《财政与税务》复习题164.docx

1、财政与税务复习题164财政与税务复习题（16.4） 考试题型一、单项选择题：15分 二、多项选择题：10分 三、填空题：10分四、名词解释：15分 五、简答题：30分 六、计算题：20分第一章 财政概论一、单项选择题1.主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，认为财政是国家集中性的分配，这种观点是( A )A.国家分配说 B.剩余产品说 C.价值分配说 D.社会产品说2.财政分配的对象是（ D ）A.剩余产品 B.社会总产品 C.国民收入 D.一部分社会总产品3.财政的本质特征不包括（ B ）A.强制性 B.固定性 C.补偿性 D.无偿性4.在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的

2、是（ A ）A.资源配置 B.收入分配 C.稳定经济 D.监督调节5.1936年凯恩斯出版了（ D ）A.国富论 B.经济学原理 C.政治算数 D.就业、利息和货币通论 6.不论何种社会形态、何种社会制度，财政均具有（ D ）A.资源配置职能 B.监督调节职能 C.稳定经济职能 D.分配职能二、多项选择题1.财政的本质特征有（ ACDE ）A.强制性 B.固定性 C.补偿性 D.无偿性 E.非营利性2.财政的基本职能有（ ABE ）A.配置资源职能 B.公平收入职能 C.收入分配职能 D.监督调节职能 E.稳定经济职能三、填空题1.在西方，通常称财政为公共财政，意思是一切公共团体的（财务管理）

3、。2.财政分配活动的主体是（国家）。3.财政分配的依据是国家拥有的（政治权力）。4.财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。5.资源配置的方式有两种，一种是（市场方式），另一种是（国家干预方式）。6.市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求。7.稳定一方面是使社会不存在（非自愿失业）现象；另一方面使社会不发生物价的持续上涨现象。四、名词解释1.财政P3 2.资源配置 P11五、简答题1.简述理解财政的概念应把握的基本点。P3-4 2.简述财政的含义及本质特征。P3、4-53.简述财政的含义及基本职能。P3、11-13 4.简述财政的资源配置职能的范围。P12第二章 财政收支概论一、

4、单项选择题1.财政收入大于财政支出称为（ A ）A.财政盈余 B.财政赤字 C.财政平衡 D.通货膨胀2.财政收入小于财政支出称为（ B ）A.财政盈余 B.财政赤字 C.财政平衡 D.通货膨胀3.国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是（ D ）A.预算收入 B.经常性收入 C.国有经济收入 D.税收收入4.国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是（ C ）A.社会发展与保障支出 B.经济发展支出 C.行政支出 D.国防支出5.国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出称为（ B ）A.购买支出 B.转移支出 C.无偿性支出 D.有偿性支出6.税收收入占国内生产总值的比例称

5、为（ A ）A.宏观税负率 B.剩余产品率 C.财政集中率 D.税率7.在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的（ A ） A.挤出效应 B.收入效应 C.支出效应 D.赤字效应8.决定财政支出性质的是（ B ）A.经济发展水平 B.国家职能 C.社会经济发展政策 D.财政收入结构9.财政支出中的公共工程项目适用的财政支出效益评价方法是（ C ）A.最低费用法 B.公共劳务收费法 C.成本效益分析法 D.最高费用法10.财政支出效益评价不包括（ C ）A.经济效益评价 B.社会效益评价 C.人文效益评价 D.生态环境效益评价二、多项选择题1.非税收收入包括（ ABCD

6、E ）A.国有企业上缴利润收入 B.国有资产收入 C.债务收入 D.收费收入 E.基金收入2.中央收入包括（ ABCDE ）A.中央的税收 B.中央政府所属企业的国有资产收益 C.国债收入 D.中央和地方共享收入中的中央分成收入 E.地方政府向中央政府的上解收入 3.财政支出按照国家职能分为（ ABCD ）A.行政支出 B.社会发展与保障支出 C.经济发展支出 D.国防支出 E.国家投资支出4.影响财政收入结构的因素包括（ ABCE ）A.社会形态 B.经济发展水平 C.经济结构 D.国家职能范围 E.经济体制5.影响财政支出结构的因素包括（ ABE ）A.国家职能 B.经济发展水平 C.经济

7、结构 D.经济体制 E.社会经济发展政策6.财政支出效益评价的方法包括（ ACE ）A.成本效益分析法 B.综合平衡分析法 C.最低费用法 D.最高效率法 E.公共劳务收费法7.一般来讲，财政支出效益评价包括的内容有（ ABE ）A.经济效益评价 B.社会效益评价 C.人文效益评价 D.国民效益评价 E.生态环境效益评价三、填空题1.财政收入包括（预算收入）和（预算外收入）两大部分。2.提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为（预算收入）。3.财政支出包括（预算支出）和（预算外支出）两大部分。4.提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为（预算支出）。5.财政收入按其形式划分为（税收收入）和

8、（非税收收入）。6.财政收入按管理权限可以分为（中央收入）和（地方收入）。7.财政支出按是否直接构成当期总需求分为（购买性支出）和（转移性支出）。8.影响财政收入占国内生产总值比重的因素有两个：（剩余产品率）和（财政集中率）。9.财政支出管理工作的目标是（追求经济效益最大化）。10.现实生活中，凡是可以买卖的公共劳务都可以采用（公共劳务收费法）来定价。四、名词解释1.财政收入 P15 2.财政支出 P15 3.财政收入规模P21 4.财政支出规模P255.财政收入结构P29 6.财政支出结构P34五、简答题1.简述财政收入的分类。P17-18 2.简述财政支出的分类。P19-203.简述财政收

9、入规模的含义及影响因素。P21、24-25 4.简述财政支出规模的含义及影响因素。P25、27-285.简述财政收入结构的含义及影响因素。P29、33 6.简述财政支出结构的含义及影响因素。P34、37-38第三章 税收收入（上）一、单项选择题1.税收的基本特征不包括（ B ）A.强制性 B.补偿性 C.无偿性 D.固定性2.无法转嫁的税收称为（ C ）A.价内税 B.价外税 C.直接税 D.间接税3.税收公平原则的内涵不包括（ D ）A.税收负担的公平 B.税收的经济公平 C.税收的社会公平 D.税收的道德公平4.税法规定征税的目的物是（ B ）A.纳税人 B.课税对象 C.税目 D.税源5

10、.一税种区别于另一税种的主要标志是（ A ）A.课税对象 B.纳税人 C.负税人 D.税源6.税收的直接作用点是（ A ）A.课税对象 B.纳税人 C.负税人 D.税源7.具体规定一个税种的征税范围，体现税的广度的是（ C ）A.税源 B.税率 C.税目 D.纳税环节8.税收制度的核心是（ C ）A.税种 B.税目 C.税率 D.税法9.比例税率一般适用于（ B ）A.所得课税 B.商品课税 C.劳务课税 D.行为课税10.把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是（ C ）A.累进税率

11、 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.行业差别比例税率11.征税成本居各种税之首的是（ B ）A.增值税 B.所得税 C.消费税 D.关税12.税收发挥经济杠杆作用的着力点是（ C ）A.税目 B.税率 C.税收负担 D.税制结构13.税负转嫁的最典型和最普遍的形式是（ A ）A.前转 B.后转 C.混转 D.消转二、多项选择题1.税收的基本特征有（ ACD ）A.强制性 B.补偿性 C.无偿性 D.固定性 E.营利性2.现行流转税主要有（ ABCE ）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 E.关税3.税收公平原则的内涵有（ ADE ）A.税收负担公平 B.税收横向公平 C.

12、税收纵向公平 D.税收经济公平 E.税收社会公平4.税收制度的构成要素通常有（ ABCDE ） A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税环节 E.纳税期限 5.我国税制结构的主要特点有（ ABC ） A.统一的所得税制度 B.以增值税为中心的流转税体系C.以流转税为主体的单主体税制结构 D.以营业税为中心的流转税体系E.以所得税为主体的单主体税制结构6.影响税收负担的因素有（ ADE ）A.经济因素 B.社会因素 C.法律因素 D.税制因素 E.非正常因素7.税负转嫁的方式有（ ABCDE ）A.前转 B.后转 C.混转 D.消转 E.税收资本化三、填空题1.税收的强制性特征体现于（依法征

13、税）。2.价内税的计税依据为（含税价格）；价外税的计税依据为（不含税价格）。3.最终负担税款的单位和个人是（负税人）。4.税收制度的基本要素是（课税对象）。5.税目的确定一般采取（列举法）和（概括法）两种方法。6.反映征税深度的税收要素是（税率）。7.流转税的纳税期限最长不超过（1个月 ）。8.在征税对象数额中免于征税的数额是（免征额）。9.纳税人拒不按照税法履行纳税义务的行为是（抗税 ）。10.复合税制结构类型一般根据（主体税种）确定。四、名词解释1.税收收入P42 2.流转税P44 3.所得税P44 4.税收效率 P455.税收制度P48 6.税收负担P59 7.税负转嫁P60 五、简答题

14、1.简述税收收入的含义及基本特征。P42、43 2.简述税收的类型。P43-453.简述税收公平原则的内涵。P47 4.简述税收要素。P48-52第四章 税收收入（下）一、单项选择题1.增值税的类型不包括（ C ）A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.支出型增值税 D.消费型增值税2.娱乐业营业税的税率为（ D ）A.3% B.5% C.5%10% D.5%20%3.营业税的征税对象主要是（ C ）A.第一产业 B.第二产业 C.第三产业 D.第四企业4.我国第一部个人所得税条例颁布于（ A ）A.1936年 B.1949年 C.1950年 D.1980年5.我国个人所得税实行（ A ）A.

15、分项课征 B.统一课征 C.加成征收 D.部分征收6.对于工资、薪金所得，税法规定采用（ B ）A.统一比例税率 B.超额累进税率 C.差别比例税率 D.定额税率7.对于个体工商户的生产经营所得，税法规定采用（ A ）A.五级超额累进税率 B.七级超额累进税率 C.比例税率 D.定额税率8.对于稿酬所得，税法规定减征（ C ）A.10% B.20% C.30% D.50%9.按房产余值计税的，房产税的税率为（ A ）A.1.2% B.3% C.5% D.12%10.下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是（ C ）A.公园名胜古迹用地 B.军队营房用地 C.游乐场用地 D.宗教寺庙人员的生活用地1

16、1.契税实行的幅度税率为（ B ）。A.1%3% B.3%5% C.5%10% D.5%20%12.采用地区差别比例税率的税种是（ D ）A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.城市维护建设税二、多项选择题1.增值税的类型有（ BDE ）A.建设型增值税 B.生产型增值税 C.使用型增值税 D.收入型增值税 E.消费型增值税2.营业税的主要特点有（ BCDE ）A.按增值额征税 B.税率低、税负轻 C.税率档次少D.易于操作、方便征收 E.征税对象主要是第三产业3.企业所得税准许扣除项目是指与取得纳税收入有关的所有必要的和正常的（ ABCD ）A.成本 B.费用 C.税金 D.损失 E.罚款4

17、.资源税的课税对象范围包括（ ABCDE ）A.原油 B.盐 C.天然气 D.有色金属矿原矿 E.黑色金属矿原矿5.房产税的税率有（ AD ）A.1.2% B.3% C.5% D.12% E.17%三、填空题1.最早开始增值税税收实践的国家是（法国 ）。2.增值税暂行条例按纳税人的经营规模大小及会计核算水平将其划分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）。3.营业税的计税依据为（营业额 ）。4.我国现行消费税是（1994）年税制改革新增加的水中。5.房产税的计税依据是房产的计税价值和房产的（租金收入）。6.我国资源税的开征范围目前只限于（矿产资源）和（盐）。7.车船使用税的计税依据为应税车船的（实物

18、量）。8.载重量不超过（1吨）的渔船免征车船使用税。四、名词解释1.增值税P65 2.消费税P72 3.关税P76 4.应税所得额P80 5.房产税P86 6.资源税P87五、简答题1.简述增值税的含义及类型。P65、66 2.简述增值税的含义及特点。P65、663.简述营业税的特点。P71 4.简述消费税的特点。P75六、计算题（一）增值税1.一般纳税人：购进扣税法当期进项税额 = 增值税专用发票上注明的价款税率（注：此公式为简易公式）当期销项税额 = 不含税销售额税率 = 含税销售额(1+税率)税率应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额例1.某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期

19、内购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200 000元，当期销售货物取得收入价税合计为351 000元，请计算该企业当期应交多少增值税？（税率为17%）解：当期进项税额=200 00017% = 34 000(元)当期销项税额=351 000（1+17%）17%=51 000（元）当期应纳税额=51 000-34 000= 17 000(元)例2.某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34 000元，当期销售货物开具增值税专用发票不含税销售额为300 000元，请计算该企业当期应交多少增值税？（税率为17%）解：当期销

20、项税额=300 00017% =51 000（元）当期应纳税额=51 000-34 000=17 000（元）例3.某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34 000元，当期销售货物开具普通发票含税销售额为351 000元，请计算该企业当期应交多少增值税？（税率为17%）解：当期销项税额=351 000（1+17%）17%=51 000（元）当期应纳税额=51 000-34 000=17 000（元）2.小规模纳税人：简易征收应纳税额 = 含税销售额(1+征收率)征收率（现行征收率为3%）例题.某商店为增值税小规模纳税人，在某一纳

21、税期内销售各类商品取得含税销售额为82 400元，请计算该商店当期应交多少增值税？（按现行税法规定征收率为3%）应纳税额=82 400（1+3%）3%= 2 400(元)（二）营业税应纳税额 = 营业额 营业税税率例1.某运输企业在某一纳税期内取得运输收入300 000元，汽车租赁收入100 000元，两项收入分别核算，要求计算该企业当期应纳营业税税额。（交通运输业税率为3%，服务业税率为5%）解：应交交通运输业营业税 = 300 0003% = 9 000(元) 应交服务业营业税 =100 0005% = 5 000(元) 当期应纳税额 = 9 000 + 5 000 = 14 000(元)

22、例2.某宾馆在某一纳税期内取得客房收入800 000元，餐饮收入600 000元，写字间出租收入200 000元，请计算该宾馆当期的营业额和应交的营业税各是多少？（服务业税率为5%）解：营业额=800 000+600 000+200 000=1 600 000(元) 应纳税额=1 600 0005%=80 000(元)例3.广播电台当月取得节目播放收入500 000元，广告播放收入6 000 000元，则应交多少营业税？（文化体育业税率3%，服务业税率5%）解：节目播放收入应交营业税=500 0003%=15 000（元）广告播放收入应交营业税=6 000 0005%=300 000（元）当月

23、应交营业税=15 000+300 000=315 000（元）（三）企业所得税 应纳税额 = 应纳税所得额税率（现行税率25%）=（年度收入总额-税法规定准许扣除的成本、费用、税金和损失）税率（四）个人所得税计算步骤：计算应纳税所得额计算应纳税额1.工资、薪金所得 月应纳税所得额=每月收入-五险一金-免征额（注：免征额最初为800元；自2006年1月1日起调整为1 600元；自2008年3月1日起调整为2 000元；自2011年9月1日起调整为3 500元。） 应纳税额：采用超额累进税率分段计算；或者：应纳税额=月应纳税所得额税率-速算扣除数 个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率速算扣除数

24、1不超过1 500元的部分3% 02超过1 500元至4 500元的部分10%1053超过4 500元至9 000元的部分20%5554超过9 000元至35 000元的部分25%1 0055超过35 000元至55 000元的部分30%2 7556超过55 000元至80 000元的部分35%5 5057超过80 000元的部分45%13 505 注：该表自2011年9月1日起执行。例题：中国公民李某2015年每月取得工资收入9 600元，每月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金和失业保险金共计1 100元，则李某每月应交多少个人所得税？解：月应纳税所得额=9 600-1 100-

25、3 500=5 000(元) 月应纳税额=1 5003% + 3 00010% + 50020% = 445(元)或：=5 00020%- 555= 445(元)2.劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得 每次收入不超过4 000元：每次收入-800 应纳税所得额 每次收入超过4 000元：每次收入(1-20%) 应纳税额=应纳税所得额20% （注意：稿酬减征30%）例1中国公民李某系大学教授，本月外出作报告取得劳务报酬3 000元，又收到一部著作的稿酬60 000元，则李某两项收入应交多少个人所得税？解：（1）劳务报酬所得应纳税所得额=3 000-800=2 200(元)劳务报酬所得应纳

26、税额 =2 20020%=440(元)（2）稿酬所得应纳税所得额=60 000（1-20%）=48 000(元) 稿酬所得应纳税额 =48 00020%（1-30%）=6 720(元)李某两项收入应交个人所得税=440 + 6720= 7 160(元)例2.中国公民王某系大学教授，本月取得发明专利使用费80 000元，又收到一篇论文的稿费3 800元，则王某两项收入应交多少个人所得税？解：（1）特许权使用费所得应纳税所得额=80 000(1-20%）=64 000(元)特许权使用费所得所得应纳税额 =64 00020%=12 800(元)（2）稿酬所得应纳税所得额=3 800-800=3 00

27、0(元)稿酬所得应纳税额 =3 00020%(1-30%）=420(元)王某两项收入应交个人所得税=12 800 + 420= 13 220(元) 3.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得 应纳税额=每次收入20% （注：每次收入额即为应纳税所得额，不允许扣除任何费用。）例题.某人购买福利彩票中得奖金20 000元，兑奖时福彩机构应代扣多少个人所得税？解：应纳税额 =20 00020%=4 000(元)第五章 非税收入一、单项选择题1.非税收入的特点不包括（ D ）A.有偿性 B.自主性 C.非普遍性 D.强制性2.按非税收入的管理方式可将其分为预算内管理非税收入、预算外管理非税收入和（

28、C ）A.行政性收费收入 B.罚没收入 C.制度外管理非税收入 D.专项收入3.根据有关专家的估计，制度外非税收入至少要占到GDP的（ A ）A.5% B.10% C.20% D.30%4.经过开发可以带来一定经济价值的，所有权属于国家的自然资源是（ B ）A.经营性国有资产 B.资源性资产 C.历史文化遗产 D.非经营性国有资产5.国有资产收入的主要部分，即我国国有资产管理的重点是（ B ）A.国家预算拨款 B.国有资本金收益 C矿区使用费收入 D.海域场地使费收入6.国有资产管理工作的首要基本任务是（ C ）A.提高国有经济控制力 B.为国有企业改革服务C.确保国有资产保值增值 D.确保国

29、有经济主导作用的发挥7.收费的基础是（ A ）A.收费项目 B.收费标准 C.收费资金分配 D.收费性质8.收费的核心是（ B ）A.收费项目 B.收费标准 C.收费资金分配 D.收费性质9.新中国第一次发行国债是（ B ）A.1949年10月 B.1950年11月 C.1958年8月 D.1985年4月二、多项选择题1.非税收入按其形式可分为（ ABCDE ）A.国有资产收入 B.收费收人 C.基金收入 D.债务收入 E.其他非税收入2.非税收入的特点有（ BDE ）A.强制性 B.有偿性 C.无偿性 D.非普遍性 E.自主性3.以使用目的和用途为标准，基金可分为（ ABC ）A.经济调节基

30、金 B.科学研究基金 C.社会保障基金 D.临时基金 E.固定基金4.基金收入的特点有（ BCE ）A.专门来源性 B.专款专用性 C.无偿性 D.有偿性 E.保值增值性5.我国国债的功能可归纳为（ ACD ）A.弥补财政赤字 B.筹集社保资金 C.筹集建设基金 D.调节经济运行 E.抑制通货膨胀三、填空题1.任何一项收费主要有（收费项目）、（收费标准）、（收费资金分配）三个基本要素。2.收费标准一般采用（公共定价）的方法进行确定。3.理论上通常把收费分为（规费）和（使用者费）两种。4.政府基金最为突出的特点是（专款专用）。5.国债收入是根据（信用）原则从公众那里取得的特殊形式的财政收入。6.按国家举债方式可将国债收入分为（国家借款收入）和（发行债券收入）。四、名词解释题1.非税收入 P102 2.收费P112 3.行政性收费收入P114 4.事业性收费收入P1165.基金收入P119 6.国债收入 P122五、简答题1.简述非税收入的分类。P103-104 2.简述非税收入的特点。P104-1053.简述非税收入的功能。P105-106 4.简述国债收入的含义及功能。P122、124第