企业所得税税收优惠及减免税申请文档格式.docx

1、（一）纳税人应提供主表、份数：企业所得税减免优惠备案表，2份（文书编号：1211）。（二）纳税人应提供资料：纳税人按以下不同类型的所得税减免优惠项目报送资料：1.实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目 （1）国债利息收入（中华人民共和国企业所得税法（以下简称企业所得税法）第二十六条第一款）相关证据：暂不用提供 （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第二款）相关证据：投资收益、应收股利科目明细账复印件或按月汇总表；被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料。（3）符合条件的非营利组织的收入（企业所得税法第二十六条 第四款）相关证

2、据：加盖公章的登记设立证书复印件；认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书复印件。（4）投资者从证券投资基金分配中取得的收入（财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（以下简称财税20081号）第二条第（二）款）相关证据：从证券投资基金分配中取得的收入证明。（5）软件生产企业和集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（财税20081号第一条第（一）款、第（六）款）相关证据：软件企业、集成电路设计企业的认定文件和证书复印件；即征即退增值税证明资料。（6）规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业（财税20081号第一条第、（三）、第（六）款）相关证据：有权部门公布的国家

3、规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业名单文件和证书复印件。（7）经营性文化事业单位转制为企业（财税200934号第一条）相关证据：加盖公章的转制方案批复函复印件；企业工商营业执照复印件；整体改制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。（8）广州打捞局免征企业所得税（财税200992号）相关证据：免征的企业所得税税款转增国家资本金（或企业公积金）的证明；免征的企业所得税税款用于打捞装备更新的证明。（9）动漫企业实行增

4、值税即征即退政策所退还的税款（财税200965号第二条、财税20081号第一条第（一）款）相关证据：动漫企业的认定文件和证书复印件；2.实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目 A、可在预缴期备案登记的企业所得税减免优惠项目 （1）从事农、林、牧、渔业项目的所得（企业所得税法第二十七条第一款）相关证据：汇算清缴期补充报备资料：农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及核算情况表（文书编号：1212或1213）。（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（企业所得税法第二十七条第二款）相关证据：按照国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知（国税发20

5、0980号）规定，在取得第一笔经营收入十五日内需向税务机关报送：有关部门批准该项目文件复印件；该项目完工验收报告复印件；该项目投资额验资报告复印件。该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；汇算清缴期补充报备资料：国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表（文书编号：1214）。（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（企业所得税法第二十七条第三款）相关证据：项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。汇算清缴期补充报备资料：环境保护、节能节水项目情况及核算情况表（文书编号：1215）。（4）企业综合利用资源（企业所得税法第三十三

6、条）相关证据：资源综合利用认定文件和认定证书复印件 资源综合利用情况及核算情况表（文书编号：1216）。（5）软件生产企业或集成电路设计（生产）企业（财税20081号第一条第（二）、（六）、第（八）、第（九）款）相关证据：软件企业或集成电路设计企业认定文件和认定证书复印件及年审证明复印件。软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情况表（文书编号：1217）。（6）需要国家重点扶持的高新技术企业（企业所得税法第二十八条第二款）相关证据：高新技术企业认定文件和认定证书复印件。产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明；企业年度研究开发费用结构明细表（文书编号：1218）；企业当年高

7、新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。上述-项资料为汇算清缴期补充报备资料。（7）证券投资基金及证券投资基金管理人（财税20081号第二条第（一）、第（三）款）相关证据：证监会批准文件复印件。证券投资基金免税收入情况及核算情况表（文书编号：1219）。（8）技术先进服务型企业（财税200963号第一条）相关证据：技术先进型服务企业的认定文件和认定证书复印件。企业从事信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO）业务的说明；企业从事信息技术

8、外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO）业务等技术先进型服务业务收入总额占当年总收入的比例说明；应获得有关国际资质认证并与境外客户签订服务外包合同，且向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业务收入占当年总收入的比例说明；企业具有大专以上学历的员工占企业当年职工总数的比例说明。（9）实施CDM项目企业（财税200930号第二条第（二）款）相关证据：CDM项目实施情况说明；对HFC和PFC类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的证明；对N2O类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的证明。汇算清缴期补充报备资料：CD

9、M项目减免情况表（文书编号：1220）。（10）动漫企业减免企业所得税（财税200965号第二条、财税20081号第一（二）款）相关证据：动漫企业的认定文件和证书复印件。动漫企业获利年度及减免情况表（文书编号：1221）。B、汇算清缴期备案登记管理的企业所得税优惠项目 （1）符合条件的技术转让所得（企业所得税法第二十七条第四款）相关证据：企业发生境内技术转让：技术转让合同（副本）； 省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；技术转让所得归集、分摊、计算情况表（文书编号：1222）；实际缴纳相关税费的证明资料。企业向境外转让技术：技术出口合同（副本）；省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技

10、术出口许可证；技术出口合同数据表；技术转让所得归集、分摊、计算情况表（文书编号：实际缴纳相关税费的证明资料。（2）符合条件的小型微利企业（企业所得税法第二十八条第一款）相关证据： 小型微利企业备案表（文书编号：1205） 国税部门按以下规定执行：经主管国税机关予以登记备案的小型微利企业，在企业所得税年度申报及下一年度企业所得税季度预缴申报时按20%的税率缴纳企业所得税，但如果下一年度相关指标发生变化并且已不符合规定条件时，应在季度预缴申报时自行改按25%的税率计算缴纳企业所得税。当年新办企业在季度预缴申报企业所得税时应统一按照25%的税率申报纳税，符合小型微利企业条件的，年度申报时按规定进行备

11、案。（3）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（企业所得税法第三十条第一款）相关证据：研发费用税前加计扣除业务信息表（文书编号：1207）；自主、委托、合作、集中等研究开发项目计划书和研究开发费预算；自主、委托、合作、集中等研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；自主、委托、合作、集中等研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表（文书编号：1223）；企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作、集中等研究开发项目立项的决议文件；委托、合作、集中等研究开发项目的合同或协议（合同或协议应规定参与各方的权利与义务，费用结算、承担、分摊等方法，研究成果或收益的处理方法，受托方或合作

12、方或成员单位的税务登记号、企业名称、详细地址、征管税务机关等内容）；研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明；无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。（4）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（企业所得税法第三十条第二款）相关证据：在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表；为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料；残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件；纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（副本）；具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明。（5）创

13、业投资企业（企业所得税法第三十一条）相关证据：经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；关于创业投资企业投资运作情况的说明；中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；中小高新技术企业基本情况包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等说明；由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企 业有效的高新技术企业证书（复印件）。（6）固定资产、无形资产加速折旧或摊销（企业所得税法第三十二条、财税20081号第一条第（五）、第（七）款） 相关证据：固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表（文书编号：1224）。按照国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有

14、关问题的通知（国税发200981号）第五点规定，对确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关报送以下资料：固定资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； 被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。（7）企业购置专用设备税额抵免（企业所得税法第三十四条）相关证据：购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表（文书编号：1225、1226、1227）；加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；购置设备所需资金来源说明和

15、相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。四、纳税人办理业务的时限要求 1实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目，由纳税人在汇算清缴结束前（包括预缴期）报送相应的资料；2实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目，纳税人可在预缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，在预缴期间向主管税务机关报送相应的资料，纳税人汇算清缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，应在汇算清缴期间向主管税务机关报送相应的资料。五、程序 实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目，税务机关受理并确认后，纳税人即可享受该企业所得税减免优惠。实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目，纳税人报送相应的资料，向主管税务机关服务窗口提出备案申请，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。