担保公司货币资金管理暂行办法Word格式文档下载.doc

1、第四条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等其他货币资金。第五条 货币资金实行钱账分管，涉及货币资金的审批、记录和收、付职能必须适当分离，一个人不得办理货币资金业务的全过程。第六条 货币资金实行授权批准程序，任何未经授权的人员不得经办货币资金收、付业务。部门经理权限内收、付业务，由部门经理审核签章；超出部门经理权限的收、付业务，按授权规定由有权人审核签章。大额资金的收入、付出、投放、收回业务，实行决策和执行相分离，必须取得总经理签名（或盖章）后才能办理。第七条 业务人员在授权程序下开展业

2、务，出纳人员具体办理现金和银行存款的收付，会计人员及时对货币资金业务进行核算和内部稽核。出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务账薄的登记工作、以及稽核和会计档案的保管工作。第八条 公司配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务。第九条 公司现金收支业务，必须取得或填制原始凭证。经办人员在现金收支原始凭证上签名或盖章，必要时填清业务内容、用途。部门负责人初审签章，计划财务部经理复审签章。第十条 计划财务部收到有关现金收支业务原始凭证后，由计会部主管人员进行审核，对于不符合规定的原始凭证，可以拒不受理或责成经办人员补办手续。第十一条 会计人员根据审核无误的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签

3、章后交由出纳人员办理现金收支事项。第十二条 出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证所列金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。第十三条 稽核人员（或指定人员）审查收款凭证及付款凭证。审查合格后，签章传递。第十四条 出纳人员根据经复核的收付款凭证，登记现金日记账。第十五条 主管会计人员根据审签合规的收付凭证，登记相关明细账。第十六条 主管会计根据记账凭证，经复核后登记现金总账。第十七条 出纳人员每日结出现金日记账余额，清点库存现金，相互核对。第十八条 公司库存现金限额为人民币一万元，超出限额的部分由出纳人员及时送存银行，并根据现金交款单回单联及时登记入账。第十九条 月末由稽核人员

4、核对现金日记账和有关明细账及总账进行稽核，如发生误差应查明原因，经批准后处理。第二十条 定期或不定期由清查小组盘点库存现金，并同现金日记账余额核对。清查后编制现金盘点报告单，填列账存与实存情况。第二十一条 公司按照银行开户办法规定，申请开设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。第二十二条 除允许用现金结算方式直接用现金收付外,其他款项都必须通过银行划拨转账。第二十三条 业务经办人员填制或取得原始凭证。第二十四条 会计主管人员审核原始凭证及其反映的经济业务,按授权程序批准办理银行存款收支结算,对于不合规定的原始凭证,应拒绝受理或责成经办人员补正。第二十五条 出纳人员根据审签的原

5、始凭证,按规定手续和结算方式填制或取得银行存款结算凭证。第二十六条 会计人员根据审签的结算凭证及原始凭证,编制银行存款收付记账凭证。第二十七条 稽核人员复核记账凭证、所附结算和原始凭证。第二十八条 出纳人员根据审签的记账凭证,逐笔登记银行存款日记账。第二十九条 主管会计人员根据审签的记账凭证,登记相应的明细分类账。第三十条 会计人员定期按规定的核算形式登记总分类账。第三十一条 定期逐笔核对银行存款日记账和银行对账单,检查有无未达账项,编制银行存款余额调节表。第三十二条 月末核对银行存款日记账和总分类账余额。第三十三条 公司对货币资金实行日常和定期监督检查制度。第三十四条 日常监督检查包括：（一）原始凭证记载内容是否全面，经济业务是否真实、合法；（二）经济业务授权程序是否妥当；（三）货币资金收付是否符合现金和银行结算制度的规定；（四）会计凭证处理是否及时，手续是否完备。第三十五条 定期监督检查包括：（一）货币资金是否安全完整；（二）担保、投资等业务收入是否及时收回；（三）各项业务占用资金结构是否符合公司财务目标。第三十六条 本办法由公司计划财务部负责解释。第三十七条 本办法自批准之日起执行。4