国开作业纳税筹划第四章 本章自测24参考含答案Word下载.docx

1、能开增值税普通发票的小规模纳税人小规模纳税人能开增值税专用发票的小规模纳税人不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负高于无法比较等于低于增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。将外购的货物对外投资将外购的货物用于交际应酬将外购的货物无偿赠送给外单位将外购的货物用于抵偿债务207年2月，某增值税一般纳税人将202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元30.423.663

2、223.66, 32某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）甲公司乙公司丙公司甲公司或乙公司均可下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。工作量法平均年限法双倍余额递减法直线法某生产企业，206年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中收入包括技术转让所得300万元，支出包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元657539150甲公司代乙公司采购一批商品

3、，下列行为符合委托代购业务要求的是（）采购商品的发票开具给乙公司甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元采购商品的发票开具给甲公司根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。（）300，减半500，减半.500，减按70%300，减按70%自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。游艇摩托车汽车电动汽车摩托车, 汽车, 游艇下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ）增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书农产品收

4、购和销售发票机动车销售统一发票增值税专用发票, 农产品收购和销售发票, 机动车销售统一发票, 海关进口增值税专用缴款书关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ）。进口货物的，为报关进口的当天委托他人代销货物的，为货物发出的当天以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天进口货物的，为报关进口的当天, 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天下列做法，对企业有利的有（）。尽可能少用现金支付付款之前，先取得对方开具的发票使销售方接受托收承付与委托收款结算方式采取赊销和分期付款方式付款之前，先取得对方开具的发票, 使销售方接

5、受托收承付与委托收款结算方式, 采取赊销和分期付款方式, 尽可能少用现金支付企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。1.512.5.5, 1.5下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款的80%，8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。某金银珠宝店

6、销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天。, 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。, 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天。根据税法的规定，下列资产税务处理正确的有（ ）。转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除自创商誉不得在税前扣除固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期扣除自创商誉不得在税前扣除, 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除, 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期扣除, 转让商誉

7、按“转让无形资产”项目缴纳增值税下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）。由委托方提供原材料生产的应税消费品由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品由受托方提供原材料生产的应税消费品由受托方提供原材料生产的应税消费品, 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品采购时间选择的税收筹划包括（ ）安排购进材料的涉税处理利用税制变化进行税收筹划利用商品供求关系进行税收筹划选择供货商的纳税人身份安排购进材料的涉税处理, 利用商品供求关系进行税收筹划根据企业所得税法的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。修理后固定资产

8、的使用年限延长2年以上修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上修理后固定资产的使用年限延长1年以上修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上, 修理后固定资产的使用年限延长2年以上纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。对错住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进

9、项税额。技术转让所得=技术转让收入技术转让成本相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额允许在购进当期取得增值税专用发票时一次性抵扣。按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额增值税扣税凭证注明或计算的进项税额不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值不动产原值）100%。