一级建造师建筑经济公式Word文件下载.docx

1、原因市场规模 厂址采用的工艺需要的外部条件 周期和效益 融资分析等22、等值计算公式：第二部分 会计基础与财务管理1、 会计报表包括：资产负债表 资产=负债+所有者权益 属于静态会计报表 “账户式”利润表 利润=收入 - 费用 属于动态会计报表 “多步式”（1） 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加（2） 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用（3） 利润总额（或亏损总额）=营业利润+投资收益（或损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出（4） 净利润 =利润总额-所得税现金流量表 收付实现制原则 有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力 企业现金流量

2、分为 经营活动： 承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务 支付税金等等投资活动： 取得和收回投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他资产等等筹资活动： 实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）；对外举债（发行债券、向金融企业借款及偿还债务等）相关附表2、资产：分为（1）流动资产：货币资金现金、银行存款、其它货币形式如（外埠存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款）短期投资 （股票、债券、基金等）应收及预付款项应收帐款、应收票据（商业承兑汇票和银行承兑汇票）、预付帐款（预付工程款和预付备料款）、其他应收款（备用金、应收的各种赔款、罚款、应收出租包装物租

3、金、存出保证金、预付帐款转入、应向职工收取的各种垫付款项等）待摊费用 如：（低值易耗品摊销、预付保险费、一次购买印花税票和一次交纳印花税税额所需的摊销）存货（各类库存材料、周转材料、低值易耗品、委托加工物资、在建施工产品、施工产品等）（2）长期投资：长期股权投资和长期债券投资（3）固定资产：特征：可供企业营运实用使用期限长单位价值较高具有可衡量的未来经济利益按经济用途和使用情况分（经营用、非经营用、租出、不需用、未使用、融资租入和土地）（4）无形资产：专利权（发明、实用新型、外观）、商标权（独占使用权和禁止使用权）、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权、商誉等 账面价值可回收金额 超过部分计

4、提无形资产减值准备计入当期营业外支出，反之不作会计处理（5）其他资产：临时设施和长期待摊费用（如固定资产改良支出，不含本期负担的借款利息）3、银行结算方式： 签发人 支付者 备注（1）支票结算方式 出票人 银行或者其他金融机构 见票无条件支付（2）银行汇票结算方式 出票银行 本系统银行 见票无条件支付（3）银行本票结算方式 银行 本系统银行 见票无条件支付（4）商业汇票结算方式 出票人 委托付款人 在指定日期无条件支付（5）委托收款结算方式 收款人委托银行向付款人收取款项（6）汇兑结算方式 汇款人委托银行将款项支付给收款人（7）信用卡结算方式 商业银行向个人和单位发行（8）托收承付结算方式 根

5、据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项4、银行保函业务：内容 担保人、被担保人、受益人的名称与地址；开立保函的依据；担保的最高限额和使用货币；担保的责任；要求付款的条件；有效期等分类：投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函和对外工程保函等5、固定资产折旧 当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。计提折旧的范围：房屋及建筑物；在用的施工机械、运输设备、生产设备、仪表仪器、工具器具等；季节性停用、大修理停用的固定资产、融资租赁方式租入和经营租赁租出的固定资产、未使用和不需用的不计提折旧的固定资产：已提足

6、折旧仍继续使用的；土地影响因素：（1）折旧的基数 原始成本（账面原价） （2）预计净残值 折旧总额=账面原值-预计净残值 （3）预计使用年限 预计经济使用年限（折旧年限）计算方法：（1）平均年限法 每期折旧额相等固定资产年折旧率=（固定资产原值-预计净残值）/（固定资产原值*预计使用年限）*100% 或=（1-预计净残值率）/预计使用年限固定资产月折旧率=固定资产年折旧率/12固定资产月折旧额=固定资产原值*固定资产月折旧率（2）工作量法 为平均年限法的演变 每期折旧额相等单位工作量折旧额=固定资产原值*（1-预计净残值率）/预计总工作量固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧

7、额行驶里程法 适用车辆、船舶等运输设备工作台班法 适用机器、设备等（3）双倍余额递减法 不考虑固定资产净残值 折旧率不变、但各期计提折旧额逐年减少，而且应当在固定资产使用后期即当采用双倍余额递减法计算的折旧小于该期剩余年限按直线法计提的折旧时，改用直线法计提，即（固定资产净值-预计净残值）剩余年限固定资产年折旧率=2固定资产预计使用年限100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12固定资产月折旧额=固定资产原值固定资产月折旧率（4）年数总和法 折旧额逐年递减固定资产年折旧率=（预计使用年限-已使用年限）/预计折旧年限（预计折旧年限+1）2或=固定资产尚可使用年数/固定资产预计使用年数总和 固定

8、资产月折旧额=固定资产原值6、负债分为流动负债和长期负债流动负债（1）短期借款（2）应付票据 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票（3）应付帐款 付给供应单位的款项和付给其他单位的工程价款等（4）预收帐款 向购货方预收的购货款和向发包单位收取的预付备料款和预收工程款。（5）应付工资 是工程成本的构成因素（6）应付福利费 职工的医药费（医疗保险费）、医护人员的工资、医务经费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等（按职工工资总额的14%提取）（7）应交税金 营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等（8）应付股利（9）其

9、他应付款 应付经营租入固定资产和包装物租金、职工未按期领取的工资、存入保证金等（10）其他应交款 教育费附加（=（消费税+增值税+营业税）3%）、矿产资源补偿费、住房公积金等（11）预提费用 预提收尾工程费用、租金、保险费、借款利息（12）一年内到期的长期借款长期负债（1） 长期借款 （2）应付债券 （3）长期应付款 （4）专项应付款7、所有者权益 分为：（1）实收资本（或股本） 无需偿还可长期周转适用 分为：国家资本金、法人、个人、外商 各类公司注册资本最低限额生产经营 50万元商品批发 50万元商业零售 30万元科技开发、咨询、服务性公司 10万元 人民币 股份有限公司 1000万元（2）

10、 资本公积 包括资本（或股本）溢价 资本溢价和股票溢价接受非现金资产捐赠准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积（3） 盈余公积 从净利润中提取得公积金一般企业和股份有限公司 用于弥补亏损或用于转增资本（或股本） 转增资本后留存盈余公积25%注册资本法定盈余公积 净利润10% 累计达到企业注册资本50%以上时可以不再提取任意盈余公积 法定公益金 净利润（5%10%） 用于集体福利时应转入任意盈余公积外商投资企业储备基金 用于弥补亏损和增加资本企业发展基金 用于企业发展和增加资本的企业发展基金利润归还投资8、费用分为生产成本（工程成本）和期间费用（管理费用、财务费用和营业

11、费用）成本针对一定的成本核算对象 费用则针对一定的期间9、不能列入产品成本的支出：（1）资本性支出 应按期逐月摊入成本、费用（2）投资性支出 对外投资的支出和分配给投资者的利润支出（3）期间费用支出 管理费用和财务费用 直接计入当期损益（4）营业外支出 包括固定资产盘亏；处置固定资产、无形资产的净损失；债务重组损失；计提的无形资产、固定资产及在建工程的减值准备；罚款支出；非常损失。 应冲减本年利润。（5）在公积金、公益金中开支的支出（6）其他不应列入产品的支出 如被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业的赞助、捐赠等支出10期间费用：包括（1）管理费用：公司经费、工会经费、职

12、工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、排污费、税金、技术转让费、研究与开发费、无形资产摊销、业务招待费、计提的坏账准备和存货 跌价准备、存货盘亏、毁损和报废损失、其他管理费用（2）财务费用 ：包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费11 利润分配顺序：（1）弥补以前年度亏损 用所得税前的利润弥补 延续弥补最长不得超过5年（2）可供分配的利润分配提取法定盈余公积金 提取法定公益金 （3）可供投资者分配的利润分配应付优先股股利提取任意盈余公积金应付普通股股利转作资本（或股本）的普通股股利（4）未分配利润12、财务管理（1）目标：利润

13、最大化每股盈余最大化股东财富最大化或企业价值最大化（2）内容：财务活动筹资活动（发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁等）投资活动分配活动13基本筹资方法（1）短期银行借款 利息的支付方式（收款法、贴现法） 无担保借款 信用条件信贷额度周转信贷协议补偿性余额（10%20%贷款限额或实际借用额的最低存款）偿还条件其他承诺担保贷款 担保品一般包括借款企业的应收帐款、应收票据和存货等（2）商业信用筹资 形式有 商业信用条件应付帐款 延期付款，但不涉及现金折扣 net45 信用期 3060天应付票据 延期付款，但早付款可享受现金折扣 “2/10，1/20，0/30”票据贴现预收帐款 要求买方在买方发

14、出货物之前支付货款（4） 长期借款筹资 利率可以采用（固定利率、变动利率、浮动利率）取得条件P105一般性保护条款例行性保护条款特殊性保护条款14、资金成本 企业为筹集和使用资金而付出的代价 包括（1）资金筹集费、（2）资金占用费（股票的股利、银行的借款利息和债券利息等）表示方法 相对数 资金成本=资金使用费用/筹资总额（1-筹资费率）作用 选择资金来源、确定筹资方案的重要依据评价投资项目、决定投资取舍的重要标准评价企业经营成果的尺度15、财务分析 依据为 会计核算、报表资料和其他相关资料 比率分析法 盈利能力分析：（1） 净资产收益率=净利润/平均净资产 平均净资产=（期末净资产+期初净资产

15、）/2 （2） 总资产报酬率=息税前利润总额/平均总资产 息税前利润总额=利润总额+利息支出 营运能力分析 （1）总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额 平均资产总额=（期末资产总额+期初资产总额）/2 （2）流动资产周转次数=流动资产周转额/平均流动资产余额 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数=（平均流动资产余额计算期天数）/流动资产周转额 平均流动资产余额=（期初流动资产余额+期末流动资产余额）/2 （3）存货周转次数=主营业务成本/存货平均余额 存货周转天数=计算期天数/存货周转次数 存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2 （4）应收帐款周转率（周转次数）=主营

16、业务收入净额/应收帐款平均余额 应收帐款周转天数=计算期天数/应收帐款周转次数 计算期天数 全年360天 全季度90天 全月 30天计算偿债能力分析 （1）资产负债率=负债总额/资产总额 100% 为50%比较合适 大于100%资不抵债 （2）速动比率=速动资产/流动负债100% 大于100%有偿债能力 小于100%偿债能力不强 速动资产=流动资产-存货 或速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款+其他应收款（存在待摊费用等）发展能力分析 （1）销售（营业）增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额 （2）资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益16、会计职能 有核算

17、和监督 会计核算的基本原则 （1）客观性原则 （2）可比性原则 （3）一贯性原则 （4）相关性原则 （5）及时性原则 （6）明晰性原则 （7）权责发生制原则 （8）配比原则 （9）谨慎性原则 （10）实际成本原则 （11）划分收益性支出和资本支出原则 （12）重要性原则 （13） 实质终于形式原则17、会计凭证 分为 原始凭证 记帐凭证 按用途分 专用记帐凭证（收账凭证、付款凭证和转帐凭证）和通用记帐凭证 按填制方式分 复式记帐凭证和单式记帐凭证 按包括的业务分 单一记帐凭证、汇总记帐凭证（汇总收款、汇总付款和汇总转帐）和科目汇总表18、会计帐簿 按用途分为序时帐簿 （特种日记帐和普通日记帐）

18、、分类帐簿（总分类帐和明细分类帐）和备查帐簿 按外表形式分 订本式帐簿、活页式帐簿和卡片式帐簿19、1、借方记增加、贷方记减少的有：“资产类”、“费用类”如“银行存款”账户属于资产类，当企业银行存款增加时，登记在借方2、相反，借方记减少、贷方记增加“负债类”、“所有者权益类”、“收入类”、“利润类”如“短期借款”账户属于负债类，当企业短期借款减少时，登记在借方2、 期末费用类账户一般没有余额。期末收入类账户一般没有余额。利润类账户贷方余额表示企业未分配利润，借方余额表示企业未弥补亏损。20、1、借方记增加、贷方记减少的有第三部分 建设工程估价1、 1.人工费直接工程费 2.材料费3.施工机械使

19、用费 1.环境保护直接费 2.文明施工 3.安全施工4.临时设施5.夜间施工措 施 费 6.二次搬运7.大型机械设备进出场及拆除8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架9.脚手架10.已完工程及设备保护建 11.施工排水、降水设 1.工程排污费安 2.工程定额测定费 养老保险费装 规 费 3.社会保障费 失业保险费工 4.住房公积金 医疗保险费程 5.危险作业意外伤害保险 1.管理人员工资用项 间接费 2.办公费目 3.差旅交通费组 4.固定资产使用费成 5.工具用具使用费 6.劳动保险费企业管理费 7.工会经费8.职工教育经费9.财产保险费10.财务费11.税金 利 润 12.其他税 金2、材料费=

20、（材料消耗量材料基价）+检验试验费 材料基价=（供应价格+运杂费）（1+运输损耗率）（1+采购保管费率）检验试验费=（单位材料量检验试验费材料消耗量）3、 临时设施费=（周转使用临建费+一次性使用临建费）（1+其他临时设施所占比例）周转使用临建费=临时面积每平方米造价（使用年限365利用率）工期+一次性拆除费一次性使用临建费=临建面积每平方米造价（1-残值率）+一次性拆除率4、环境保护费（文明施工费、安全施工费、二次搬运费）=直接工程费环境保护费（文明施工费）费率环境保护费（文明施工费）费率=本项费用年度平均支出/（全年建安产值直接工程费占总造价比例）5、 税金=（直接费+间接费+利润）税率营

21、业税的税额=营业额3%城乡维护建设税的税率根据地区的不同 城市 营业税的7% 城镇 营业税的5% 农村 营业税的3%教育附加税为营业税的3%税率 城市为3.41% 城镇为3.35% 农村为3.22%6、 工程量清单重要由组成 应采用综合单价计价 （1）分部分项工程量清单 不可调整的闭口清单 不允许作任何更改 可质疑（2） 措施项目清单 可根据企业自身特点调整清单 一经报出即是包括了所有应该发生的措施项目的全部费用（3）其他项目清单 招标人部分 其项目、数量、金额等投标人或标底编制人不得随意改动投标人部分 填写部分的零星工作项目表中招标人填写的项目和数量投标人不得随意更改，并且必须进行报价，否则

22、招标人有权认为投标就未报价内容无偿为自己服务，当投标人认为招标人列项不全时投标人可自行增加列项并确定本项目的工程数量及计价。7、设备安装保险费、设备检验鉴定费属于与项目建设有关的其他费用，设备联合试运转费属于与未来企业生产经营有关的其他费用。不属于设备购置费8 设备购置费=设备原价或者进口设备抵岸价+设备运杂费 设备运杂费=设备原价设备运杂费费率 国产标准设备由设备制造厂交货地点起到工地仓库（或施工组织设计指定的需要安装设备的堆放地点） 进口设备抵岸价=设备货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费 （注意换算外汇价格） （1）货价=离岸价

23、（FOB）人民币外汇牌价 国外运费=货价运费率 从出口国装运港（站）到达我国抵达港（站）的运费 国外运输保险费=货价+国外运费国外保险费率 银行财务费=货价银行财务费率 一般为0.4%0.5% （2）进口设备到岸价（CIF）=货价+国外运费+国外运输保险费实例：某进口设备财务费为4.25万元，外贸手续费为18.9万元，关税税率为20%，增值税率为17%，抵岸价1792.19万元，该设备无消费税、海关监管手续费，则进口设备的到岸价格为：1260万元！解：设到岸价为X，则有 1792.19=X+4.25+18.9+X*20%+（X+ X*20%）*17%得X=1260万元 外贸手续费=到岸价外贸手

24、续费率 一般取1.5% 消费税=（到岸价+进口关税）消费税率/（1-消费税率） 仅对部分产品（汽车）征收某进口设备FOB人民币1200万元，国际运费72万元，国际运输保险费4.47万元，关税227万元，财务费为6万元，外贸手续费为19.15万元，增值税253.89万元，消费税税率5%。计算消费税！设消费税为X，则有 进口关税=到岸价进口关税率 进口产品增值税税额=组成计税价格增值税率 增值税基本税率为17% 组成计税价格=到岸价+关税+消费税 海关监管手续费=到岸价海关监管手续费费率9、预备费包括基本预备费和涨价预备费。（1）基本预备费基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先

25、预留的费用，又称不可预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。计算公式为：基本预备费=（设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费）基本预备费率（2）涨价预备费指工程项目在建设期内由于物价上涨、汇率变化等因素影响而需要增加的费用，计算公式为： （1Z103034-2）式中 PC涨价预备费；It第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和；n建设期；F建设期价格上涨指数。10建设期利息：在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。各年应计利息=（年初借款本息累计本年借款额2）年利率 （1Z103035）（注：实例1：某项目建设期两年，第一年贷100万元，第二年贷200万元，贷款分年度均衡发放，年利率10%，则建设期贷款利息为：I11/210010%=5（万元）I2（10051/2200）10%=20.5（万元）合计为5+20.5=25.5（万元）实例2：某项目建设期三年，总投资1300万元，分年度均衡发放，第一