国家开放大学(税务会计)真题精选Word文件下载.docx

1、A.小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票C.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税A,B,C6、以下属于印花税的纳税义务人的有（）。A.合同的保人B.合同的鉴定人C.立据人D.领受人C,D填空题 7某影剧院1月份业务收入如下：电影门票收入120000元，代售某歌舞团表演门票收入50000元，从中收取场地租金6000元。要求：计算该影剧院当月应纳营业税税额，并作会计处理。电影门票收入按文化体育业税目征收营业税：12000

2、03%=3600 （元）场地租金按服务业税目征收营业税：60005%=300（元）影剧院当月应纳营业税合计：3600+300=3900）计提营业税时，编制会计分录如下：借：营业税金及附加3900贷：应交税费应交营业税39008、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（）。A.租金收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.特许权使用费收入A,D9、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。A.提供劳务的场所B.办事机构C.开采自然资源的场所D.来华人员居住地单项选择题10、A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价

3、款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A.35.1 B.170 C.30 D.140C填空题 11简述征收印花税的意义。征收印花税具有多方面的意义：第一，可以通过对各种应税凭证贴花和检查，加强对凭证的管理，及时了解和掌握纳税人的经济活动情况和税源变化情况，有助于对其他税种的征管；促使各种经济活动合法化、规范化，促进经济往来各方信守合同，提高合同兑现率。第二，印花税由纳税

4、人自行贴花完税，并实行轻税重罚，有助于提高纳税人自觉纳税的法制观念。第三，开辟税源，增加财政收入。印花税虽然税负很轻，但征收面广，可以积少成多，有利于国家积累资金。第四，印花税是多数国家采用的税种，开征印花税有利于在对外交往中维护我国的经济权益。第五，印花税作为一种地方税种，有利于分税制财政体系的建立。12、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（）万元。A.20 B.30 C.40 D.5013、下列支付的运费中

5、，不允许计算扣除进项税额的有（）。A.取得非法发票所列的运输费用B.销售货物支付的运输费用C.向小规模纳税人购买农业产品D.外购免税农业产品支付的运输费用A14、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。A.45日内B.2个月内C.4个月内D.5个月内D15、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（） A.5245.30元B.5100元C.5261.36元D.5270元16、根据企业所得税法的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确

6、的是（）。A.海水养殖.内陆养殖的所得.免征企业所得税B.国家重点扶持的公共基础设施项目.自获利年度起享受三免三减半C.采取缩短折旧年限方法的.最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%D.加速折旧优惠中可采用缩短年限.采取双倍余额递减法或者年数总和法判断题17、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税。对18、个人所得税的纳税义务人不包括（）。A.一人有限公司B.个体工商户C.合伙企业的合伙人D.个人独资企业投资者19、根据税法规定，下列说法正确的有（）A.凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴B.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税C.凡是征收增值税的货物都征收

7、消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税A,B,D填空题 20某进出口公司出口10000吨磷到日本，每吨FOB上海USD500，磷的出口关税税率为10%。假定计税日外汇牌价为USD100=CNY625。计算应纳出口关税。（1）计算该批磷的完税价格：完税价格=10000500（1+10%） =4545455（美元）（2）将美元价折合为人民币完税价格：45454556.25=28409094（元）（3）计算该公司应纳出口关税：应纳出口关税税额=2840909410%=2840909 （元）21、下列视同销售中，应记“主营业务收入”科目的项目是（）。A.将自产、委托加工的货物用于非应税项

8、目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者C,D更多内容请访问睦霖题库微信公众号22、下列不应记入“进项税额转出”的是（）。A.生产领用原材料B.集体福利项目领用原材料C.在建工程领用原材料D.免税项目领用原材料填空题 23某建筑公司的工程承包总收入10000000元，其中支付给某工程队分包工程价款1000000元。计算该建筑公司应缴营业税并作会计处理。24、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（）。A.428.16元B

9、.832.08元C.441元D.882填空题 25什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。目前我国税法允许扣除的进项税额有两类：一是凭票抵扣，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额以及从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；二是计算抵扣，包括购进农产品以及购进或者销售货物在生产经营过程中支付运输费等。26、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税。错填空题 27试述自行生产应税消费品与委托加工应税消费品在消费税计税上的差异。（1）自行生产的应税消费品在计算消费税时，根据产品的用途不同计税

10、方法也存在差异。如果直接对外销售，则按照销售价格计算消费税；如果是用于继续生产应税消费品，则无须征税，直接对最终产品进行计税；如果用于其他方面，则视同销售进行计税。（2）委托加工应税消费品在提货当天就由受托方代收代缴。收回以后，如果直接销售，销售价格低于组成计税价格，委托方不需要补税；如果销售价格高于组成计税价格，委托方应该补税。如果继续加工，则对最终产品计税，加工环节的税金允许扣除。28、某企业销售A产品，不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业2010年8月对外销售

11、A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于8天内付款。已知增值税税率为17%。根据以上资料回答下列问题：该销售业务的销项税额为（）元。A.11152 B.11050 C.11220 D.11305填空题 29什么是销项税额？企业销项税额的确认有什么规定？销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计税依据是一般纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。30、包装物随同货物销售收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的是（）A.借：

12、其他应付款贷：主营业务收入贷：应交税费应交增值税（销项税额）B.借：其他业务收入贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）C.借：其他业务收入D.借：31、进境物品的纳税义务人是指（）。A.携带物品进境的入境人员B.进境邮递物品的收件人C.以其他方式进口物品的收件人D.进境物品的邮寄人32、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（）。A.按“服务业”税目征收营业税B.按“销售不动产”税目征收营业税C.按“金融业”税目征收营业税D.不征收营业税33、某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总

13、成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（）。A.175.67万元B.174万元C.120万元D.192万元34、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。A.将货物分配给股东.为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的.为收到货款的当天C.采取委托银行收款方式的.为发出货物并办妥手续的当天D.将货物作为投资的.为货物使用的当天A,C35、营业税实行幅度比例税率。36、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）。A.外购一批材料用于工程建设B.外购的货物无偿赠送他人C.外购的产品由于管理不善被盗D.外购

14、的货物用于投资37、下列属于关税应纳税额计算公式的有（）。A.应税进出口货物数量单位完税价格适用关税税率B.应税进出口货物数量滑准税税率C.应税进出口货物数量单位货物税额D.应税进出口货物数量单位货物税额38、下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。A.某歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售酒水B.某汽修厂提供汽车修理服务同时销售汽车零部件C.某商店销售空调并负责为用户安装D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时.给建设单位提供外购的建筑材料39、根据现行营业税法的规定，下列项目属于营业税征收范围的是（）。A.境外企业转让境内的房产B.境内建筑公司在英国提供建筑劳务C.组织游客跨国旅游

15、D.境外企业将非土地使用权的无形资产转让给境内个人使用A,C,D40、下列各项行为不需缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C.将自产的酒精用于继续生产粮食白酒D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品41、某企业20X1年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%，该企业20X1年应缴纳的房产税（）万元。A.81 B.78.3 C.73.8 D.71.142、根据营业税的规定，下列业务中应按邮电通信业税目征收营业税的有（）。A.代办电

16、信工程B.电话机安装C.高速公路建设D.修缮工程作业B43、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（）。A.职工教育费用产生的差异B.职工工会费用产生的差异C.职工福利费用产生的差异D.业务招待费用产生的差异A单项选择题44、关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大.对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税.还对进出境的劳务征税45、某油田12月开采原油10000吨，其中用于开采加热的原

17、油600吨，其余全部销售，单价为5030元；与原油同时开采天然气50000立方米，均实现销售，单价为2元。该油田适用原油和天然气的税率均为5%。其当月应纳资源税为2515000元。46、我国现行的增值税类型是（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.流通型增值税47、下列凭证中，不需贴花的是（）。A.商店提供的零星加工修理业务开具的修理单B.借贷中，先办理借款借据，后补办的借款合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.视同正本使用的合同副本或抄本48、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。A.用于免征增值税项目的购进货物B.外购生产设备C.外购

18、职工生活用水电D.外购发给职工的节日慰问品B填空题 49简述税务会计的基本前提。（1）纳税会计主体（2）持续经营（3）货币时间价值（4）纳税会计期间（5）年度会计核算填空题 50简述税收制度的概念和设计原则。税收制度亦称税收法律制度，简称税制，它是国家各种税收法令和征收办法的总称。它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，是国家向纳税人征税的法律依据。设计最佳税收制度应遵循的原则：公平原则和效率原则。其中公平原则又具体包括：受益原则和纳税能力原则。填空题 51与财务会计相比，税务会计有何特点？（1）税法导向性（或法定性）（2）协调性（3）广泛性（4）税务筹划性52、以下单位属于车船税纳税义务人的有（

19、）A.国有独资企业B.外国企业C.外商投资企业D.私营企业53、以下属于应缴纳房产税项目的是（）。A.集团公司的仓库B.工厂的独立烟囱C.股份制企业的围墙D.加油站罩棚A填空题 54简述纳税申报的方式和基本内容。我国目前的纳税申报方式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。其中数据电文申报的手段包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传、传真等。55、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。56、税收制度的基本要素包括（）。A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率57、某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品

20、，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台；（5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理；（6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。该厂本月增值税销项税额为（）元。A.91562 B.88400 C.87650 D.8942058、我国现行税法中规定使用的税率有（）。A.比例税率B.平均税率C.累进税率D.定额税率59、纳税人的权利有（）。A.知情权B.税收监督权C.税收法律救济权D.依法要求听证的权利60、税收三性”特征不含下列哪一个特征（）A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性