票送到海关或销售业务部门。 6、每周由资金商务报给财务部资金计划，每季报销售业务部门作资金盘点。 五、联系供应商和货运公司、进口商品报关、在途商品监控管理。 1、目的。 （1）开展在途商品管理，监控各分公司、供货商各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。 （2）监控集团公司总部至外地分公司物资流通过程和货物在各个环节中状态。 （3）在途商品管理工作侧重于对货物在

19、途时间、在途数量、在途金额及供应商发运能力控制。 （4）跟踪集团公司和供应商及分公司之间调拨商品在途时间、数量和金额，为相关部门提供真实和准确在途信息。 2、国内在途意义。 （1）为贯彻集团公司物资管理目标，在各个物资流通环节监控到每一件货物，商务部开展了国内在途业务。 国内在途：主要指分公司之间因内部销售而产生在途商品。 （2）在途商品定义：货款已经支付或虽未付款但已取得所有权，正在运输途中或已运达企业但未验收入库商品。 3、国内在途目的。 （1）监控分公司在途商品管理，明确销售业务部门、运输公司、分公司各方面责任。 （2）对分公司在运输途中产生在途商品数量、金额以及状况进行监控，缩短运输时

20、间，加快物资流通速度，提高资金周转速度。 （3）收集、汇总、加工、整理在途数据，掌握物流信息，根据在途数据进行分析，发现问题促使销售部尽快解决。 4、在途商品确认。 集团公司财务部传递销售给分公司发票清单及销售数据和商务部向地区分公司发送的发货信息及时传送到相应分公司商务统计岗并经对方确认生效后，即视为在途商品。 5、在途商品管理。 分公司商务统计人员每日接收发货信息后，根据实际到货数量统计本公司在途情况，并逐日向集团公司商务部传送在途数据。对超出正常期限在途商品标注、说明，便于供应商及时协调与解决。对未按规定进行监管或虽已监管但未及时准确提交在途信息而造成损失分公司，其损失由分公司分担，同时

21、责任人应写出书面报告上报总经理。 6、国内操作流程。 （1）集团公司商务部采购商务员将到货清单递交商务统计。 （2）商务统计根据到货登记单和商品入库单及发货清单核减在途商品数量、金额和计算在途时间。 （3）商务统计将到货清单上商品与实际到达商品差异表传递财务部。 （4）财务部依据商务统计传递到货登记单和商品入库单办理付款手续。 （5）商务统计将在途商品差异信息传递相关部门。 （6）对在途时间监控：掌握商品货运周期。同时，注重发现长期未到，滞留途中货物情况，促使销售业务部门尽快解决提高物流周转速度，加快资金周转，抢占市场。 （7）对商品在途数量、在途金额监控：使分公司掌握在途商品规模及占用资金量

22、大小，促使销售业务部门加紧运输力度，加速资金周转。 （8）对供应商监控：体现在运输货物能力和返款速度，供应商发运能力高低直接影响货物周转速度，周转速度越快越有助于分公司降低货物风险系数，返款速度快慢，影响分公司资金周转及利润取得 （9）生成结果：对分公司在途商品管理，侧重于从商品在途数量、在途金额;在途时间，供货商运作能力方面提供在途信息。 7、国内在途程序所需数据：财务数量+以销未提=统计结存。 （1）销售数据：资金商务收款台销售库数据（已销数）和库房提货数据（已提数）进行核对后，生成已销已提商品数据库，包括销售单号、销售日期、发票号、商品编号、代理编号、数量、单价、金额等内容。 （2）入库

23、数据：各分公司商品入库数据包括入库单号、入库日期、发票号、商品编号、数量、单价、金额等内容。 8、核对依据：以销售方发票号作为核对依据，依据每张发票发票号、商品编号，同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息。 9、国外在途商品管理。 （1）定义。 1在途存货：包括运入在途存货和运出在途存货是指货款已经支付或虽未付款但已取得所有权正在运输途中或已运达公司尚未验收各种存货。 2商务部在途商品：进口商对集团公司进行销售并开制发票，货物尚未运抵各目的地商品。商务部对在途商品管理主要通过核对进口商发票和分公司入库单据，监控公司在途物资状况，多角度、多侧面反映物资流通状况。 （2）

24、意义。 1开展进出口商在途管理，跟踪进出口商、分公司各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。 2监控进出口商至集团公司或分公司物资流通过程，对货物在各环节中状态进行实时监控、过程监控，检查进、出口商运作能力，降低风险系数。对在途商品管理工作，侧重于对长期在途商品及进出口商发运能力控制。 10、具体物控工作流程。 （1）工作内容：依据进口商发货资料核对公司入库信息，获取在途数据。 （2）进口商发货，商务部采购商务接收各种发货资料流程。 1商务部采购商务每日接收进口商和销售业务部门各种发货资料。进口商涉及单据有：发货通知书、装箱单、发票、进口发货单、订单。销售业务部门单据：货物清单。 2商务部

25、采购商务整理各种单据，并分别在登记本中详细记录。 3核对装箱单与发票中商品品名、型号、数量、金额，保证单据配套性、一致性。 4核对装箱单与销售业务部门货物清单。检验单据中发票号、发运编号、发货日期、品名规格、数量等信息是否一致，还有货物清单、销售业务部门制定分货计划，还提供货物运抵不同目的地、运输方式、预计到货时间。 5依据 进口商发货单 核查每周进口商发货规模。 6单据核对过程中，针对有问题单据向有关各方（进口商、销售业务部门）进行必要信息反馈，补充、更正单据信息，最终进行存档、备查。 7各种单据审核无误后，将进口商系统发票录入程序中。 （3）货物抵库，商务部商务统计核减在途流程。 1货物抵

26、库，采购商务人员填写到货登记单和入库单。 实物运抵集团公司，采购商务按到货、入库流程，依据实到货数量填写相应 国外到货登记单 和 入库单 实物运抵各分公司，销售商务开制销售小票和内容相对应国外到货登记单 和 入库单办理入库。对于实物入库和小票入库，采购商务在途岗可以通过单据上库别栏信息加以区分。 2每日采购商务在途岗接收商务统计审核后到货登记单和入库单，在单据传递交接过程中要有相应交接手续，记录在册。采购商务在途岗将对国外到货登记单和入库单进行再次审核重点。国外到货登记单和入库单中有效订单号和装箱单号、发运编号等于在途统计息息相关内容，检验单据中各项填制内容是否一致。 3审核过程中注重进口商系

27、统发票、货物清单、到货登记单、入库单之间对应关系（一张发票针对一张货物清单一张发票对应一张或多张到货登记单;一张发票对应一张入库单;一张到货登记单可对应多张入库单），将审核无误到货登记单录入在途程序中。 4录入到货登记单后，程序自动核减发票信息，通过报表显示在途变化情况。 （4）单据查询流程。 （5）报表预览、打印流程。 （6）在途数据传输流程。 （7）分析流程。 1分析主要分月中、月末两次论述在途商品情况。 2分析角度：在途时间、在途数量、金额、进出口商运作能力。 3分析重点：统计长期在途商品（在途时间超过一个月），定期向销售业务部门反馈，促使销售业务部门尽快解决。 11、损失调账：货物在运

28、输过程中，因丢失、损坏而产生差异情况，在途岗与销售业务部门协商后，进行账面调整。 （1）属于进出口商责任，造成货物丢失调账方法。 1货物丢失，销售业务部门查清责任，落实赔偿事宜。 2销售业务部门开制销售小票，将丢失货物进行销售，即视同销售给索赔责任人。 3以销售小票、国外到货登记单、入库单入库，采购商务在途岗核减在途商品。 （2）属于运输公司责任，致使货物丢失调账方法。 1销售业务部门在确认货物丢失的同时通知商务部。 2销售业务部门落实赔偿、获得索赔款后，将填制索赔通知单，并传真给商务部（要求通知单有销售业务部门经理签章，附有赔偿款的证明资料） 3商务部商务统计依据索赔通知单，核减在途差异。 12、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。 （1）办理原则：所有权属于集团公司销售业务部门，无价格或价格为零代运商品，运抵目的地后，需办理入库手续。 （2）具体操作方式：提供该类商品在途信息，同时，定期