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1、财政转移性支出真题精选填空题1资料：为降低油价调整对公益性行业和部分困难群体的影响，2012年4月某省财政紧急预拨2012年城市出租车.城市公交.农村道路客运.渔业.林业五大行业的成品油价格改革财政补贴资金 10.25亿元。本次拨付的油价补贴资金，农村道路客运行业拨付资金。13亿元，以合法经营的农村道路客运车辆座位数为发放补贴依据；城市公交行业拨付 2.84亿元，以合法经营的城市公交车辆标台数为补贴依据；城市出租车行业拨付资金 3.68亿元，以合法经营出租车台数为补贴发放依据。根据以上材料，分析：（1）财政补贴的主要特征；（2）试分析财政补贴的正面和负面经济效应。参考答案 ：（1）政策性；价格

2、相关性；灵活性；收入效应与替代效应。（2）A）正面效应：稳定物价，保证经济平稳运行和社会安定；促进产业结构调整；促进对外贸易增长。B）负面效应：扭曲价格体系；不利于现代企业制度的建立；加重财政负担填空题 2简述税收豁免的范围和主要类型。参考答案 ：（1）范围：对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围；（2）类型：免除关税或货物税，免除所得税。单项选择题3、在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（）。A.高增长B.公平C.绝对平均D.高积累参考答案 ：D填空题 4简述加速折旧对企业纳税的影响。参考答案 ：（1）纳税总额并没有任何变化；（2）纳

3、税前少后多，企业获得了较好的资金周转；（3）产生税收递延缴纳效应，相当于企业获得一笔无息贷款。单项选择题5、WTO补贴与反补贴措施协议认为，财政补贴是一种对其他成员利益造成损害的政府性行为，主要表现在（）。A.促进对外贸易B.损害对外贸易C.促进进口限制出口D.促进出口限制进口参考答案 ：D填空题 6简述退税的几种情况。参考答案 ：（1）“正规税制结构”中多征误征税款的退还；（2）优惠税收中的出口退税和再投资退税。单项选择题7、财政补贴的首要意义在于（）。A.能有效贯彻国家的经济政策B.能够带动社会资金扩充财政资金的经济效应C.对社会经济发生稳定效应降低D.私人部门的融资成本从而消除挤出效应参

4、考答案 ：A参考解析 ：财政补贴会引起的经济效应有: （1）财政补贴的首要意义在于有效的贯彻国家的经济政策（2）财政补贴的实际经济意义还在于以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应（3）加大技术改造力度，推动产业升级（4）消除“排挤效应”（5）社会经济稳定的效应填空题 8简述税收扣除与税收抵免的异同。参考答案 ：（1）税收扣除是从应税收入中减去一定金额；（2）税收抵免是在应纳税额中减去一定数额。填空题 9简述税收支出的概念及其意义。参考答案 ：（1）税收支出是政府放弃一些税收收入特殊减免条款，从而构成“税收支出体系”；（2）税收支出给予特定类型的活动或纳税人税收优惠而形成了政府的收

5、入损失；（3）税收支出的意义在于引导.扶持某些经济活动和刺激投资意愿；（4）税收支出将税收优惠措施纳入了国家预算控制程序。单项选择题10、照顾性税收支出是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。下列情况不适用照顾性税收支出的是（）。A.价格扭曲下的政策性亏损B.受到自然灾害后的亏损C.企业管理经营不善而造成的亏损D.国家希望扶植发展的亏损或微利产业参考答案 ：C填空题 11简述税收支出的作用。参考答案 ：（1）照顾性作用；（2）刺激性作用。单项选择题12、在累进税制下，带有财政补贴性质的纳税扣除，对企业税收减免的程度（）。A.最大B.最小C.与其他没有差别D

6、.不好说，需要具体分析参考答案 ：A填空题 13简述我国财政补贴调整和改革的措施。参考答案 ：（1）取消不符合WTO规则的补贴；（2）合理利用可诉补贴；（3）用足用好不可诉补贴；（4）调整效率不高的补贴。单项选择题14、延期纳税的实质是（）。A.纳税人获得一笔无息贷款B.纳税人可以分期纳税C.怂恿纳税人经营不善，鼓励纳税人合理避税D.对政府造成不必要的利息损失参考答案 ：A填空题 15简述过多过滥使用财政补贴的消极作用。参考答案 ：（1）加重财政负担，构成财政赤字；（2）影响经济效率和资源配置效率；（3）人为地扩大了市场经济运行中的政府行为；（4）补贴不当会扭曲价格体系和合理的消费结构。单项选

7、择题16、作为一种转移性支出，财政补贴支出与（）有很多相似性。A.购买性支出B.投资性支出C.社会保险支出D.资本性支出参考答案 ：C填空题 17简述财政补贴的社会和经济效应。参考答案 ：（1）有效贯彻国家经济政策；（2）能够以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；（3）加大技术改进力度，推动产业升级；（4）消除挤出效应；（5）对社会经济发生稳定效应。单项选择题 18、20世纪70年代，萨里提出税收支出概念的目的是（）。A.提出税收优惠理论B.将财政理论税收化C.将税收理论财政化D.将税收支出纳入国家预算参考答案 ：D填空题 19简述WTO的补贴与反补贴措施协议的财政补贴类型。参考答案

8、 ：（1）禁止性补贴；（2）可诉补贴（黄箱补贴）；（3）不可诉补贴（绿箱补贴）。单项选择题20、广泛而长期的财政补贴会制约（）。A.政府行为B.市场行为C.消费行为D.流通方式参考答案 ：B填空题 21简述WTO补贴与反补贴措施协议中“补贴”的具体特征。参考答案 ：（1）补贴是一种政府行为；（2）补贴的对象主要是国内的生产和销售企业；（3）补贴方式多种多样；（4）补贴结果是利益的得失；（5）补贴的根本目的是增强有关产品在国内外市场上的竞争力；（6）补贴应具有专项性。更多内容请访问睦霖题库微信公众号单项选择题22、税收支出属于政府的一种（）支出。A.直接性B.间接性C.直接性或间接性D.以上都不

9、对参考答案 ：B多项选择题23、下列能直接改变相对价格结构的支出有（）。A.社会保障支出B.财政补贴支出C.财政投资支出D.债务利息支出参考答案 ：B,C填空题 24简述财政补贴支出与社会保险支出的异同。参考答案 ：（1）支付都是无偿的；（2）被补贴者实际收入有所增加；（3）财政补贴支出总是与相对价格变动直接联系在一起，社会保险支出则与商品和服务价格不发生直接联系；（4）财政补贴支出具有改变资源配置结构、供给结构和需求结构的影响，后者没有。多项选择题25、下列属于财政补贴的经济与社会效应表现的有（）。A.带动社会资金B.加大技术改造力度C.消除挤出效应D.稳定经济参考答案 ：A,B,C,D多项

10、选择题26、禁止性财政补贴类型主要包括（）。A.出口补贴B.出口替代补贴C.进口补贴D.进口替代补贴参考答案 ：A,D多项选择题27、国家对科学研究采取财政补贴的经济学机理是（）。A.私人部门承担科学研究和该新技术开发更有效率B.可以矫正外部效应，将外部效应内在化C.国家是科技创新的根本主体D.财政补贴可以降低研究和开发成本，降低风险参考答案 ：B,D多项选择题28、我国需要调整的效率不高的补贴包括（）。A.对落后地区的补贴B.环境保护补贴C.粮食补贴D.国企补贴参考答案 ：C,D多项选择题29、具有税收支出性质的退税包括（）。A.多征误征的税款退税B.出口退税C.再投资退税D.税收抵免参考答

11、案 ：B,C填空题 30简述财政补贴影响经济的作用机理。参考答案 ：（1）可以改变需求结构；（2）可以改变供给结构；（3）将外部效应内在化。填空题 31简述税收支出的主要形式。参考答案 ：（1）税收豁免；（2）纳税扣除；（3）税收抵免；（4）优惠税率；（5）延期纳税；（6）盈亏相抵；（7）加速折旧；（8）退税。多项选择题32、我国需要用足用好的不可诉财政补贴包括（）。A.对落后地区的补贴B.环境保护补贴C.促进中小企业加速发展补贴D.促进“走出去”战略补贴参考答案 ：A,B,C填空题33资料：新闻联播报道，2006年3月，哈尔滨市对中低收入市民的住房补贴由“暗补”变成了“明补”，即从原来的政府

12、直接建设经济适用房，取而代之以货币形式直接补贴给低收入购房者。哈尔滨市房地产住宅局局长认为，这种货币直接补贴的办法，使购房者可以根据自身的实际需求，灵活选择住房的地点.面积，既可以买新房，也可以买二手房，能够提高居民的福利。根据上述资料回答下列问题：（1）简要解释为什么一般来说“暗补”不如“明补”？（2）哈尔滨市的做法是否一定能提高居民的福利？如果不能，可能是什么原因？参考答案 ：（1）明补比暗补更有效率。财政补贴中，明补等于给予补贴受领人一笔收入，使消费者产生收入效应；而暗补则只针对特殊商品进行补贴，使消费者能以低于市场价格得到受补贴商品，同时出现收入效应和替代效应。（2）一般地，明补能够在

13、一定程度上提高居民的福利。但明补难以通过对这种特定商品的补贴实现对贫困人口的关注，有可能会影响居民福利；而暗补可以帮助政府实现特定的救助目标。多项选择题34、我国加入WTO以后需要取消的财政补贴有（）。A.一般贸易出口直接补贴B.出口企业所得税减免C.农产品出口补贴D.进口替代税收补贴参考答案 ：A,B,C,D填空题 35资料：在我国的财政统计中，补贴补贴主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类，如下表：根据以上材料分析：（1）我国现行财政补贴存在的主要问题；（2）简述我国财政补贴完善的思路。参考答案 ：（1）补贴过多过滥，财政负担严重；长期补贴使企业产生依赖思想，影响经济效率和资源配置，加剧不公平

14、竞争；不利于经济体制改革的顺利进行；某些补贴不当，扭曲了价格体系，加大了宏观调控难度。（2）提高财政补贴支出效益，必须从压缩补贴规模.调整收入分配入手；改革补贴方式，重新规范财政补贴的重点和范围：科研.环保.中小企业。多项选择题36、下列不属于税收支出的有（）。A.个人所得税中各项费用标准的扣除B.企业所得税中各种费用支出的扣除C.企业实行加速折旧D.企业投资抵免参考答案 ：A,B多项选择题37、下列属于税收支出形式的有（）。A.纳税扣除B.延期纳税C.税收抵免D.直线法折旧参考答案 ：A,B,C多项选择题38、我国应取消的农产品出口补贴包括（）。A.价格补贴B.实物补贴C.农产品科技研发与推

15、广补贴D.农产品加工、仓储.、运输补贴参考答案 ：A,B,D多项选择题39、绿箱补贴主要包括（）。A.不具有专项性的补贴B.给予基础研究的援助性补贴C.给予贫困地区的补贴D.为适应新环境而实施的补贴参考答案 ：A,B,C,D多项选择题40、补贴专向性包括（）。A.企业专向性B.产业专向性C.地区专向性D.消费者专向性参考答案 ：A,B,C多项选择题41、财政补贴的主要对象包括（）。A.国内各产业部门、行业、企业B.国内生产与销售企业C.国内各地区科研部门D.只能是出口企业参考答案 ：A,B,C多项选择题42、我国财政补贴调整和改革措施有（）。A.取消不符合WTO规则的补贴B.合理利用可诉补贴C

16、.用足用好不可诉补贴D.调整现行效率不高的补贴参考答案 ：A,B,C,D多项选择题43、过多、过滥运用财政补贴手段会出现消极作用，主要表现有（）。A.加重财政负担B.降低资源配置效率C.扭曲价格体系D.强化受补对象利益刚性参考答案 ：A,B,C,D多项选择题44、从财政补贴同社会经济运行过程的关系来看，可分为（）。A.生产环节补贴B.流通环节补贴C.消费环节补贴D.分配环节补贴参考答案 ：A,B,C,D多项选择题45、我国财政补贴在预算的支出经济分类科目中核算，具体的类级科目包括（）。A.对个人和家庭补助B.对企事业单位的补贴C.财政贴息D.税收支出参考答案 ：A,B多项选择题46、在西方国家

17、，税收抵免的形式多种多样，其中最主要的形式有（）。A.储蓄抵免B.投资抵免C.国外税收抵免D.国内税收抵免参考答案 ：B,C多项选择题47、目前世界各国税收支出预算控制类型有（）。A.非制度化的临时监督与控制B.建造统一的税收支出账户C.建立专门的管理机构D.建立临时性与制度化相结合的控制方法参考答案 ：A,B,D单项选择题48、我国对受到价格扭曲而造成政策性亏损的国有企业的税收优惠措施属于（）税收支出。A.照顾性B.刺激性C.一般性D.都不是参考答案 ：A单项选择题49、我国对农、牧、渔业的用盐减税属于（）税收支出。A.照顾性B.刺激性C.照顾性和刺激性D.都不是参考答案 ：B单项选择题50

18、、对伤残人创办集体企业之初给予的税收优惠属于（）税收支出。A.照顾性B.刺激性C.照顾性和刺激性D.都不是参考答案 ：B单项选择题51、税收支出是与正规税制结构（）的特殊税收减免条款项目。A.相一致B.相矛盾C.相吻合D.无关联参考答案 ：B单项选择题52、规定总税负最高限额的税收支出方式属于（）。A.税收豁免B.税收扣除C.优惠税率D.退税参考答案 ：C单项选择题53、刺激性税收支出可以促进（）。A.消费B.新产品开发C.环境保护D.出国旅游参考答案 ：B单项选择题54、刺激性税收支出主要用于（）。A.改善资源配置，提高经济效率B.改善资源配置，但不能提高经济效率C.不能改善资源配置，也不能

19、提高经济效率D.提高经济效率，但不能改善资源配置参考答案 ：A单项选择题55、许多国家一般把能够用直接支出替代的税收减免项目列为（）。A.税收支出B.税收结构C.税制结构D.税收收入参考答案 ：A单项选择题56、投资的税收抵免类似于政府对私人投资的一种补助，因而可以称之为（）。A.投资回报B.投资津贴C.投资红利D.投资陷阱参考答案 ：B单项选择题57、如果财政补贴扭曲了合理的消费结构，则通常因为这种补贴扭曲了（）。A.收入结构B.供给结构C.需求结构D.价格结构参考答案 ：D单项选择题58、为了消除公共工程投资的挤出效应，应当对（）给予财政补贴以降低融资成本。A.公共部门B.私人部门C.出口部门D.进口部门参考答案 ：B单项选择题59、下列情形中最适合使用财政贴息政策的是（）。A.推动产业升级B.加强社会保险C.鼓励扩大出口D.增加转移支付参考答案 ：A单项选择题60、企业亏损补贴主要用于调整（）。A.收入结构B.供给结构C.产业结构D.需求结构参考答案 ：C