企业所得税申报办公讲解真题精选.docx

1、企业所得税申报办公讲解真题精选单项选择题1、根据社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法，经核查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的（），给予举报人奖励，奖励金额最高额为人民币10万元。A.3%5% B.3% C.5% D.5%7%参考答案 ：A单项选择题2、根据设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定，有使用“小金库”款项行为的，最轻的处罚是（）。A.警告B.记大过C.记过D.开除参考答案 ：A单项选择题3、认定是否属于“小金库”的关键是（）。A.看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿B.看资金或资产被用于何种用途C.看资金或资产被何人使用D.看套取

2、资金的手段和方法参考答案 ：A单项选择题4、最后一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（） A.1989年 B.1995年 C.1997年 D.2009年参考答案 ：D单项选择题5、改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（） A.1989年 B.1995年 C.1997年 D.2009年参考答案 ：A多项选择题6、属于税收优惠的是（）。A.免税收入B.优惠税率C.加计扣除D.加速折旧参考答案 ：A,B,C,D单项选择题7、搬迁补偿款扣除转入“递延收益”的金额后如有余额的，应付什么处理？（）A.营业外收入B.营业外支出C.资本公积D.其他

3、资本公积参考答案 ：C判断题8、无形资产的摊销不得低于15年。参考答案 ：错多项选择题9、企业重组包括哪些形式？（）A.债务重组B.股权收购C.合并D.资产收购参考答案 ：A,B,C,D单项选择题10、固定资产折旧中，电子设备折旧的最低年限是（）。A.6年 B.4年 C.5年 D.3年参考答案 ：D判断题11、企业发生的资产损失可分为法定资产损失和实际资产损失。参考答案 ：对多项选择题12、以下哪些列入职工福利费？（）A.职工困难补助B.职工卫生保健生活等现金补贴C.通讯补贴D.离退休人员统筹外费用参考答案 ：A,B,D判断题13、对化妆品制造、医药制造和饮料制造的广告费和业务宣传费，发生的不

4、超过当年销售营业收的25部分准予扣除，超过的部分以后年度结转。参考答案 ：错判断题14、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，保险企业不超过10的部分，准予扣除，超过部分，不得扣除参考答案 ：错多项选择题15、下列哪些属于五险？（）A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.社会保险参考答案 ：A,B,C判断题16、开办费的扣除企业可以有两种选择，一种是与会计准则一致，在开始经营的当年一次性扣除；另一种是作为长期待摊费用，按新法的要求分期进行摊销，摊销年限不得低于三年。参考答案 ：对判断题17、确实无法支付的应付款项应计入税款收入。参考答案 ：错单项选择题18、某机关在某宾馆举办会议，共花费

5、1.7万元，结算时拨付宾馆 10.9万元并将 10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（）万元？A.1.5 B.10.9 C.9.2 D.12.4参考答案 ：C判断题19、视同销售的时候，属于企业自制资产，按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。参考答案 ：对单项选择题20、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质是（）。A.小金库问题B.严重违规问题C.偷税漏税问题D.贪污腐败问题参考答案 ：B单项选择题21、广告费的确认时点是（）。A.

6、广告制作好时B.广告与公众见面的时候确认收入C.广告合同签订D.广告得到收入参考答案 ：B更多内容请访问睦霖题库微信公众号单项选择题22、某机关将办公大楼出租，将出租收入的15万元中的5万元计入单位账簿核算，其余8万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（）万元。A.10 B.8 C.2 D.15参考答案 ：A多项选择题23、企业在2008年至2010年从县以上政府部门取得的财政性资金，作为不征税收入，要同时满足哪些条件？（）A.有拨付文件，规定专门用途B.有专门的管理办法C.企业对收支的单独核算D.企业对收支的专门核算参考答案 ：A,

7、B,C单项选择题24、“小金库”治理2009年首先在（）开展专项治理。A.国有及国有控股企业B.社会团体C.全国党政机关和事业单位D.全国党政机关和事业及社会团体参考答案 ：C单项选择题25、金融类国有企业小金库资金的主要用途是（）。A.发放福利B.购置资产C.弥补经费不足D.开发与维护客户费用参考答案 ：D单项选择题26、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（）。A.制度不健全B.制度存在缺陷C.制度执行不力D.教育不够参考答案 ：D单项选择题27、中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（）。A.财政管理体制改革B.加强对领导干部的警示教育工作C.

8、在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防治小金库的有关课程D.将防治小金库教育纳入干部培训规划参考答案 ：A判断题28、会计职业道德的特征：具有一定的强制性；较多关注公众利益。参考答案 ：对判断题29、会计人员是会计准则、制度的执行者。参考答案 ：对判断题30、银行在对借款企业发放贷款前、后，必须分析借款企业的财务报告。如果财务分析结果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，则银行应该停止向企业发放贷款。参考答案 ：对判断题31、公正意味着不论力量强弱，都能得到事前确认的收益，前提是双方之间的权益是明晰的。参考答案 ：对判断题32、企业管理者，如果能够正确地了解会计的重要功能，并充分发挥其作用，

9、也会处于优势地位，走上成功。参考答案 ：对判断题33、会计法第43条的规定：企业伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。参考答案 ：对判断题34、履行出资人职责的机构是指根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责的机构、部门。参考答案 ：对多项选择题35、履行出资人职责的机构任命或者建议建议任命的董事、监事、高级管理人员，应当具备哪些条件？（）A.有良好的品行B.有符合职位条件的专业知识和工作能力C.有能够正常履行职责的身体条件D.法律、行政法规规定的其他条件参考答案 ：A,B,C,D判断题36、在涉及关联方交易，国有资产转让

10、等交易活动中，当事人恶意串通，损害国有资产权益的，该交易行为无效。参考答案 ：对判断题37、新企业所得税法与会计采用统一原则确认当期收入和费用，有利于减少两者的差异，两者用的都是收付实现制。参考答案 ：错多项选择题38、纳税能力度量的依据都有哪些？（）A.财产B.收入C.消费D.所得参考答案 ：A,B,C,D判断题39、非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。参考答案 ：错多项选择题40、租金收入确认的条件有哪些？（）A.相关经济利息能够流入企业B.收入的金额能够合理计量C.交易中发生成本能够合理计量D.实现收付实现制参考答案 ：A,B判断题41、税法中规定的“不征税收入”

11、概念，不属于税收优惠的范畴，这些收入不属于赢利活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。参考答案 ：对多项选择题42、对于那些不允许在发生支出的纳税年度“一次性扣除”的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪些？（）A.建筑物B.厂房C.专利D.机械参考答案 ：A,B,C,D判断题43、目前，我国内资企业的工资薪金扣除，实行的是计税工资制度，而对外资企业采取的是据实扣除制度。参考答案 ：错判断题44、企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失，从某种意义来说，增加了企业可能的经济利益，所以企业参加财产保险所发生的保险

12、费支出，是与企业取得收入有关的支出，应准予税前扣除。参考答案 ：对判断题45、企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除。参考答案 ：错多项选择题46、以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法？（）A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.折线法参考答案 ：A,B,C判断题47、符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所得取得的收入额可以在计算应纳税所得额时，减按80计入收入总额。参考答案 ：错多项选择题48、以下哪些选项属于转让定价的具体调整方法？（）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.利润分割法参考答案 ：A,B,C,D判断

13、题49、对外汇出境利润减按15的税率征收企业所得税，没有给予普遍的免税政策。参考答案 ：错判断题50、享受免税待遇的国债利息收入，仅限于持有中国中央政府发行的国债，即国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。参考答案 ：对多项选择题51、以下哪项不属于非营利组织最本质、最重要的的要件？（）A.依法履行非营利组织登记手续B.从事公益性或者非营利性活动C.财产及其孳息不用于分配D.投资人对该组织的财产不保留或者享有任何财产权利参考答案 ：A,B,D判断题52、符合条件的中小企业，减按20的税率征收企业所得税。参考答案 ：错判断题53、居民企业只有在直接持有外国企业20以上股份的情况下，才可以实行间接

14、抵免。参考答案 ：错判断题54、凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现。参考答案 ：对判断题55、电子设备最低折旧年限为5年。参考答案 ：错判断题56、企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称作该项资产的计税基础。参考答案 ：对多项选择题57、管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费C.非银行企业内营业机构之间支付的利息D.银行企业内营业机构之间支付的利息参考答案 ：A,B,C判断题58、业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理，企业开支的业务招待费必须是正常和必要的。参考答案 ：对多项选择题59、以下哪些可以作为劳动保护支出扣除？（）A.采煤工人手套B.道路施工企业防暑降温品C.确因工作需要发生的支出D.为雇员配备或提供的物品参考答案 ：A,B,C,D多项选择题60、工资薪金支出的种类有（）。A.年终加薪B.加班工资C.附加工资D.保留工资参考答案 ：A,B,C,D