审计发现问题整改落实作表态发言文档格式.docx

1、 三是进一步提高经济管理水平。我们将以这次审计工作为契机，虚心听取各位领导、各位专家的意见建议，认真查找差距、改进工作，进一步规范预算执行、财政收支、重大经济事项决策、债权债务管理等经济行为，努力提升经济管理水平，推动团省委工作实现新发展。 最后，祝各位领导、各位专家，在团省委期间工作顺利，生活愉快！ 谢谢大家。 2篇二：20160215 浅谈审计整改存在的问题与对策浅谈内部审计整改存在的问题与对策 广东省佛山市禅城区城市设施开发建设有限公司何共斌528000 广东省佛山市禅城区五峰四路 25 号八楼城建公司审监室 摘要：审计监督是手段，促进被审计单位切实提高管理水平是目的，审计整改工作是确保

2、审计监督实效的重要抓手，也是维护审计监督权威，实现内部审计价值最大化的关键所在。由于各种因素，审计整改落实不到位一向是内部审计工作的瓶颈和难点。本文从企业审计整改实践出发，分析了企业整改存在的问题，并从源头分析了产生这些问题的原因，最后提出了解决问题的对策，为有效推进审计整改工作提供了有益的借鉴。 关键词：内部审计整改问题对策 前言：审计整改是被审计单位根据审计意见或建议中提出的企业内部管理不善或存在隐患的地方，通过健全相关制度、配备相应人员、处理有关账务等手段，完善制度， 纠正错误做法，控制经营管理中的风险。审计整改是内部审计工作的重要环节，是审计“免疫系统”功能能否发挥作用的最终体现。审计

3、问题整改效果的好坏直接关系到内部审计“监督、检查、评价、服务”的效能能否真正实现，是评价内部审计工作质量的重要标准。 一、审计整改工作存在的问题 当前，审计部门和企业对审计问题的整改工作越来越重视，但即便如此，整改落实不到位，一些问题也是屡查屡犯，一些经营管理的“习惯性违章”时有发生，审计整改的真正效果不容乐观。“重审计，轻整改”严重影响了内部审计的效能，审计整改过程中存在的问题主要表现在以下几种形式： 1、认识不够重视，整改不够到位。有些企业对审计整改不够重视，特别是有些企业主要负责人存在这种认识，不 把审计整改作为一项重要工作进行安排和布置，直接会影 响整个企业的整改效果，具体的部门和经办

4、人员看到领导 是这种态度，对于审计问题整改，那么他们也就会拖拖拉 拉，不予配合，敷衍了事，最后不了了之，造成审计问题 整改不完全，甚到完成没有进行整改，审计整改完全没有 达到效果。比如对于企业发生之前的历史遗留问题的纠正 和解决，普遍存在这么一种心态和看法，这是之前发生的， 不是我的责任，反正都已经存这么久了，就让它继续保持 下去的观念，消极对待问题整改，造成问题永远是遗留问题，一直无法解决。2、避重就轻，流于形式。对于审计问题的整改，许多企业只是对具体事项进行了整改和纠正，没有深入分析存在 问题的原因，举一反三，对照检查，建立规章制度和规范 业务流程来避免同类问题的再次发生，审计整改只顾表象

5、， 只是治标，造成一些问题屡查屡犯，习惯性违章，得不到 根治。还有一些企业对于审计问题，有选择性进行整改， 避重就轻，对于一些加强企业管理的建议，他们大都欣然 接受，但一但涉及到自身利益时，则过分强调客观原因， 表现消极对待，不愿整改，没有采取有效措施予以纠正， 避重就轻，使整改工作流于形式。 3、审计整改落实难，督办手段不多不硬。内部审计部门作为企业的一个职能部门，层级不高，在落实审计整改过程中也会受到来自各方面的干扰和压力，有时是上级的直接干预，有时是被审计单位的拖延、说情，都会影响整改工作实效。而且内部审计部门缺乏诸如纪检、检察、公安等执法部门所拥有的强制性与威慑性手段，督办手段不多且不

6、硬，缺乏应有的震慑力，造成部分企业对审计整改不主动、不积极，没有畏惧之心，造成审计整改督办效果不佳，许多审计整改工作“雷声大，雨点小”，雨过地皮湿。 二、审计整改落实难的原因分析 影响审计整改效果的因素，既有机制体制上的，也有主观和客观上的，还有内部审计部门的自身原因，主要有以下几个方面： 1、思想上对审计整改的重要性认识不足。一些企业领导及干部对审计整改工作不够重视，主观认识上存在偏差， 不愿意在审计整改工作中给予大力支持，体出在“四个存在”，即：存在对立情绪，认为别的单位情况也差不多，有的甚至情况更严重，存在相互攀比的思想；存在整改后丢“面子”、怕影响威性等模糊认识，不愿承认错误；存在拢络

7、人心、捞政绩的思想作崇；存在审计整改把各方面搞死，矛盾激化，影响企业的安定团结。对于内部审计人员，也存在早不看见晚看见，犯不着得罪人的思想，没有严格督促企业落实整改。 2、缺乏审计整改的问责机制。审计问题没有整改到位， 对企业和相关责任人员没有大的影响，缺乏问责机制，没 有相应的考核激励机制加以约束，导致一些企业拒绝整改、拖延整改、应付了事的现象普遍存在。对问题整不整改、 怎么整改、整改到什么程度，主要取决于被审计单位的主 要领导的态度；信息透明度差、督办不力，往往对问题重 处罚，轻整改；由于缺乏有力的问责机制，造成审计整改 流于形式，企业及责任人员对问题避重就轻，达不到真正 的整改效果。 3

8、、审计质量不高，审计整改建议考虑不切实际，可操作性不强。一些审计人员存在“重决定、重结果”的观念，注重审计问题的判定和审计决定的提出，死搬硬套，在提出审计整改建议时没有深入分析问题产生的原因，没有考虑企业的实际情况，缺乏针对性和可操作性，由于一些客观原因或脱离实际，造成企业无法整改和不愿整改。而且在审计整改过程中，审计人员往往只关注整改结果和整改时间进度，对企业审计整改工作缺乏具体的指导和帮助，审计回访流于形式，只是蜻蜓点水，工作马虎。 三、提升内部审计整改有效性的对策 1、加强沟通，提高认识。审计部门要与被审计单位加强沟通，从规范企业经营管理、防范风险为出发点，指出审 计存在的问题的危害性和

9、风险程度，并与企业一同分析产 生的原因，帮助企业认识审计整改工作的重要性，提高认 识，放下思想包袱，正确对待审计整改工作。企业也要将 审计整改工作列入重要议事日程，特别是企业主要负责人 要高度重视，加强组织领导，落实责任，发挥主观能动性， 主动积极采取切实有效措施，全力支持审计部门依法行使 职权，加强检查督办，促进审计查出问题的整改落实。 2、加强问责，明确责任。一方面，必须明确企业、部门及人员的整改责任，建立整改台账，实行整改销号，明确整改期限、整改要求。企业主要负责人是落实审计整改第一责任人，涉及的部门也要把审计整改任务明确到个人，对拒绝整改、拖延整改并造成重大影响或损失的要进行问责，从严

10、处理，并予以通报。另一方面，将审计整改落实情况纳入企业的年度目标考核、绩效考核范围，并占有一定的权重。将审计整改落实指标与目标考核奖、企业的绩效工资挂钩，对整改落实不到位的按照权重相应扣减其奖励，辅之以经济手段促进审计查出问题的整改落实。 3、加强制度，注重实效。审计整改要注重实效，不能只是针对具体事项进行整改和纠正，而要深入分析存在问题 的原因，举一反三，对照检查，要通过建立规章制度和制 定业务流程进行整改，形成长效机制，不仅要治标，还要 治本，避免同类问题的再次发生。企业在落实审计整改时， 更要注重制度的建设，通过问题的发现，不断补充和完善 各项管理制度，规范业务流程，堵塞漏洞，防范风险，

11、提 高企业管理水平，以保障企业健康持续发展。 4、加强联动，形成合力。要推动以领导重视为基础，以责任部门为主体，其它部门配合的审计整改联动机制，统 一协调整合内部力量，强化职能部门职责，通过纵向贯通， 横向协同，来实现审计整改。纵向贯通，就是要强化各职 能部门的整改作用，明确各职能门的整改责任。横向协同， 就是要建立起审计联席会议的正常运作机制，加强协调配 合，切实承担起引导、规划、协调审计整改工作的责职，纪检监察、组织人事、财务总监、审计部门和被审企业相互协同，共同配合，形成合力，有效落实审计整改工作。5、加强指导，提高质量。内部审计部门要加强审计整改工作的指导，帮助企业开展问题整改，帮助企

12、业清楚认识 到存在的风险和问题，切切实实指导企业开展整改工作， 给予具体的整改操作指引和建议。内部审计部门要提高业 务水平，进一步提高审计质量，在指出企业存在问题和提 出整改建议时，要充分考虑企业实际情况，不能照本宣科， 必要时要与被审企业进行沟通，尽量取得被审企业的认同， 提出的整改建议要具有可操作性和针对性，保证整改工作 的可行性，确保整改工作企业是可以完成的，有成效的。 四、结语 总而言之，审计整改工作是内部审计的一项重要工作， 是审计监督价值的最终体现，内部审计部门和企业都要予以重视，找准问题原因，提出切实可行的整改建议，扎扎实实完成好整改工作，保障企业健康发展。 参考文献 1朱文君，

13、关于提升内部审计问题整改有效性的对策和建议J.现代国企业研究，2015， （12） 2邓雪梅，审计整改工作存在的问题及对策分析J.现代经济信息，2015，（15） 3路珂、支凤生，浅谈企业审计整改的存在问题及其对策J.财经界.学术版，2015，（20） 4尹维劼，现代企业内部审计精要D.中信出版社篇三：审计进场会财务表态讲话稿 内部审计进场见面会 （高校财务表态讲话稿） 同志们： 刚才，审计处处长和审计小组组长介绍了今年学校开展 2014 年 2015 部门预算决算审计工作的依据、目标、任务、内容以及工作步骤和程序，对我校 2014 和 2015 年度部门预算执行情况等审计工作进行了全面部署；

14、对我处 配合此次审计工作提出了明确详细具体的要求。在此，我 代表财务处对审计组的进场表示欢迎!对审计处对我处财务工作的支持和帮助表示感谢!下面我讲几点： 一、积极落实 2014、2015 年度预决算审计决定，推动学校财务管理迈上新台阶 我处高度重视审计工作。处长多次表示要把对财务的各项检查审计是推动学校财务管理规范化建设的有力保障和支撑。在 2015 年度对科研经费的审计和校长任期内经济责任审计的工作期间，我处各科室认真对待、积极配合、及时整改，做到了边审计，边整改，边规范，收到了良好的效果；特别是收到相关的审计报告或交换意见后，能够针对审计发现和提出的问题，我处迅速召开专题会议，通报审计中发

15、现的问题，部署落实整改工作，将审计提出的 问题及处理意见逐条分解落实，及时反馈审计决定的执行 和整改情况。除个别历史遗留问题短期内难以整改到位以 外，其他问题都按照审计决定和审计报告要求得到了整改， 或者在整改过程中。 二、规范学校财务管理，不断提高学校财务管理水平针对 2015 年审计过程中发现的问题，我处积极查找财务管理中的漏洞和薄弱环节，从健全完善制度入手，堵塞管理漏洞，切实规范财务管理。 （一）规范工作程序。为适应当前财政改革要求，最大限度地避免和排除权力运行过程中人为因素的干扰；近年来， 我处进一步强化了财务管理各主要业务规程的制定，明确职责分工和工作流程，建立健全部门预算、财务核算

16、、专项资金等管理办法，内部会计监督制度健全，制定了包括大学财务管理规定、大学预算经费使用审批程序和额度管理规定、大学暂付款管理办法和大学差旅费管理办法、大学“创新强校工程” 专项资金管理办法（试行）等在内的资金的管理和使用制度。配合财务专项资金的使用内部大学“创新强校工程”专项资金管理办法补充规定和财政专项资金报销注意事项等 ，风险防控点、公章管理、工作纪律、文明用语、重大事项决策、业务流程等等，提高资金资产使用及财务核算的规范性和有效性。制度修改完善年。 （二）规范编制部门预决算。学校的预决算编制，严格依据国家和省级部门预算编制办法和大学预算管理办法编制年度部门预算和学校年度财务预算，部门单

17、位预、决算在编制范围、编制口径方面始终保持一致，严格按照国家有关规定，将各项收支均列入本部门预算的收支和非部门预算管理的预算收支进行管理和使用。日常财务管理和会计核算工作严格按照预算执行。部门决算编制范围涵盖了学校所有资金，基本建设类资金按要求准确填报，部门结算账表一致。 （三）强化资金管理。在日常会计核算工作中，严格执行财政资金“收支两条线”管理规定和财政国库管理制度； 教育事业收费等收入及时足额上缴财政专户，严格按照规定办理财政收入预算级次、预算收支科目入库。 应该说这些年来，在上级部门的各种专项检查、审计过程中，在其指导和帮助下，学校的预算编制、资金管理、 财务运行、预算执行等工作在不断

18、改进，日趋科学、规范， 得到了主管部门的肯定。截止 2015年，我校已经连续 12 年获得省部门决算类报表先进单位的称号。 但是由于日常核算工作的繁杂，存在这样那样的不足， 也希望通过此次审计，也使学校的财务预算执行及决算工作能百尺竿头更进一步。篇二：安装造价员实习周记安装造价员实习周记第一周周记到公司的第一天师傅问我 在学校学了些什么，我一时竟不知怎么说。我跟师傅说学 的挺广的，不过都不算怎么深入。师傅问我预算学得怎么 样，我说没怎么深入，只是学的些基础。看来我得从头好 好学习了。第一天，师傅拿了一套简单的建筑图纸给我， 是前不久刚完工的小区的附带的幼儿园图纸。然后让我对 照着浙江省建筑工程

19、预算定额自己先计算该建筑的建 筑面积。我先把定额中计算建筑面积的规定看了几遍，然 后自己翻图纸，按照定额规定自己把两层的建筑面积算了 一遍，又验算了一遍。期间，遇到不懂的及时向师傅请教。师傅都耐心帮我解答，有时放下自己手头工作过来看我计 算是否正确。每次问师傅他都细心讲解，还会拓展一些我 不知道的内容。师傅说要做好预算得会看图纸，还要熟悉 预算定额。相信在师傅的帮助下我可以学到更多。第二周 周记我了解到计算工程量之前必须先熟悉计算规则，很多 东西和实际中是不一样的，必须知道各个构件的计算规则 并熟记。通过一周的训练和计算，我明白了所有梁都算至板底，长度算至柱间净长，伸入墙内的梁头梁垫计入梁内。

20、圈梁工程量要扣除深入其内的梁的体积。柱子从柱基算至 板顶，有柱帽算到柱帽下端，板厚所占体积不扣除。板分 有梁板无梁板，有梁板的梁计入板内套板的定额，板不扣 除柱所占体积。无梁板包括板和柱帽的工程量。本工程主 要是工业厂房承受力大，基础采用大板基础。一周算完后， 感觉自己挺有成就感，了解到实际和图纸中的区别，计算 时必须要有耐心，认真观察图纸不懂得进行现场考察，最 好分类计算防止掉项。算出工程量套定额，套定额必须设 好计算规则，注意实际工程量和软件默认的差异，特别是 换算问题。通过这一周的集中练习不但明白了许多专业知 识而且明白了许多做事的道理。做什么事并没有想象中的 简单，做任何事都要分好细节

21、，规划好自己的任务，今后 一定多加培养自己的专业知识，多向前辈学习经验。第三 周周记按照定额的顺序计算下去，我遇到了拦路虎。这时 师傅告诉我，我可以不按定额顺序来进行。为了方便计算， 我改变了计算的顺序，我把定额的后一章节提前了，。在计算中我依然遇到了好多问题，我先在百度上了解搜索，能 自己解决的就自己解决。实在是搞不懂的，没处查询的在 问师傅。由于师傅工作比较忙，我把自己与道德问题先记 录下来，等师傅空一点或者问题有点多了再请教师傅，有 的问题在自己的摸索中自己就解决了。这样靠自己解决的问题在脑海里的印象总是比较深刻的。有时候我总是不愿 意去问，想自己解决，但是这样自己解决要花很多时间， 有

22、时很多时间花下去了却还是求不出结果。这是让我最纠 结的地方，我认为自己解决印象会比较深刻，但相对而言 花的时间就要多出好多。第四周周记砌筑工程的工程量要 计算基础和上部结构。基础与上部结构同一材料时，以设 计室内地坪（或地下室地坪）为界，以上为墙身，以下为 基础。不同材料时，位于设计室内地坪正负 300mm 以内时，以不同材料为分界线；位于室内地坪正负 300mm 以外时，以设计室内地坪为分界线。石墙：外墙以设计室外地坪为界，内墙以设计室内地坪为界线，以上为墙身，以下 为基础。砖、石围墙：以设计室外地坪为分界线，以上为 墙身，以下为基础。在计算工程量是要先分清基础和上部 结构，以便计算时因分不

23、清而造成的错误。基础的种类有 好多，计算规则也大多不同，构成基础的材料也大不相同， 有砖基础和混凝土基础，现在砖基础比较少用，大多是混 凝土基础，不过我们学习当然是学的多点比较好。基础是 房子的开始，房子要造好，当然基础首先得保证。第五周 周记通过计算模板工程量发现我们学的计算规则和实际当 中有些差异，模板是按接触面积计算，梁：梁按柱间净长 算，除圈梁外都要三面支模板，所有梁支到板底。梁的底 可以合到板内计算，梁头也要支模。认真看好每一跨的截面高度。板：和梁一块现浇因此只需支底模。板内空洞要 扣减，侧面要增加。柱：从基础放大脚开始算至板顶，四 面支模。规范中说明柱要扣梁头，柱与板厚部分不扣减，

24、 板不扣除柱所占模板的面积。但实际中要看我们站在哪一 方，如果给分包商算就是按实际接触面积，如果和甲方结 算就要严格套定额，按照定额计算规则和合同约定。通过 本周实习了解到做预算必须认真严格要求自己，认真阅读 每一份图纸，记录有关说明。必须有一定的空间想象力， 能结合图纸把实物想出来。了解工程的会审、图纸签证、 变更内容。锻炼了自己的思维能力，能把专业知识与实际 相结合。做任何事都要坚持，不怕苦，不怕累。学会和领 导沟通，进一步提高自己适应社会的能力。第六周周记计 算钢筋必须有足够耐心，不急不慌，结合图集和设计说明， 计算钢筋时边翻图集边计算。不同型号的钢筋单独计算， 并分别套相应定额。计算之

25、前必须有规划有细节，一个个 构件计算，把有疑问的地方写出来，以免漏项，使误差尽 量达到最小。注意特殊构件的详图。不同工程套定额要乘 相应系数。通过一周的计算，对各构件的钢筋大致有了了 解，明白其在各构件中的作用。对图集内的规定也非常熟 悉。计算钢筋是预算中最复杂的一项工作。计算之前必须 熟悉一遍图纸说明，看懂平法施工图，培养自己对钢筋计 算的兴趣，要有耐心，不懂就问，结合实际并和实际搭设的钢筋作比较，明白钢筋的计算规则。一周下来，感觉学 到不少东西，终于体会到做预算的辛苦，第一，作为一名 预算员首先得看懂图纸，明白图纸的各项说明；第二，要 有耐心，做预算不能急躁，确保计算工程量完整无误；第 三

26、，要认真，做预算不能马马虎虎，必须关注每个细节； 第四，要牢记预算员的职责，做好自己的本职工作。第七 周周记今天跟办公室一个职员，去了我们公司内部的厂房， 去测量核实工作量。整整一上午我们一行人，去到 6 个厂房和车库，拿着卷尺去核实装修公司给我们干的活。主要 是在原来的厂房新增的墙体上刷涂料刷油漆和一些零星活。这次的实地考察给我接下来的学习有很大帮助。我接下来 正要学习楼地面工程和墙柱面工程工程量的计算。其中的 好多规则我在今天的现场都了解到了，在计算工程量时我 们要注意减去门窗空洞，但是要加上门窗空洞侧边的量。 经过今天的观摩，我想我更明白现场的重要性，眼见为实耳听为虚。很多知识不是光靠书

27、本就能理解的，“现场”这个词对于预算员，对于我应该至关重要。有时候书上的一条 规则是多少文字都无法解释清楚的，但只要现场去看一看， 就会都明白了。第八周周记今天师傅可能想给我练练手， 毕竟我看书识图这么久了。师傅把一简单的小型的公园休 息处的决算书给我叫我自己算。拿到后我先自己熟悉图纸， 把里面的平面图先仔细看了一遍，然后再把详图一一看了一遍。由于小公园有拼接的图案，我就认真看了拼接图案 的做法及小公园的整体剖面图。我先计算了公园的挖土方， 然后按照剖面给的构造图计算了混凝土垫层的量和表面铺 贴的砖的面积。接着师傅教我怎么用软件套定额计算工程 款。这是我第一次用软件套定额，很多地方都不懂，我按

28、 师-父的指导自己动手操作，之后自己摸索学习。师傅告诉我定额里的价格是会变化的，我们在组价的时候要参照各 个地方的信息价（每个月的市场价）来调整组价里的单价。这样才会使工程款更确切。这对我来说是一个新的开始， 新的挑战。第九周周记时间过的真的很快啊，我来到科尔 集团房地产公司都一个多月了。在这段时间里，曾闲时过， 也曾忙绿过，曾迷茫过，也曾充实过。但是，现在我想说 的是，我尽量让自己每天都过的充实又丰富精彩。机会是 给有准备的人，不要傻傻的等着别人给你事情做才去做， 那样的话，我们生活就太别动了，失去了自我主导的能力。要学会自己给自己找事做，想学东西就更要学会主动学习， 在这点上，我一直觉得自

29、做的不够好还要继续努力。看着 图纸，我还是那句话，书到用时方恨少。虽然有上过有关 的课但是在看图纸上的量，还是很吃力，并不是那么一帆 风顺的。师傅发给我一些材料，是以前工程里面套过的， 我就拿来学习下，我相信只要我想把事情做好的，我就会 认真的去把这些事情都给做好，克服一切难题。先写到这，我还要去算下幼儿园的造价。我对现在的工作也渐渐熟悉 起来，希望自己每天都在进步。第十周周记这一周，还是 老样子，大家各自忙自己的。我也不闲着，之前小陈姐姐 发了好几份预算表给我，说是让我看熟悉来着，再加上， 给了我一本本厚厚的施工设计文件，还要学习的地方还很 多。学习是慢慢来的，不能操之过急。虽然这些都使看过 的材料，但是重新做一遍，还是有收获的，而我始终认为， 熟能生巧，不断的重温，让我在做的过程中确实熟悉了许 多，不像当初，这些东西拿在手上很棘手，都不知从何下 手。在过去的一个月里，我反反复复，做这些事，我也曾 想过，做过一遍会做就行，其他再看看就行。但是，我的 同事小陈姐姐无意间的一句话让我恍然大悟，她说“看了那么多遍，那你现在找定额应