深圳高新技术企业及软件企业税收优惠政策知识竞赛真题精选.docx

1、深圳高新技术企业及软件企业税收优惠政策知识竞赛真题精选填空题1新企业所得税法实施后，科技创新税收优惠政策与原有的政策相比有哪些比较明显的变化？参考答案 ：新企业所得税法与原税法相比较，在促进科技创新上的政策变化主要表现在以下四个方面：一是高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制，原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业，新法将该项优惠政策扩大到全国范围，以促进全国范围内的高新技术企业加快科技创新和技术进步。凡是按照新的高新技术企业认定管理办法被认定为高新技术的企业均可享受15%优惠税率。二是新法新增加了对创业投资企业的税收优惠。三是技术转让所得税起征点明显提高。旧法规定：企业事

2、业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的免征所得税。新法规定：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。四是新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按20%的税率征收企业所得税。填空题 2企业是国家高新技术企业，在享受两免三减半过渡优惠政策的同时可否同时申请所得税15%低税率的政策优惠？参考答案 ：不可以。根据财税200969号规定“国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知（国税发200739号）第三条所述不得叠加享受，且一经选择，不得改变

3、的税收优惠情形。因此，企业可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。填空题 3目前软件企业有哪些企业所得税的优惠政策？参考答案 ：主要有以下税收优惠政策：1、自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3享受即征即退政策部分的所退税款，用于企业研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。2、对我国境内新办的软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。3、对国家规划布局

4、内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10的税率征收企业所得税。4、软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。5、企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。填空题 4新企业所得税法对创业投资企业对有哪些税收优惠政策？参考答案 ：创业投资企业是我国新兴产业。国务院批准发布的创业投资企业管理暂行办法中规定的创业投资企业，是指在中华人民共和国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织。对创业投资企业所得税优惠政策实行以企业投资额抵扣应纳税所得额

5、的办法，就是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。填空题 5符合小型微利企业条件的企业如何享受20%企业所得税优惠税率？需办理什么手续？参考答案 ：纳税人在年度申报时填写附表五“税收优惠明细表”的对应项目，视同备案。由综合征管系统从主、附表采集相关数据生成“小型微利企业备案清册”。填空题 6研发新产品过程中发生的费用具体有哪些税收优惠？参考答案 ：根据新企业所得税法及其实施条例的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成

6、无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；企业购置符合固定资产或无形资产确认条件的软件，经主管税收机关核准，其折旧或摊销年限可适当缩短，最短可为2年。填空题 7非居民企业能够享受研究开发费用加计扣除吗？参考答案 ：根据（国税发2008116号）第二条的规定，研究开发费用加计扣除适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。以下企业则不能享受：1、非居民企业；2、核定征收企业；3、财务核算健全但不能准确归集研究开发费用的企业。填空题 8企业什么情况下可以加速折旧固定资产？参考答案 ：根据企业所得税

7、法第三十二条及实施条例第九十八条的相关规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：1、由于技术进步，产品更新换代较快的；2、常年处于强震动、高腐蚀状态的。填空题 9享受研发费用在企业所得税中加计扣除政策应该在什么时间向税局备案？参考答案 ：企业所得税备案类税收优惠项目的审核工作应在企业所得税年度申报前完成。填空题 10高新技术企业可以在“两免三减半”期间，享受15税率的减半吗？参考答案 ：不可以。居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适

8、用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。填空题 11增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，可否享受软件软件产品即征即退政策？参考答案 ：增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。进口软件，是指在我国境外开发，以各种形式在我国生产、经营的软件产品。填空题 12享受软件产品增值税即征即退政策需取得什么证书？参考答案 ：已获软件产品登记证书的增值税一般纳税人，可以在该软件产品获得深圳市软件协会颁发的软件产品登

9、记证书有效期内享受增值税即征即退优惠政策。填空题 13经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件产品是否征收增值税？参考答案 ：经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件产品不征收增值税。经过国家版权局注册登记是指经过国家版权局中国软件登记中心核准登记并取得该中心发放的著作权登记证书。填空题 14随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入可否享受软件产品增值税即征即退政策？参考答案 ：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增

10、值税即征即退政策。对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。填空题 15申请纯软件产品增值税即征即退对开票、核算和增值税纳税申报有哪些要求？参考答案 ：（一）纯软件产品的开票和核算对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品，应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额。同时应注明纯软件的名称、内容、价格，销售时单独开具软件收入部分发票。并按下列公式核算当期软件产品实际应纳税额：当期软件产品实际纳税额=当期软件产品应纳增值税销售额17%（或13%）-软件产品进项税额“软件产品应纳增值税销售额”是指销售软件产品的销

11、售额。“软件产品进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额，包括当期进项税额、上期留抵税额。对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品，不能单独开具软件收入部分发票的，在开具发票时按纯软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票备注栏注明包括与软件产品登记证书一致的纯软件产品。按嵌入式软件产品计算增值税退税。（二）纯软件产品的增值税申报1、纯软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务”纵栏进行填报。其销售额按照上述公式的“软件产品应纳增值税销售额”计算填写。2、纯软件产品进项税额填列在增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务”纵栏。3、申

12、请软硬件进项税额单独核算的软件企业按本指引第十七条规定进行分摊，并按分摊后的金额分别在增值税纳税申报表“一般货物及劳务”纵栏和“即征即退货物及劳务”纵栏进行填报。填空题 16申请软件产品增值税即征即退，应报送哪些资料？参考答案 ：符合享受软件产品增值税即征即退优惠政策的纳税人，应在规定纳税申报期内向主管税务机关如实申报并缴清税款，当月销售的纯软件产品实际增值税负超过3%或销售的嵌入式软件产品能与计算机硬件、机器设备等纯软件部分分别核算销售额的，于申报纳税后向主管税务机关提出退税申请。同时按以下规定报送资料：（一）主表1、深圳市增值税即征即退申请审核表（见附件1）；2、退抵税申请审批表（可从深圳

13、国税网站下载）。（二）附报资料1、申请报告。纳税人申请报告的内容包括纳税人的基本情况、取得证书的软件情况、财务核算情况等。如属上次已享受增值税即征即退优惠政策的软件产品，在报告中说明上次的退税情况；2、税收缴款书复印件；3、增值税一般纳税人纳税申报表主表复印件；4、软件产品的销售清单（见附件6）；5、软件产品销售发票复印件。（三）特定资料1、软件产品登记证书复印件。2、软件产品测试报告复印件。（由销售软件产品模块的纳税人提供）3、纯软件产品税负计算说明；4、嵌入式软件产品销售额计算表（见附件2）；5、嵌入式软件产品销售额和成本利润率（包括成本组成部分）计算说明；6、主管税务机关要求提供的其他资

14、料。纳税人提供的复印件上应签署（加盖）“与原件相符”字样，并加盖公章。填空题 17深圳软件企业认定申请的行政审批条件是什么？参考答案 ：（一）软件企业认定：1、在我*市依法设立的企业法人；2、以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入；3、具有一种以上由本*企业开发或由本*企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务；4、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50%；5、具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所；6、具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力；7、软件

15、技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8%以上；8、年软件销售收入占企业年总收入的35%以上。其中，自产软件收入占软件销售收入的50%以上；9、企业产权明晰，管理规范，遵纪守法。（二）深圳市重点软件企业认定：深圳市重点软件企业是指经我*局会同相关部门认定，从事具有自主知识产权的软件产品研发、销售，且符合下列条件之一的软件企业：1、以从事仪器设备销售，且仪器设备中内含自主研发的嵌入式软件类的企业：已经实现的软件年销售收入不低于1亿元人民币，其中不能单独销售的嵌入式软件销售收入以嵌入式产品销售收入的35%计，年纳税额（包括在我*市国税和地税部门缴纳的各种税款，下同）不低于500万元人民币且年纳税

16、额与软件年销售收入比不低于2%；2、以委托进行软件开发或从事系统集成为主业类的企业：具有自主知识产权的软件及软件服务，系统集成软件收入不低于5000万元人民币，其中自行开发且未单独销售的系统集成软件收入以系统集成总收入的35%计，年纳税额不低于200万元人民币且年纳税额与软件年销售收入比不低于2%；3、以销售自主开发的套装软件类企业：纯软件年销售收入不低于2000万元人民币，纯软件企业是指年销售收入的80%为软件收入，年纳税额不低于80万元人民币且年纳税额与软件年销售收入比不低于2%；4、以承接出口软件外包服务或软件出口为主业类企业，软件年收入不低于100万美元，且软件出口占本*企业年销售收入

17、的35%以上；5、符合深圳市软件产业发展规划要求的软件重点领域销售收入列全*市前二位，年软件销售收入在2000万元以上，年纳税额不低于80万元人民币且年纳税额与软件年销售收入比不低于2%的企业。重点领域依据当年主管部门结合产业发展现状所确定的目录为准。以上数据必须与企业提交的软件产业统计年报及经审核后的审计报告相一致。填空题 18深圳软件企业认定申请需要的申请表格有什么？参考答案 ：软件企业认定申请表、深圳市重点软件企业认定申请表下载：行政审批程序（一）软件企业认定：申请人（指深圳市软件行业协会，申请企业向深圳市软件行业协会递交初审材料）向深圳市科技和信息局递交申请软件企业认定材料深圳市科技和

18、信息局会同深圳市发展和改革局、深圳市贸易工业局、深圳市国家税务局联合审查材料，作出同意或者不同意的决定，对审查同意的，向申请人出具批准文件；对审查不同意的，书面通知申请人，并说明理由申请人领取批准。（二）深圳市重点软件企业认定：申请人向深圳市科技和信息局递交申请深圳市重点软件企业认定材料深圳市科技和信息局会同深圳市财政局、发展和改革局、贸易工业局、国税局、地税局、高新技术产业园区领导小组办公室及市软件行业协会对材料进行初审，对初审合格的，进行现场考察、组织专家评审、核准并公示公示无异议的，由深圳市科技和信息局会同市财政局、发展和改革局、贸易工业局、国税局、地税局、高新技术产业园区领导小组办公室

19、联合出具批准文件；对按照上述程序审查不通过的，书面通知申请人，并说明理由申请人领取批准。填空题 19软件企业认定条件有什么？参考答案 ：（1）在我国境内依法设立的企业法人；（2）以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入；（3）具有一种以上由本*企业开发或由本*企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务；（4）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50%；（5）具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所；（6）具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力；（7）软件技术

20、及产品的研究开发经费占企业年软件收入8%以上；（8）年软件销售收入占企业年总收入的35%以上。其中，自产软件收入占软件销售收入的50%以上；（9）企业产权明晰，管理规范，遵纪守法。填空题 20软件企业认定所需资料有什么？参考答案 ：一、软件企业认定申报资料的组成1、软件企业认定申请表须用电脑填写，A4纸打印，一式一份；2、软件企业认定审查表须用电脑填写，A4纸打印，一式一份；3、企业法人营业执照副本复印件，A4纸复印，盖公章一式一份（验原件）；4、企业上年度财务报表（包括资产负债表和损益表）或上年度审计报告盖公章，（验原件）；5、企业上年度完税凭证（年度纳税缴款清单或纳税申报表），A4纸复印盖

21、公章，一式一份（验原件）；注：（ 1 ）如果企业为小规模纳税人，则提供税务部门出据的上年度完税凭证（完税凭证可到所在地的国、地税分局打印）或提供全年的纳税申报表；（ 2 ）如果企业为一般纳税人，若在地税完税的需提供地税部门出据的上年度完税凭证，若在国税完税的部分需提供具有全年累计数的纳税申报表；（ 3 ）如果申报的企业上年度无销售收入的，则按本年度相应月份或季度的财务数据填写申报表中的数据并提供相应的财务报表及完税凭证；6、软件产品登记证书复印件，A4纸复印盖公章，一式一份（验原件）；注：（ 1 ）如果企业申报的软件产品登记与软件企业认定是同批申报的，则无需提供此项；（ 2 ）如果企业具有有效

22、的国家级或深圳市系统集成资质证书（临时资质无效），则提供有效的系统集成资质证书复印件一式一份；7、企业“具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力的说明”原件，A4纸打印，一式一份；注：（ 1 ）如果企业具有ISO质量体系认证证书或高新技术企业认定证书，则提供有效的ISO质量体系认证证书或高新技术企业认定证书复印件一式一份；（ 2 ）“具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力的说明”应包括以下内容：企业基本情况介绍、企业产品情况介绍、企业的研发及技术力量情况、企业在产品研发过程中采用什么技术及手段来保证产品的质量、企业提供的售后服务介绍；（ 3 ）本说明不需要写得太长，1000 15

23、00字即可；8、技术人员情况表须用电脑填写，A4纸打印，一式一份；9、企业经营场地证明材料，A4纸复印盖公章，一式一份（验原件）；注：如果企业所在的办公场所为自己的物业则提供有效的房地产证书；如果企业所在的办公场所为租赁的则提供有效的租赁合同；10、企业国税、地税登记证书复印件，A4纸复印盖公章，各一式一份（验原件）；11、从“双软认定申报表系统”中以导出数据方式导出的软件企业认定申报表电子文档（.zip或 .rar为后缀），电子文档使用 3.5”软盘、光盘或用U盘拷贝均可；12、软件企业认定申报承诺书，A4纸打印，一式一份。二、软件企业认定申报资料的装订1、上述材料的 1、3、4、5、6、7

24、、8、9、10、12各按此顺序装订成一册；2、电子文档及上述资料的第2项单独。填空题 21简述软件产品登记申报资料的装订。参考答案 ：1、上述材料的 1、3、4、5、6、7、8按此顺序装订成一册；2、电子文档及上述资料的第2项单独。更多内容请访问睦霖题库微信公众号填空题 22软件产品登记流程是什么？参考答案 ：填空题 23论述软件产品登记申报资料的组成。参考答案 ：1、软件产品登记申请表用电脑填写，A4纸打印，一式一份；2、产品登记审查表下载，用电脑填写，A4纸打印，一式一份；3、企业法人营业执照副本复印件，A4纸复印，一式一份；4、企业法人代表身份证复印件，A4纸复印，一式一份；5、所登记软

25、件的计算机软件著作权登记证书（复印件）一式一份；6、需由企业法人代表签字并加盖公章的软件产品登记声明原件，A4纸打印，一式一份；7、由指定测试机构出据的软件产品登记测试报告复印件，A4纸复印，一式一份；8、企业国税、地税登记证书复印件，A4纸复印，各一式一份；9、从“双软认定申报表系统”中以导出数据方式导出的软件产品登记申报表电子文档（.zip或.rar为后缀），电子文档使用 3.5”软盘、光盘或用U盘拷贝均可。填空题 24软件企业认定流程是什么？参考答案 ：填空题 25深圳软件企业认定申请需要的行政审批时限是多久？参考答案 ：（一）软件企业认定：自受理申请之日起20个工作日内。（二）深圳市重

26、点软件企业认定：每年一次，自受理申请之日起40个工作日内。行政审批证件及有效期限（一）软件企业认定：证件：软件企业认定证书。有效期：1年。（二）深圳市重点软件企业认定：证件：深圳市重点软件企业认定证书。有效期：1年。行政审批的法律效力（一）软件企业认定：企业凭软件企业认定证书享受有关优惠政策。（二）深圳市重点软件企业认定：企业凭深圳市重点软件企业认定证书享受深圳市政府关于鼓励软件产业发展的若干政策（深府200111号）规定的有关优惠政策。行政审批收费；无行政审批年审或年检深圳市重点软件企业认定无年审，软件企业认定每年年审一次。办法如下：（一）申请人向深圳市科技和信息局递交以下年审材料：1、软件

27、企业年审申报表（需由信息产业部授权的软件企业认定机构签署初审通过意见）原件3份；2、软件企业认定证书原件；3、企业资产负债表、损益表复印件1份（验原件）4、企业开发、生产、经营软件产品列表（本*企业开发和代理销售的软件产品）复印件1份（验原件）。（二）深圳市科技和信息局会同深圳市发展和改革局、深圳市贸易工业局、深圳市国家税务局联合审查材料，作出年审合格或者不合格的决定。（三）年审合格的软件企业，由深圳市科技和信息局公告，并在软件企业认定证书上加盖年审合格章；年审不合格的企业，当年不再享受有关优惠政策。填空题 26深圳软件企业认定申请需要申请的材料是什么？参考答案 ：（一）软件企业认定：1、软件

28、企业认定申请表（需由信息产业部授权的软件企业认定机构签署初审通过意见）原件1份；2、企业法人经营执照副本及复印件1份（验原件）；3、企业开发、生产或经营软件产品列表，包括本*企业开发和代理销售的软件产品，复印件1份（验原件）；4、本*企业开发或拥有知识产权的软件产品的证明材料，包括软件产品登记证书、软件著作权登记证书或专利证书等，复印件1份（验原件）；5、企业资产负债表、损益表复印件1份（验原件）；6、系统集成企业须提交由信息产业部颁发的资质等级证明材料复印件1份（验原件）。（二）深圳市重点软件企业认定：1、深圳市重点软件企业认定申请表原件1份，包括资产负债表，损益表，现金流量表，企业所得税纳

29、税申报表，企业所得税完税证明，企业增值税完税证明；人员社保清单及学历构成；软件开发环境和企业经营情况等有关内容。2、软件企业认定证书复印件1份（验原件）。3、经注册会计事务所审计的本*企业上一年度财务审计报告复印件1份（验原件）。4、上一年度销售额排名在前五位的合同的首尾页、合同金额页复印件1份（验原件）。5、符合本办法第五条第四款的企业还应提供当年软件出口总额的证明材料、结汇单复印件1份（验原件）。填空题 27发票如何开具才符合申请嵌入式软件产品增值税即征即退的要求？参考答案 ：纳税人销售嵌入式软件应根据财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知（财税200892号）等有关规定，划分软件和硬件部分的销售额，并应尽量在发票的票面有关栏目（包括备注栏）单独注明软件部分的名称和销售额。对于因货物或软件项目众多，在票面反映困难的，应开具增值税专用发票的，根据国家税务总局关于修订的通知（国税发2006156号）的有关要求，可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单，在清单上分别详细注明所申请软件和其他部分的名称和销售额，并加盖财务专用章或者发票专用章。通过系统开具普通发票的比照办理。填空题 28申请嵌入式软件产品增值税即征即退对开票、核算和增值税纳税申报有哪些要求？参考答案 ：（一）嵌入式软件产品的开票和核算嵌入式软件产品在开具发