资金链断裂的原因现状和对策同名27629Word下载.docx

1、 9 月 21 日，信泰集团董事长胡福林因资金断裂出逃美国的消息被曝出。消息传出后， 银行向该集团的互保企业和关联企业下发追还贷款的通知。“胡福林的消息传出后，银行马 上打电话来询问，并停止我们的新贷款的发放。”丁志祥称，“胡福林出走前夕没有办法与他 联系，事情出来后，欠银行的老贷款已经还上了，新的贷款却因胡福林跑后下不来。这是互 保责任问题，我们给他担保的银行找我们要，他们给我们担保的银行肯定不认了。我必须换 担保单位，银行才可能给我们贷款。”丁志祥说。 严防个别银行抽贷 在昨日的对接协调会上，各家银行就担保企业资金问题达成一致，银企协调组组长陈乐 慧明确了一旦银行因擅自抽贷、停贷或者延贷导

2、致企业资金链断裂，将予以责任银行必要的 处罚，同时，要求各银行在企业贷款到期后，在两个工作日内予以续贷。 本报记者昨日获得的专题会议纪要显示，各家银行具体支持方案为四点：各相关银 行要慎重处理好企业收贷问题，严防发生个别银行简单抽贷、停贷，导致企业资金链、贷款 担保链断裂而引发的连锁反应；各相关银行在企业相关贷款和票据到期后，务必在两个工作 日内予以续贷和票据业务；企业要及时准确地向各家银行通报经营和信贷情况，并且尽量落 实原有贷款的有关抵押担保来源；因银行擅自抽贷、停贷、延贷行为导致企业资金链、贷款 担保链断裂，引发连锁反应发生严重事件的，将在银行业支持地方发展业绩考核和地方政府 支持银行方

3、面予以必要的惩罚。 银行希望企业能够坦诚 浦发银行（微博）温州分行负责人昨日在会上表示，目前温州类似的协调会很多，有些企 业借机给银行提要求，倒逼银行。在危机中，银行将遵循不抽资，不压贷的原则，也希望企 业能够更加坦诚，并落实新的担保条件。 一家股份制银行负责人表示，企业应该瘦身，不能盲目投资，政府不会再给新增贷款来 支持这些投资失误和过度的企业了，政府能给的只能是政策。“我们一分钱都不会给，这个 口子不能开。如果我们在温州开了这个先例，那别的地方怎么办？我们是本地银行，我们也 是企业，不可能亏本支持。” 地方政府措施 温州推中小企业减税政策 浙江省相关减税政策也“呼之欲出” 为了帮助目前处于

4、严峻挑战中的温州中小企业，10 月 9 日，温州市财政地税系统出台 了 17 条财税新规解决实际的相关税收问题，其中“不征”、“免征”、“暂免征收”等字眼格外 引人关注。 昨日，温州中小企业发展促进会会长周德文表示，此次温州出台的政策也是一种“倒逼”， 能起到促使政府尽快出台相应措施。 他还表示，浙江省税务部门近日已与他会面，商讨出台针对中小企业减税和减负的政策。 浙江省的相关政策也“呼之欲出”。 温州新政提多项减税 针对当前小企业面临的实际困境，温州市出台了多项利好举措。比如，自2011 年1 月 1 日至2011 年12 月31 日，对年应纳税所得额低于3 万元（含3 万元）的小型微利企业

5、，其所 得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；当年利润出现亏损，并且 亏损额达到注册资金的 20%以上的单位，经地税机关审核，可酌情给予减免水利建设专项 资金；新办的高新技术企业，自新办之日起一至三年内，报经地税部门批准，可免征水利建 设专项资金；经市（地）级以上政府部门认定的资源综合利用企业，其资源综合利用部分的销 售收入或营业收入，可减免应缴的水利建设专项资金等。 此外，该新规中还针对企业兼并重组过程中产生的部分营业税、契税等，进行了免征或 减征。 税务部门新政实施到实践还需时间 周德文昨日对本报记者表示，温州市的这些减免税收政策是“特殊时期的特殊政策”，当 地中

6、小企业主对此盼望已久。“政策一公布，我一下就接到20 多个电话，都告诉我这个好消 息，还问我应该怎么做才能享受这个政策”。他称，虽然上述政策出台后已开始实施，但真 正渗透到每家企业的实践中，可能尚需一段时间。周德文还表示，浙江省税务部门近日已与 他会面，商讨出台针对中小企业减税和减负的政策。浙江省的相关政策也将“呼之欲出”，但 他没有透露其中的细节。“地方政府的能力毕竟有限，还需要通过国家从立法的层面对中小 企业税费减免给予支持”，他说。（沈玮青） 机构动向 多银行推新政扶持中小企业 邮储银行浙江分行承诺“不抽贷、不压贷”；中行拟全年新增小企业贷款1200 亿元以上 邮储银行浙江省分行昨日承诺

7、，服务小微企业将做到“五个不”，并出台多项帮扶措施支 持小微企业发展。中国银行（微博）昨日也表示，出台了十项扶持措施，加大对小微企业的信 贷支持，计划全年小企业贷款新增1200 亿元以上，小企业贷款增速预计超过全行整体贷款 平均增速30 个百分点以上。 邮储银行放宽温州信贷规模 据悉，邮储银行浙江省分行提出的“五不”包括对小微企业不抽贷、不压贷；全行将根据 客户的资信情况，对客户提供差异化利率，最高利率将不高于现有水平；不强制搭售理财产 品；不搞存贷挂钩；不变相收取企业除利息之外的其他费用。 邮储银行浙江省分行行长王雄飞表示，为进一步缓解温州地区小微企业融资难问题，该 银行还将在第四季度把温州

8、分行新增信贷规模在原有计划的基础上翻一番，同时将进一步提 高对温州地区贷款不良率的容忍度。特别是对小微企业贷款，其不良率考核标准允许放宽至 原标准的150%。该行还将调整温州分行小企业贷款利率政策，最低可执行基准利率，最高 上浮不得超过人行基准利率25%。 中行提高小企业贷款比重 中行昨日表示，在确保小企业信贷投放增速不低于全部贷款增速、增量不低于上年的前 提下，继续提高中小企业与小企业贷款比重，大力支持小微企业发展。 在年底前加快筹建20 多家村镇银行，专门服务县域小微企业、个体工商户、种养专业 户等，切实支持小微企业和“三农”发展。 此外，中行称将适当放宽风险容忍度，建立信用恢复机制，帮助

9、小微企业渡过难关。 （沈 玮青 苏曼丽） 本文来源: 正北方网内蒙古人的新闻主页 关注你最关心的新闻 原文地址： 施工企业资金集中管理及其方法选择 【摘要】 本文就施工企业导入并开发应用资金集中管理系统及实行资金集中管理的目标、 内涵和方法进行探讨。 【关键词】 资金管理；财务集中 施工企业一般采用“总部分公司项目部”三级管理模式，并实行项目经理承包 制。在总部与下级分公司或项目部之间，一般建立利润或净收益承包制。在财务上，与之匹 配实行三级核算，分公司或项目部成为会计报告主体，它们有独立的银行账户，可以直接对 外实现收支结算和债权债务的清偿。作为非法人资格的分公司或项目部，一方面拥有工程结

10、算收支和产生经营性债权债务的权力，另一方面，所发生的经济与法律风险却由总公司的法 人来承担，这种体制安排，客观上造成施工企业资金分散、结算成本高、整体资金效率低下 和风险预警的滞后等财务管理问题。 为此，施工企业运用信息、银企一体化和网银等现代结算技术，导入并开发应用资金管 理系统，实行资金集中和集权管理，具有现实意义。 一、施工企业资金集中管理的目标 实行资金集中管理，目的是设计一种上下沟通机制，运用系统进行分界，重新划分总部 与下级单位之间的资金管理权限。通过合理的统筹，调剂不同会计报告主体间的资金余缺， 减少运营风险，使整个企业资金管理高效有序、动态平衡。其目标如下： （一）实现资金运营

11、的集约透明 分公司或项目部分散在不同区域，允许它们作为会计报告主体，独立开设账户，这在传 统银行结算条件下，减少跨地区工程收支结算和债权债务清偿的财务成本的较好方法。但也 造成了企业资金分散在不同地区的不同开户行的账户中。一个公司往往开设了数百、上千个 账户，资金的监控成本极高。快捷的网银、网上结算和在授权分权下的资金集中，可以将分 散开户的资金，统一在一个系统内，从而实现集约、透明的运营。 （二）调剂资金余缺 在分散管理下，不同会计报告主体间存在资金盈缺不均，资金短缺的分公司或项目可能 面临融资压力，而资金充裕的分公司或项目部则可能弱化应收款催收动力，从而使总体的资 金预测与控制失去依据。资

12、金集中，也是信息的集中，可以动态的解决同一公司内部不同主 体间的余缺。 （三）简化财务对账工作 分公司和项目部越多，在传统核算体制下，面临的内部账户间的对账越多。在手工对账 模式下，任何其中一个环节或一个主体的差错，都会导致对账失败。运用信息技术，在资金 集中管理下，可以实现不同权限账户间的自动对账，从而简化人工对账，提高财务核算的准 确性。 （四）建立和增强自我管理能力 资金集中管理，不仅解决公司内资金的分散运营，还可以为建立自我管理提供帮助。在 传统资金管理模式下，收支和债权债务的清偿，均需依赖银行传输单据和按期对账提供信息， 企业往往不能及时、完整、准确的获得资金信息。导入资金集中管理系

13、统，可为企业建立敏 感捕获资金信息的检测手段。 （五）提高资金使用效率 导入资金集中管理系统实行资金集中管理，可以帮助施工企业解决现行核算模式下资金 管理中的突出问题：一是减少结算的时间。总部可以随时掌握资金到账时间和实时监控分公 司或项目部付款的审批，减少资金的在途时间；二是避免内部交易引致的不必要的关联交易 税收负担。在总部与分公司、项目部之间建立内部的资金结算系统，可以在发生内部交易时， 通过内部往来的对冲，实现余额结算制，从而减少资金占用和内部债权债务的形成，减少内 部资金往来导致的关联交易税收定价负担。资金的集中管理，旨在提高总部对货币资产的控 制，实时掌握资金运向，进而提高企业整体

14、的资金效率。 二、施工企业资金集中管理的内涵 施工企业实行资金集中管理，是要将分公司或项目部独立享有工程收支和形成经营性债 权债务及清偿的权力，通过一定的分界，改由总部直接控制，这种控制，是资金流、审批流、 结算流和风险与收益的集中。施工企业在资金管理方面改革传统的分散管理模式，运用现代 计算机软件系统，借助网络平台，利用网上银行和电子支付等手段，实现资金集中统一，包 括资金计划、收支控制、资金调剂、动态分析等的系统化管理体系。从施工企业管理特征分 析，资金的集中管理，可划分为两个层次：总部管理和分公司、项目部管理。根据授权不同， 分别承担不同的资金管理职能。从财务特性分析，资金的控制过程包括

15、三个层级：计划分析、 业务运营、财务核算。如图所示： 首先，集中管理包含了资金计划管理。总部需要通过对各分公司、项目部所涉及的工 程收支入单项目、债权债务的资金，进行计划管理。包括：（1）计划设计。即编制资金计划 和层面所要包含的各项指标及其填制方法；（2）计划编制。各层面根据总部统一的方法和时 间，编制某一会计期间的资金计划；（3）汇总审批。各分公司、项目部编制的资金计划通过 系统汇总成企业的计划并经一定的管理层审批后执行；（4）执行分析。计划可能面临调整， 针对计划执行情况的分析，可根据实际经营情况作出调整。因此，计划管理也包括了对计划 本身的修正。同时，总部可以通过对现金流的监督和预测，

16、实现对企业主要经营活动的控制， 资金集中管理加强了总部对企业整体资金存量、流量、内外部结算比、计划与执行差异等的 分析。 其次，集中管理包含了对业务运营过程的控制。依托银行的网银系统，建立跨行跨地区 的资金集中管理系统和结算平台，利用银行资源和营业网点，为分布在不同地区的分公司、 项目部提供结算服务。其主要内容包括：（1）账户管理。企业总部和各分公司、项目部设立 统一的结算账户。分公司、项目部账户的设立，需经总部的授权和审批，总部的系统可以随 时查询、调动和限制各分公司、项目部的资金账户；（2）结算流程。系统内使用统一的资金 收支、债权债务清算流程；（3）审批稽核。总部对各分公司、项目部的资金

17、收支进行实时的 监控，这种监控通过事前审批和事后稽核实现；（4）数据传递。各分公司、项目部每一笔涉 及资金流动业务的发生，都通过系统即时传递到总部，从而实现信息流与现金流的等效。上 述功能，在系统内部数据传输时，可通过企业的资金系统与银行网银系统的无缝对接和数据 安全认证，实现资金管理的安全与效率。 最后，集中管理包含了集中会计核算。资金结算的集中是会计处理方法在资金管理中的 体现，从凭证审核、账务划转到会计记录都在会计体系解决。资金结算在会计核算系统内自 动完成。在会计系统内，对涉及资金的会计处理、科目设置、凭证分类和编制以及核算方法 和资金报表的编制，都依据统一的会计政策。一定意义上说，集

18、中管理就是体现了制度和内 部处理方法的统一。 三、选择合适的资金集中管理方法 资金集中管理方法的选择，体现了总部与分公司、项目部之间的集权与分权，应当根据 公司的经营特点和资金运营规律来决定。高度集权的资金控制，有助于提高总部的控制力和 统一调配能力，但不利于调动各分公司、项目部的积极性。在管理上过分依赖总部，若配套 不到位，可能降低整个企业的市场反映能力；相反，过分分权的资金控制，又可造成资金分 散、使用效降低、财务成本提高等缺陷。根据管理的集权与分权的不同程度，大体可以采取 以下四种不同的方法。 （一）统收统支法 统收统支是指企业的所有资金收支和债权债务清算，都集中在总部，资金的使用、决策

19、 和融通权集中在总部。各分公司、项目部均不单独设立结算账户。如图： 转 （二）收支两条线法 收支两条线的操作思路是，各分公司、项目部，可以在当地银行开设子账户；总部开设 主账户。子账户可根据授权，分别收、支功能开设，也可以收支合一开设；子账收款时，通 过网银系统上划到主账户，实际不拥有资金；付款时，子账户开户单位，通过系统向主账户 委托，主账户根据审批后向子账户下拨资金及指付令实现向外支付；内部债权债务清算时， 收付只在主账户内实现，并不真正在子账户中划转。在收支两条线下，子账户的资金仅表示 分公司、项目部可用资金，并不是实际拥有的资金。如下图： （三）集中监控法 在监控法下，各分公司、项目部

20、以一定方式定期向总部报告资金收支和债权债务清算情 况，总部只对各分公司、项目部的资金计划、使用方向和现金流量进行一定的控制，并不实 质干预分公司、项目部的业务经营。 （四）余额控制法 余额控制法根据总部授权度不同，分为总量控制和余额控制两种。在总量控制下，根据 分公司、项目部经营规模确定子账户可用资金额度。超过额度部分的收款划入主账户；不足 的付款向主账户申请划拨；在余额控制下，当超过余额的收款发生时，收款划入主账户，当 发生低于余额付款时，向主账户申请划拨。 （五）不同方法的比较 施工企业根据不同的经营特点和内部管理需要，选择不同的方法进行资金集中管理，在 确定总部与分公司、项目部在资金管理

21、中的权限和评价集权、分权的程度中，不同方法的资 金集中管理有不同的优劣和适用特质，比较如下表： 理论研究方法： 丁圣元翻译的美国约翰墨菲所著的期货市场技术分析。在第十六章资金管理和交易策 略里，约翰墨菲详细讲解了资金管理的一些普遍性要领，以及技术分析怎样与资金管理 有机结合起来等等一些值得学习和借鉴的方法。但是，理论毕竟只是理论，看似面面俱到， 一遇实际情况，问题就变得复杂起来了 在一个交易者的资金管理系统中，交易老手班尼特A.麦克道尔会告诉你资金管理中的 重要因素。 麦克道尔会和你分享他的资金管理系统，他会帮助你根据你的风险忍受度、 经验水平和需求来设计你的资金管理系统。他定义了交易时的6

22、种风险交易风险、市场 风险、保证金风险、流动性风险、隔夜风险和波动性风险，每种风险他都会详细解释。 走进我的交易室知道你需要多长时间，付出多少成本才能成为一个出色的交易者吗？知 道你应该在什么样的市场里交易，并应该期待多少获利吗？知道你应该建立什么样的交易准 则，使用什么样的交易方法，以及怎样分配你的交易资金吗？本书将教你如何成为出色的交 易者，教你用什么样的方法，以及怎样分配交易资金；该交易什么市场、期望多少获利。有 成功的例子在先，今天，也有正在成功着的案例，证明人们可以从零开始，学会如何交易， 为自己挣得美好生活。当你读完此书，无知将不再困扰你，全书将为你指出通向自律、自责 和专业的交易

23、方向 现代企业资金管理研究 作者： 杨俊远 出版社：中国财政经济出版社 出版日期：2004/1/1 本书以完全市场经济条件下的美国现代公司及其资金、价值资本的运作与管理为代表性模 型，对现代企业制度、资金管理目标与环境等进行探讨。 集团企业资金管理 王浩明 （作者）, 张翼 （作者） 立足于近年来网络银行和集团企业资金管理的实践，结合国内外成熟的集团资金管理的 理 论和经验，重点阐述了资金管理专业组织建设、集团资金管理制度建设、银行网银系统开发 和利用、集团资金管控平台的设计与规划、集团融资成本的管控、资金风险管理理念与实践 的发展等课题，体系完备，结构严谨，观点新颖。 现金管理经典案例评鉴

24、张强 （编者）现金管理经典案例评鉴针对单一企业、小型企业集团、中型企业集团、大 型企业集团、跨国公司等不同的企业类型，介绍了网上银行、短信（电话）支付、现金池、 票据池、本外币现金池等20 个银企合作、成功实现企业现金管理的经典案例，分别介绍了 企业的背景、案例的方案实施、实施效果，并给以专业的评鉴，方便银行高管、企业财务人 员进行现金管理时选取合适的参照，以实现现金管理的优化。 终端如何有效控制收支平衡？如何开源节流控制开支？如何精打细算降低运营成本，店铺资 金管理与成本控制应在细节处见效益店铺资金与成本管理高彩凤（作者） 将教您建立更加科学、规范、有效的店铺财务、资金管理系统让钱生钱、利生利、轻松玩转 资金。 预算与资金管理 贾忆民 （作者） 预算管理作为一种管理机制是战略执行的有力工具，本书主要介绍了预算管理起源与发展、 国际各大石油公司中普遍采用的预算管理工作的发展历程以及中国石油集团公司预算管理 的体制与机构、油气田企业的成本预算管理等内容，同时，也对企业现金流量、以及提高资 金效率的有效的管理模式进行了详细的阐述，本书可作为大型企业集团财务管理的操作手 册，也可供有志于研究集团财务管理的专家学者参考。 目录