企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿Word格式文档下载.docx

1、三级复核工作底稿3A-16技术开发费调整表1-3审计过程中重大问题请示报告3A-17其他扣除费用项目审核表1-4与客户交换意见记录3A-18不允许扣除项目类审核表1-5企业内部控制制度调查问卷B、调减项目类1-6企业提供资料清单3B纳税调减项目审核表1-7企业基本情况四、资产、负债、所有者权益类1-8通用会计凭证分类审核表4-1存货审核表1-9通用工作记录表4-2短期投资审核表二、收入、成本、费用类4-3长期投资审核表2-1主营业务收入审核表4-4应收款项审核表2-2收入（收益）审核表4-5待摊费用审核表2-3主营业务成本审核表4-6应付款预审核表2-3-1生产成本及主营成本审核表4-7预提费

2、用审核表2-4其他成本（支出）和期间费用审核表4-8短期借款/长期借款/长期应付款审核表2-5主营业务税金及附加审核表4-9应付工资/应付福利费审核表4-10实收资本审核表4-11资本公积、盈余公积、未分配利润审核表三、纳税调整项目类A、调增项目类五、各税审核类3A-1工资薪金和职工福利等三项经费审核表5-1增值税审核表A-2利息支出审核表5-2企业各税审核表3A-3业务招待费审核表3A-4公益救济性捐赠支出审核表3A-5资产折旧、摊销审核表3A-6资产折旧、摊销差异调整表3A-7广告支出审核表3A-8业务宣传费审核表3A-9上缴总机构管理费审核表3A-10业务佣金审核表3A-11各类社会保障

3、性缴款和住房公积金审核表3A-12坏账损失、坏账准备金审核表3A-13资产盘亏、毁损和报废审核表审核整体工作计划 索引号11委托单位名称会计期间编制人日期一、审核项目（*填写委托审核事项业务类型）二、审核目标（*填写“对审核事项的合法性、合理性发表意见”）三、计划审核日期 约定工作日开始日 年 月 日 外勤工作日自年 月 日至 年 日 共计 人次 编写报告自日 审核截止日期四、审核小组组成及人员分工：姓名职务或名称分工备注公司（所）领导意见： 索引号12纳税所属年度：日 期复核人复核要点复核与否复核意见处理情况项 目负责人1、 预定审计程序完成是否适当；2、 审计证据是否充分、适当；3、 审计

4、工作底稿的填写是否完整；4、 审计工作底稿的记录、审计标识是否清晰；5、 审计工作底稿的勾稽关系是否清晰；6、 审计工作底稿的规类整理是否适当；7、 审核结论是否明确。复核人：日期：部门经理意见 重要审计程序的制定执行是否已经实现审计目标； 审计项目的审计证据是否充分、适当； 各审计项目之间的衔接是否充分合理，是否存在重要漏审项目； 项目负责人对业务经理人员的监督、指导是否恰当； 所有调整项目或未予调整项目是否恰当； 审计意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。公司（所）领导 审计约定事项是否已实现； 重要审计程序的制定与实施是否恰当； 重点审计领域的测试是否充分； 重点审计依据是否充分、适当

5、； 重要审计事项是否恰当； 审计意见的确定是否恰当，审计报告的表述是否规范。 索引号13 金额单位：元执行的会计制度所属会计年度承办部门项目负责人业务类型提请决定的主要问题及初步处理意见部门经理意见公司（所）领导意见 索引号14委托方名称：委托方参加人员职务受托方审核中发现问题及处理意见与委托方交换后的处理结果 索引号15 目是否建立执行情况是否不适用很好一般不好会计核算制度成本核算制度财务管理制度现金管理制度支票管理制度费用开支标准及审批制度发票管理制度产品销售及劳务提供制度存货采购、收、发、保管制度固定资产管理制度内部审计制度编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行

6、列示；企业提供的有关具体制度应附在本调查问卷后。 索引号16序号资 料 名 称份页一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3单位现在执行的相关行业会计制度4单位内部管理制度及相关的内控制度5税务登记证复印件6享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件7本年度资产负债表、利润表8未经审核的年度纳税申报表及附表9报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件10重要经营合同、协议复印件11单位关联企业名单12其他应提供的资料13弥补亏损企业还应提供以前年度亏损额报备表二、技术改造国产设备抵免企业

7、所得税审核需提供的资料（除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：）技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表技术改造项目批准立项的有关文件 技术改造项目可行性研究报告、初步设计和投资概算购置设备的增值税专用发票或普通发票符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书（不需经贸委审批的技术改造项目，可提供省级经贸委出具的符合国家产业政策的确认文件）税务机关要求提供的其他资料三、技术开发费加计扣除审核需提供的资料（除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：上年和本年加计扣除技术开发费用报备表技术项目开发计划（立项书）和技术开发费预算技术研发专门机构的编制情况和专业人员

8、名单上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据四、企业财产损失审核需提供的资料企业财产损失申请及财产损失清单申请报批国家税务总局令13号规定的财产损失，应提交该文件规定的有关财产损失类型证据资料申请报批国家税务总局令4号规定的财产损失，应提交该文件规定的呆帐损失证据资料企业基本情况表 索引号17 企业名称经济类型所属行业企业注册地址电 话邮 编开户银行银行账号企业技术监督局识别号工 商登 记发照日期税 务计算机代码发证日期执照号码税务代码经营范围经营期限 年财务经理联系人投 资 者投 资总 额注册金额出资比例实收金额占注册合 计分支机构概 况名投资总额投资比例前事务所名称前事务所审核报

9、告编号索引号18企业名称：纳税期间：审计项目：金额单位：凭证号摘要会计科目明细科目对应科目编制人： 日期： 复核人：此表附在相关需要调整的“审核表”后，以此作审核记录。索引号19审核项目：审计年度：审核说明：审核结论： 索引号21会计期间或截止日：月份金额合计其中：主要产（商）品或大类1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期未审额审核调整额审核确认额 索引号22项目未审额本期合计 编制说明：1本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的审核，审计科目分别填列。2如果审核发现“视同销售收入、税收上应确认的其他收入”的情况，相关调整事项先填写通用会计凭证分类审核表，由通用会计凭证分类审核表汇总后，填入本表。索引号23生产成本及主营业务成本审核表 索引号231调整或重新分类额本表用于控制各有关成本计算项目，以倒轧方式计算主营业务成本。 索引号