资产负债表与利润表列示说明Word文档下载推荐.docx

1、发放贷款及垫款应交税费代理业务资产应对利息可供出售金融资产代理业务负债持有至到期投资应对债券长期股权投资递延所得税负债固定资产其他负债无形资产负债合计递延所得税资产所有者权益或股东权益：其他资产实收资本或股本资本公积盈余公积一样风险预备未分配利润减：库存股所有者权益或股东权益合计资产总计负债和所有者权益或股东权益总计利润表会商银02 表 年度 单位：项 目本年金额上年金额一、利息净收入利息收入利息支出二、手续费净收入手续费收入手续费支出三、其他经营净收益公允价值变动净收益净缺失以号填列投资净收益净缺失以号填列汇兑净收益净缺失以号填列其他业务净收益净缺失以号填列四、营业支出及缺失营业税费业务及治

2、理费资产减值缺失五、营业利润亏损以号填列加：营业外收入营业外支出六、利润总额亏损总额以号填列所得税七、净利润净亏损以号填列八、每股收益：一差不多每股收益二稀释每股收益1.资产负债表列示说明1本表反映商业银行一定日期全部资产、负债和所有者权益的情形。2本表年初余额栏内各项数字，应依照上年年末资产负债表期末余额栏内所列数字填列。如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表年初余额栏内。3本表期末余额栏内各项数字，一样应依照资产、负债和所有者权益期末情形分析填列。现金及存放同业款项项目，反映企业期末持有的现金

3、、存放同业等总额。存放中央银行款项、交易性金融资产、买入返售金融资产、可供出售金融资产、递延所得税资产等资产项目，一样直截了当反映企业持有的相应资产的期末价值。买入返售金融资产计提坏账预备的，还应以扣减计提的坏账预备后的金额列示。贵金属项目，反映企业期末持有的贵金属价值。衍生金融资产项目，反映企业期末持有的衍生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金额。发放贷款及垫款项目，反映企业发放的贷款和贴现资产扣减贷款缺失预备期末余额后的金额。拆出资金、应收利息、持有至到期投资、长期股权投资等资产项目，反映企业持有的相应资产的实际价值，以扣减对应的资产减值预备后的金额列示。代理业务资产项目，反映

4、企业代理业务形成的资产所属承担风险的情形。固定资产、无形资产等资产项目，反映相应资产在期末的实际价值，以扣减累计折旧、累计摊销和对应的资产减值预备后的金额列示。其他资产项目，反映企业期末持有的存出保证金、应收股利、其他应收款、待摊费用、一年内应予摊销的长期待摊费用等总额。已计提坏账预备的，以扣减坏账预备后的金额列示。长期应收款减去未实现融资收益后的金额，应当在其他资产项目反映，已44计提坏账预备的，还应扣减坏账预备余额。抵债资产、商誉应当在其他资产项目反映。代理兑付证券减去代理兑付证券款后的余额，应当在其他资产项目反映。同业存放款项、向中央银行借款、拆入资金、交易性金融负债、卖出回购金融资产款

5、、吸取存款、应对职工薪酬、应交税费、应对利息、应对债券、递延所得税负债等项目，应当反映企业从中央银行借入在期末尚未偿还的借款、尚未偿付的债券金额等。11衍生金融负债项目，反映衍生工具、套期项目、被套期项目中属于衍生金融负债的金额。12代理业务负债项目，反映代理业务负债所属承担风险的的情形。13其他负债项目，反映存入保证金、应对股利、其他应对款、预提费用、估量负债、递延收益等。长期应对款扣减未确认融资费用后的金额，应娄在其他负债项目反映。代理兑付证券减去代理兑付证券款后的余额，应当在其他负债项目反映。14实收资本或股本、资本公积、盈余公积、一样风险预备、未分配利润、库存股等项目，应当反映企业期末

6、持有的同意投资者投入企业的实收资本、从净利润中提取的盈余公积、一样风险预备等金额。2.利润表列示说明1本表反映商业银行在一定会计期间内利润亏损的实现情形。2本表上年金额栏内各项数字，应依照上年度利润表本年金额栏内所列数字填列。如上年度利润表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年度利润表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表上年金额栏内。3本表本年金额栏内各项数字，一样应当反映以下内容：利息净收入项目，应依照利息收入项目金额，减去利息支出项目金额后的余额运算填列。利息收入、利息支出等项目，应当反映企业经营存贷款业务等依照收入45准那么确认的利息收入和发生的利息支出。手

7、续费净收入项目，应依照手续费收入项目金额，减去手续费支出项目金额后的余额运算填列。手续费收入、手续费支出等项目，应当反映依照收入准那么确认的包括办理结算业务等在内的手续费收入和各项手续费、佣金等。其他经营净收益项目，应依照公允价值变动净收益、投资净收益、汇兑净收益、其他业务净收益等项目金额运算填列。公允价值变动净收益、投资净收益、汇兑净收益、其他业务净收益等项目，反映企业按照相关准那么规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动净收益、以各种方式对外投资取得的净收益、汇率变动形成的净收益、除要紧经营业务以外的其他业务收支净收益等。如为净缺失，以-号列示。营业支出及缺失项目，反映企业生产经营过程

8、中交纳的营业税等营业税费、业务及治理费、发生的资产减值缺失等项目总额。营业外收入、营业外支出、所得税等项目，反映企业发生的与其经营活动无直截了当关系的各项收入和支出、以及依照所得税准那么确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。3.所有者权益或股东权益变动表列示说明 1本表反映商业银行年末所有者权益或股东权益增减变动的情形。2本表各项目应当依照企业当期净利润、直截了当计入所有者权益的利得和缺失、所有者投入资本和向所有者分配利润、从利润中提取盈余公积、一样风险预备金等情形列示。直截了当计入所有者权益的利得和缺失，要紧包括：可供出售金融资产公允价值变动净额、现金流量套期工具公允价值变动净额等。二附

9、注内容和披露说明商业银行应当按照企业会计准那么第1 号存货等38 项具体会计准那么要求在附注中至少披露以下内容，然而，非重要项目除外。1.商业银行的差不多情形46具体披露信息应当比照一样企业进行处理。2.财务报表的编制基础具体披露信息应当比照一样企业进行处理。3.遵循企业会计准那么的声明具体披露信息应当比照一样企业进行处理。4.重要会计政策和会计估量1公允价值确定确定公允价值的方法。采纳估值技术的假设及敏锐性分析。2利息和手续费利息收入和利息支出的确认方法。手续费收入和手续费支出的确认方法。3抵债资产抵债资产的计量基础。抵债资产的处理方法。其他交易或事项的重要会计政策和会计估量信息，应当比照一

10、样企业进行处理。5.会计政策和会计估量变更以及差错更正的说明具体披露信息应当比照一样企业进行处理。6.重要报表项目的说明1现金及存放同业款项现 金存放同业款项合 计2存放中央银行款项存放中央银行法定预备金存放中央银行的其他款项3拆出资金拆放其他银行拆放非银行金融机构贷款缺失预备4交易性金融资产不含衍生金融资产交易性债券投资交易性权益工具投资其他交易性金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产5衍生工具类 别期 末 余 额年 初 余 额套期工具非套期工具名义金额公允价值资产负债利率衍生工具衍生工具1衍生工具2货币衍生工具权益衍生工具信用衍生工具其他衍生工具6买入返售金融资产期末账

11、面价值年初账面价值买入返售证券买入返售票据买入返售贷款买入返售其他金融资产7发放贷款及垫款贷款及垫款按个人和企业分布情形披露个人贷款和垫款信用卡住房抵押其他企业贷款和垫款贷款贴现贷款和垫款总额贷款和垫款净额贷款及垫款按行业分布情形披露行业分布比例%农牧业、渔业采掘业房地产业建筑业金融保险业其他行业注：银行能够按行业风险集中情形自行确定行业分布。贷款及垫款按地区分布情形披露地区分布华南地区华北地区其他地区银行能够按地区风险集中情形自行确定地区分布。贷款及垫款按合同约定期限及担保方式分布情形期 末 余 额年 初 余 额1 年以内含1 年1 年至5 年含5 年5 年以上合计信用贷款保证贷款抵押贷款质

12、押贷款逾期但未超过3 个月以及逾期超过3 个月的贷款逾期1 天至3 个月含3 个月逾期3 个月至1 年含1 年逾期1 年至3 年含3年逾期3年以上即使是一期本金或利息逾期1 天，整笔贷款就划为逾期贷款。贷款缺失预备项 目本年计提额上年计提额单项组合本年计提本年冲销本年转回：收回原转销贷款和垫款导致的转回贷款和垫款价值上升导致的转回其他因素导致的转回小计8代理业务资产受托贷款受托投资代理兑付证券9其他资产应收股利其他应收款10同业存放款项处于清算中的款项同业存款11向中央银行借款借入中央银行款项国家外汇存款12拆入资金银行拆入非银行金融机构拆入13卖出回购金融资产款卖出回购证券卖出回购票据卖出回购贷款14交易性金融负债不含衍生金融负债发行的交易性债券卖空外币证券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其中：结构性存款15吸取存款活期存款其中：公司个人定期存款：其他存款16代理业务负债受托贷款资金受托投资资金代理兑付证券款17应对债券债券类型发行日到期日利率本年增加额本年减少额债券1债券2发行次级债券的，应补充披露发行总面值、未摊销发行成本余额、利率确定原那么等。发行可转换公司债券的，应补充披露发行日可转换公司债券面值、债务成份和权益成份的初始确认金额、本年和上年支付的利息总额等。18其他负债应对股利其他应对款