考试复习题库精编合集中级会计职称《财务管理》第七章同步训练文档格式.docx

1、C、05D、557、【单选题】下列成本中，属于确定目标现金余额的成本模型和随机模型都需要考虑的是（）。A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、转换成本A;8、【单选题】采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。A、数量较多的存货B、占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货9、【单选题】下列关于集团企业现金统收统支模式的说法中，错误的是（）。A、企业的切现金收入都集中在集团总部的财务部门B、现金收支的批准权高度集中C、有利于企业集团实现全面收支平衡D、有利于调动成员企业开源节流的积极性10、【单选题】某公司持有有价证券的年利率为6，公司的最低现金持有量为4000元

2、，现金回归线为10000元。如果公司现有现金22021元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是（）元。A、0B、14000C、12021D、1000011、【单选题】某公司第二季度各月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期（）天。（个月按30天计算）1分A、7258B、60C、0D、125812、【单选题】下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是（）。A、发行对象为公众投资者B、发行条件比短期银行借款苛刻C、筹资成本比公司债券低D、次性筹资数额比短期银行借款大13、【单选题】下

3、列关于存货成本的说法中，不正确的是（）。A、取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成B、订货成本是指取得订单的成本C、仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存成本D、缺货成本有时表现为紧急额外购入成本14、【单选题】与持有存货有关的成本不包括（）。A、取得成本B、储存成本C、缺货成本15、【单选题】某企业需要借人资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。A、75B、72C、60D、5016、【单选题】下列关于流动资产投资策略的说法中，正确的是（）。A、在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。这里的流动资

4、产指的是所有的流动资产B、紧缩的流动资产投资策略的风险低于宽松的流动资产投资策略C、紧缩的流动资产投资策略的收益低于宽松的流动资产投资策略D、从理论上来说，最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平17、【单选题】某公司根据现金持有量的存货模式确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（）元。A、5000B、10000C、15000D、2021018、【单选题】某企业现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基

5、础上确定的现金最低控制线为10000元，估计企业每日现金流量变动的标准差为100元，持有现金的年机会成本为144（年按照360天计算），每次有价证券转换为现金或现金转换为有价证券的成本为150元。则根据随机模型确定的最佳现金持有量为（）元。A、10250B、11412C、10100D、1019819、【多选题】根据营运资金管理理论，下列各项中属于企业应收账款成本内容的有（）。2分D、坏账成本ABD 20、【多选题】在流动资产投资策略的选择上，如果个公司是保守的，那么以下表述合理的有（）。A、具有低水平的流动资产与销售收入比率B、企业资产具有较高的流动性C、盈利能力较强D、营运风险较低BD 21

6、、【多选题】营运资金管理应该遵循的原则包括（）。A、满足合理的资金需求B、保证定的盈利能力C、保持足够的长期偿债能力D、节约资金使用成本AD 22、【多选题】下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（）。A、减慢支付应付账款可以缩短现金周转期B、产品生产周期的延长会缩短现金周转期C、现金周转期般短于存货周转期与应收账款周转期之和D、现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段ACD 23、【多选题】为应付意料不到的现金需要，企业掌握的现金额取决于（）。A、企业临时融资的能力B、企业资产总额的大小C、企业愿冒现金短缺风险的程度D、企业预测现金收支可靠的程度24、【多选题】按照随机模型，确定

7、现金最低控制线时，应考虑的因素包括（）。A、企业现金最高余额B、有价证券的日利息率C、公司日常周转所需要的资金D、公司借款能力CD 25、【多选题】在短期借款的相关规定中，使得企业实际利率高于名义利率的有（）。A、信贷额度B、贴现法C、银行要求保留补偿性余额D、利随本清法BC 26、【多选题】下列关于商业信用筹资特点的说法中，正确的有（）。A、商业信用容易取得B、企业有较大的机动权C、商业信用的筹资成本低D、容易恶化企业的信用水平27、【多选题】应收账款保理对于企业而言，其财务管理的作用主要有（）。A、融资功能B、减轻企业应收账款的管理负担C、减少坏账损失、降低经营风险D、改善企业的财务结构A

8、BCD 28、【多选题】集团企业资金集中管理模式主要包括（）。A、拨付备用金模式B、结算中心模式C、分散管理模式D、财务公司模式29、【多选题】存货的缺货成本包括（）。A、停工损失B、产成品缺货造成的拖欠发货损失C、丧失销售机会的损失D、存货占用资金的应计利息ABC 30、【多选题】制定企业的信用政策，需要考虑的因素包括（）。A、资本成本B、收账费用C、存货数量D、现金折扣31、【多选题】企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（）。A、扩大当期销售B、延长平均收账期C、增加坏账损失D、增加收账费用32、【多选题】下列关于短期借款的表述中，不正确的有（）。A、银行借款利息的支付方式般为收款法B、

9、在信贷额度内，银行需无条件提供贷款C、补偿性余额属于提前归还借款D、如果存在周转信贷协定，则要对已经使用的资金支付承诺费BCD 33、【多选题】不同决策者对流动资产投资策略的倾向不同。下列说法中正确的有（）。A、保守的决策者更倾向于宽松的流动资产投资策略B、运营经理通常喜欢高水平的原材料C、销售经理喜欢高水平的产成品存货D、财务管理人员喜欢使存货和应收账款最小化34、【多选题】下列关于流动资产融资策略的表述中，错误的有（）。A、在期限匹配融资策略中，长期来源非流动资产，短期来源流动资产B、在三种融资策略中，保守型融资策略的短期来源比重最小，风险和收益最低C、在激进型融资策略中，短期来源大于流动

10、资产D、长期来源指的是长期负债和权益资本，短期来源主要指的是流动负债35、【多选题】某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产；在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求。如果在生产经营的高峰期，需要借入100万元的短期借款，则下列说法中正确的有（）。A、自发性流动负债长期负债权益资本900万元B、永久性流动资产为300万元C、临时性流动资产为200万元D、属于保守型融资策略36、【多选题】在最佳现金持有量的存货模式中，若现金总需求量不变，每次证券变现的交易成本提高倍，持有现金的机会成本率降低50，则（）。A、机会成本降低50B、交易成本提高100C

11、、总成本不变D、最佳现金持有量提高倍37、【多选题】下列关于现金持有量随机模型的表述中，不正确的有（）。A、只要现金余额没有超出上下限，就不需要考虑现金与有价证券的转换B、确定的现金持有量比较保守，般低于正常的持有量C、建立在现金未来需求总量和收支不可预测的前提下D、适用于所有企业货币资金最佳持有量的测算AB 38、【多选题】某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本为10元，单位储存成本为2元，次订货成本为25元，符合经济订货基本模型的全部假设条件，则下列说法中正确的有（）。A、经济订货量为300千克B、最佳订货周期为1个月C、与经济批量有关的总成本为600元D、经济订货量占用资金为

12、3000元39、【多选题】C公司生产中使用的甲标准件，全年共需耗用9000件（年按照360天计算），该标准件通过自制方式取得。其日产量50件，单位生产成本50元；每次生产准备成本200元，固定生产准备成本每年10000元；年变动储存成本每件5元，固定储存成本每年20210元。假设年按360天计算，下列各项中，正确的有（）。A、经济生产批量为1200件B、最高库存量为600件C、经济生产批量占用资金为30000元D、与经济生产批量相关的总成本是3000元40、【多选题】在存货陆续供应和使用的情况下，下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有（）。A、订货提前期B、送货期C、每日耗用量D、保

13、险储备量1、【多选题】下列各项指标中，不受订货提前期影响的有（）。A、再订货点B、经济订货量C、订货次数D、订货间隔期2、【判断题】公司在制定流动资产投资策略时，首先需要权衡的是资产的收益性与风险性。（）1分正确3、【判断题】企业利川适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。错误4、【判断题】供应商在信用条件中规定有现金折扣，目的主要是扩大销售收入。5、【判断题】对于季节性企业来说，营运资金的数量具有波动性，对于非季节性企业来说，经营活动比较稳定，所以营运资金的数量并不具有波动性。6、【判断题】现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之上升，从而使企业的收益水平提高。7、【判

14、断题】根据期限匹配融资策略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。8、【判断题】根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。9、【判断题】某企业按照“210，N30”的付款条件购入货物100万元，如果该企业在10天内付款，需要支付98万元，如果该企业在第50天付款，则放弃折扣的信用成本率为3673。10、【判断题】信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期限和信用标准构成。11、【判断题】有价证券换回现金所付出的代价，被称为现金的交易成本。12、【判断题】在5C评价系统中，“能力”反映的是公司或个人在当前的现金流不足

15、以还债时在短期和长期内可供使用的财务资源。13、【判断题】账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势。14、【判断题】贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业再偿还全部本息的种计息方法。15、【判断题】企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。16、【判断题】如果销售额是不稳定的，就必须维持个较高的流动资产存量水平。17、【判断题】在其他条件不变的情况下，随每次订货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。18、【判断题】在交货期内，如果发生需求量增大或交货时间延误，就会发生缺货。

16、为防止由此造成的损失，企业应有定的保险储备。最佳的保险储备应该是使缺货损失达到最低。19、【简答题】甲公司是电脑经销商，预计今年需求量为7200台，购进平均单价为3000元，平均每日供货量100台（年按360天计算），单位缺货成本为100元。与订货和储存有关的成本资料预计如下：（1）采购部门全年办公费为10万元，平均每次差旅费为2021元，每次装卸费为200元；（2）仓库职工的工资每月3000元，仓库年折旧60000元，电脑的破损损失为200元台，保险费用为210元台，占用资金应计利息等其他的储存成本为30元台；（3）从发出订单到第批货物运到需要的时间有五种可能，分别是8天（概率10），9天（

17、概率20），10天（概率40），11天（概率20），12天（概率10）。要求：（1）计算经济订货量、送货期和订货次数；（2）确定合理的保险储备量和再订货点（确定保险储备量时，以20台为间隔）；（3）计算今年与批量相关的存货总成本；（4）计算今年与储备存货相关的总成本（单位：万元）15分解析：300（台）送货期3001003（天）订货次数720030024（次）（2）平均交货时间81092010401120121010（天）交货期内平均需要量1020200（台）或：交货时间（天）89101112交货期内需要量（台）820160180202120240概率1020402010交货期内平均需要量16

18、01018020200402202024010200（台）再订货点200保险储备量当再订货点为200台（即保险储备量为0台）时：平均缺货量202040108（台）（4）与储备存货相关的总成本固定订货成本变动订货成本购置成本固定储存成本变动储存成本缺货损失10000024220072003000（30001260000）12（30030010020）44020440480021915200（元）219152（万元）20、【简答题】A公司是家小型玩具制造商，2021年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2021年第季度13月份的月销售额分别为50万元

19、、75万元和90万元。根据公司财务部贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60，次月收款30，第三个月收款10。公司预计2021年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80。（1）测算2021年2月份的现金收入合计。（2）测算2021年3月份应收账款保理资金回收额。（3）测算2021年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。10分根据题干“销售额的收款进度为销售当月收款60，次月收款30，第三个月收款10”，可知：本月的现金流入上上月的销售额错10上月的销售额错30本月的销售额错60，本月末的应收账款上月的销售额

20、错10本月的销售额错40。（1）2月份的现金收入451050307560645（万元）（2）3月份应收账款保理资金回收额3月末应收账款80（75x109040）80348（万元）（3）3月份应收账款保理资金回收额348万元大于3月份的资金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能满足当月的资金需求。21、【简答题】某企业从银行取得借款200万元（名义借款额），期限年，名义利率8。计算下列几种情况下的实际利率：（1）收款法付息；（2）贴现法付息；（3）银行规定补偿性余额为10；（4）银行规定补偿性余额为10，并按贴现法付息。（1）实际利率名义利率8（2）实际利率8（18）870（3）实际利

21、率8（110）889（4）补偿性余额2001020（万元）贴现法付息200816（万元）实际可供使用的资金2002016164（万元）实际利率16164X100976或8（1810）97622、【简答题】甲公司是家汽车挡风玻璃批发商，为5家汽车制造商提供挡风玻璃，该公司总经理为了降低与存货有关的总成本，请你帮助他确定最佳的采购批量，有关资料如下：（1）单位进货成本1200元；（2）全年需求预计为10800块玻璃；（3）每次订货发生时处理订单成本33元；（4）每次订货需要支付运费708元；（5）每次收货后需要验货，验货时外聘名工程师，验货过程需要6小时，每小时支付工资115元；（6）为存储挡风玻

22、璃需要租用公共仓库。仓库租金为每年2500元，另外按平均存量加收每块挡风玻璃8元年。（7）挡风玻璃为易碎品，损毁成本为进货成本的1；（8）其他的变动储存成本为每块玻璃60元。（1）计算每次订货的变动成本；（2）计算每块玻璃的变动储存成本；（3）计算经济订货量；（4）计算与经济订货量有关的存货总成本。（1）每次订货的变动成本337086错11523、【简答题】某企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：甲方案的信用政策为（210，120，n90），预计销售收入为5400万元，将有30的货款于

23、第10天收到，20的货款于第20天收到，其余50的货款于第90天收到（前两部分货款不会产生坏账，后部分货款的坏账损失率为该部分货款的4），收账费用为50万元。乙方案给予客户45天信用期限（n45），预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2。该企业的固定成本600万元中，有400万元的销售收入相关范围是30006000万元；有200万元的销售收入相关范围是30005100万元，如果销售收入为51006000万元，则200万元的固定成本会变为250万元。已知资本成本率为8（为简化计算，本题不考虑增值税因素。年按360天计算）。（1）计算该企业上年的下列指标：变动成本总额；以销售收入为基础计算的变动成本率；（2）计算甲、乙两方案的收益之差；（提示：边际贡献率1变动成本率）（3）计算乙方案的应收账款相关成本费用；（4）计算甲方案的应收账款相关成本费用；（5）计算甲、乙两方案税前收益之差，在甲、乙两个方案之间做出选择。（1）变动成本总额