基础会计学Word格式.docx

1、5错账更正掌握错账更正的方法6编制报表训练会计报表的编制教材及参考书目：1 滕晓梅.基础会计学模拟实训教程.镇江：江苏大学出版社，2009 2 陈国辉，迟旭升.基础会计.第二版.大连：东北财经大学出版社，20113 吕学典，董红.基础会计学.第二版.北京：高等教育出版社，20084 赵德武.会计学原理.第一版.大连：东北财经大学出版社，20055 李桂媛.基础会计.第一版.大连：东北财经大学出版社，2004 执笔人：滕晓梅 审核人：刘曙霞 专业负责人： 滕晓梅基础会计学课程实训指导书滕晓梅 编写目录实训一 原始凭证填制实训二 编制记账凭证实训三 总账明细账平行登记实训四 登记明细账实训五 错账

2、更正实训六 编制报表实训一 原始凭证填制实训时数：2课时实训目的：通过本节课的训练，使学生了解原始凭证的主要类型，熟悉原始凭证的填写要求，掌握常见原始凭证的填制方法。实训内容与形式：由学生在指定的模拟实训用教材中填写相关原始凭证，要求在课堂中随堂完成。实训资料如下：根据和祥市泰达机械制造有限公司2012年11月发生的部分经济业务，按要求填写原始凭证。和祥市泰达机械制造有限公司开户行是和祥市工行城东办事处，账号为724380098，纳税识别号322000007325922，公司地址是和祥市人民路345号，电话82419840。12012年11月1日和祥市泰达机械制造有限公司销售一台车床，单价10

3、0000元，增值税税率为17%。购买方为江苏龙昌磨具有限公司，纳税人识别号为31730082123，开户行为滨淮市农行中心支行，账号6500094321，地址为滨淮市开放大道342号，电话83443729。根据要求开具增值税专用发票。（注：增值税专用发票为防伪税控系统机开票，打印一式三联，为掌握发票填写要求，本习题要求同学用手工方式填写发票。习题只给出第一联。）记 账 联 22012年11月1日和祥市泰达机械制造有限公司收到和祥市昌盛机械贸易有限公司转账支票一张，系转来的上月销售货款计50000元整。和祥市昌盛机械贸易有限公司账号7368890109，开户行为和祥市工行城西办事处。根据收到的转

4、账支票，请填写进账单送交银行。进账单一式三联，用复写纸套写，习题只给出第一联进项单。中国工商银行此联是开户行交给持票人的回单32012年11月2日和祥市泰达机械制造有限公司财务处收到职工王明太的上岗保证金2000元整（现金收讫）。填制一张收款收据。收据为一式三联，用复写纸套写，习题只给出第一联收据存根。:00015542012年11月3日和祥市泰达机械制造有限公司销售部李国荣暂借旅差费3000元，出差郑州开订货会，填写借据一张。借款凭证为一式三联，用复写纸套写，习题只给出第一联存根。52012年11月5日和祥市泰达机械制造有限公司仓库收到上海钢铁厂发来的钢材一批，增值税专用发票随货联一张，收到

5、的材料和税票上所列型号、数量一致。根据随货联填制一张收料单。收料单为一式三联，用复写纸套写，习题只给出第一联存根。上海增值税专用发票62012年11月11日和祥市泰达机械制造有限公司销售部李国荣报销差旅费。11月4日至南京，11月10日回。公司规定每日出差补助15元。根据所收到的车票、发票，填制一张差旅费报销单发票专用章 江苏省公路汽车客票和祥 至 南京 票价：80.00元 全 票乘车日期车次开车时间座号检票门工号2007-11-04苏J093208:0083092限乘当日当次车，过期、涂改、污染、撕毁失效。江苏和祥C 1159537和JZ总-C南京 至 和祥 票价：2007-11-10苏A2

6、99807:0013江苏南京D 1218928 2031551487南HM总-D和祥市泰达机械制造有限公司差旅费报销单 年 月 日姓 名事 由往返天数起讫日期地 址车船费出差补助住宿费其他费用月日起止交通工具金 额天数标准金额项目合 计合计人民币（大写） ￥ 元附件 张出差人（签名）:72012年11月15日和祥市泰达机械制造有限公司出纳员李萍开出一张现金支票，提现金5000元备用。82012年11月18日和祥市泰达机械制造有限公司出纳员李萍开出转账支票一张，用以支付和祥市零点传媒广告公司广告制作费30000元。和祥市零点传媒广告公司开户行为和祥市农行营业部，账号23560040208.525

7、公分工451092012年11月20日和祥市泰达机械制造有限公司出纳将门市部零星销售产品款43965元现金（伍元一张，伍拾元一张，拾元一张，其余为百元张）存入银行基本账户，填制现金解款单一张。第一联:回 单实训注意事项：学生在填写原始凭证时需要用黑色水笔填写，出现填写差错按照会计规范要求的方法进行更正要重新填写。实训报告要求：实训时要求同学根据资料中描述的内容，在提供的仿真型原始凭证上填写相应内容。实训二 记账凭证填制利和股份公司所属的东大公司2012年9月1日有关账户余额如下：库存现金：2000元； 银行存款：52600元； 原材料：158000元； 库存商品：？； 应收账款：12000元；

8、 固定资产：275000元； 其他应收款：3000元；短期借款：80000元； 应付账款：24000元； 资本公积： 盈余公积：46000元； 实收资本？东大公司9月份发生的全部经济业务如下：1从银行取得期限为6个月的借款100000元，存入银行。2用银行存款29250元（含税，税率17%）购入一台全新生产用设备，直接交付车间使用。3接受某外商投资投入的全新设备价值50000元，交付使用。4企业的公出人员出差预借差旅费1000元，付给现金。5经企业的董事会批准将资本公积金转增资本10000元。6收回某单位所欠本企业的货款10000元，存入银行。7用银行存款50000元偿还到期的银行临时借款。8

9、购入一批原材料，价款22000元（不考虑增值税），其中，20000元开出支票支付，余款用现金支付。9接受某投资人的投资600000元，其中，一台全新设备150000元投入使用，一项专利权作价380000元，剩余部分通过银行划转。10开出现金支票从银行提取现金5000元备用。东大公司的会计对本月发生的经济业务进行了相关的处理，并编制了月末的总分类账户发生额及余额试算平衡表，但由于时间仓促，加之会计对制造业企业有关经济业务处理不是很熟练，因而发生了某些账务处理的错误，其不平衡的试算平衡表见下表：总分类账户本期发生额及余额表会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方库存现金2000500010006

10、000银行存款5260018000081250151350原材料158000160000库存商品应收账款120001000022000固定资产275000245000520000其他应收款30004000短期借款8000050000100000130000应付账款240002500049000应交税费4250资本公积盈余公积46000实收资本750000无形资产380000合计50260015000097725095725010476001075000面对不平衡的试算表，会计对其核算过程进行了全面的检查，针对错误并结合其他资料一并提供了以下的信息：本公司月初的净资产为446000元。有关错误包

11、括余额的计算错误和账务处理的错误，其中，本月业务在处理过程中发生4处错误，涉及“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应收账款”、“固定资产”和“应付账款”账户。由于账务处理的错误影响到账户记录的错误，进而造成上述试算表不平衡。案例要求：（1）编制本月业务的会计分录，填写在通用记账凭证上。（2）计算“库存商品”、“资本公积”和“实收资本”账户的月初余额。（3）指出其错误所在并编制正确的试算平衡表。学生应按照会计法规的规范要求填写记账凭证。实训时要求同学根据资料中描述的内容，在提供的记账凭证上编制会计分录，并自行设计试算平衡表。实训三 总账与明细账的平行登记通过本节课的训练，使学生掌握总账与明

12、细账的平行登记的方法及要求。由学生在规定的三栏式和数量金额式账页中登记，要求在课堂中随堂完成。某企业“原材料”账户5月1日余额为36500元，其中：甲材料650千克，单价20元；乙材料2350千克，单价10元。本月发生下列原材料收发业务：（1）购入甲材料480千克，单价20元；乙材料1000千克，单价10元。材料已验收入库，货款已付。（2）仓库发出材料，各类用途如下：生产产品领用甲材料360千克、乙材料1500千克，车间领用甲材料200千克，行政管理部门领用乙材料500千克。要求：（1）编制本月业务的会计分录；（2）开设并登记原材料总账（“丁”字账户）和明细分类账户；（3）编制总分类账户与明细

13、分类账户发生额及余额对照表。学生应按照会计法规的规范要求登记总账。实训时要求同学根据资料中描述的内容，在提供的记账凭证上编制会计分录，在栏式账页上登记总账，在数量金额式明细账中登记材料明细账。实训四 成本明细账登记通过本节课的训练，使学生掌握成本明细账登记的方法及要求。由学生在规定的多栏式账页中登记，要求在课堂中随堂完成。某企业生产A、B两种产品，2x12年5月份有关资料如下：（1）期初结存的未完工A产品各成本项目余额如下：直接材料费1212元、直接人工费1140元、制造费用4437.5元，共计6789.5元。（2）本月为生产A、B产品发生的费用如下：A产品耗用甲材料100千克、耗用乙材料50

14、千克，B产品耗用乙材料30千克（设甲材料单位成本32.58元/千克，乙材料单位成本83.5元/千克）。A产品生产工人工资5000元，B产品生产工人工资3000元。制造部门本月共发生间接费用10500元，按生产工人工资比例为标准分配。本月生产的100件A产品全部制造完工，50件B产品也已制造完工，尚有10件B产品没有完工，作为在产品。在产品每件按下列标准计价：直接材料费8元/件、直接人工费6元/件、制造费用2.05元/件，共计16.05元/件。（1）编制有关业务的会计分录。（2）编制制造费用分配表。（3）登记A、B产品生产成本明细分类账。（4）编制完工产品成本计算表。实训五 错账更正通过本节课的

15、训练，使学生掌握错账更正的方法及要求。由学生在规定的作业本上完成，要求在课堂中随堂完成。某企业2x12年5月查账时发现以下错账（1）从银行提现金3500元，过账后，原记账凭证没错，账簿错将金额记为5300元。（2）接受某企业投资固定资产，评估确认价值70000元，查账时发现凭证与账簿均记为： 借：固定资产 70000 贷：资本公积 70000（3）用银行存款5000元购入5台小型计算器，查账时发现凭证与账簿均记为：固定资产 5000银行存款 5000（4）以银行存款偿还短期借款 4000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，但金额均记为40000元。（5）以一张商业承兑汇票抵付应付账款，查账

16、时发现科目没错，但凭证与账簿均多记54000元（6）将一部分盈余公积金按规定程序转为实收资本。查账时发现凭证与账簿均将金额少计72000元。 要求：按正确的方法更正以上错账。学生应按照会计法规的规模要求更正错账。实训时要求同学根据资料中描述的内容，在指定的作业本上完成错账更正的会计分录。实训六 编制报表通过本节课的训练，使学生掌握利润表的编制方法及要求。由学生自行设计利润表，要求在课堂中随堂完成。大华企业（一般纳税人）2x12年8月份发生下列经济业务：（1）企业销售甲产品1 000件，每件销售80元货款已通过银行收讫。（2）企业同城销售给红星厂乙产品900件，每件售款50，货款尚未收到。（3）

17、结转已售甲、乙产品的生产成本。其中：甲产品生产成本65 400元；乙产品的生产 成本36 000元。（4）以银行存款支付本月销售甲、乙两种产品的销售费用1 520元（按销售数量分摊）。（5）根据规定计算应交纳城市维护建设税8 750元。（6）王XX外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。（7）以现金1 000元支付厂部办公费。（8）企业收到红星厂前欠款45 000元并存入银行。（9）没收某单位逾期未退回的包装物押金6 020元（不考虑相关税费）。（10）月初，用银行存款车间今、明两年的材料仓库租赁费4 800元。（11）摊销应由本月负担的预付材料仓库租赁费。（12）根据上述有关经济业务，结转本期营业收入、营业外收入。 （13）根据上述有关经济业务结转本月营业成本、销售费用、营业利润、管理费用。（14）根据本期实现的利润总额，按25%的税率计算应交所得税并结转根据上述资料编制会计分录和利润表学生应按照会计法规的规范要求编制。实训时要求同学根据资料中描述的内容，自行设计利润表并编制。