初级经济师考试初级财政税收真题及答案.docx

1、初级经济师考试初级财政税收真题及答案2006年初级经济师考试初级财政税收真题及答案一、单项选择题 (共60 题。每题l 分。每题的备选项中。只有1 个最符合题意)1.财政分配的目的是( )。A.满足社会公共需要 B.促进经济发展C.分配社会资金 D.平衡国民经济2.在财政分配中处于主动和支配地位的主体是( )A.企业 B.个人C. 国家 D.主管部门3.下列属于满足半社会公共需要的财政支出是( )。A. 国防支出 B.基础科学研究支出C.卫生防疫支出 D.高等教育支出4.在税收方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是( )。A.普遍征收的增值税制度 B.累进的所得税制度C.特殊调节的消费税制度 D

2、.传统的营业税制度5.充分就业中的“就业”是指( )。A.在国有企业中的就业B. 国家安排的就业C.在国有企、事业单位中的就业D.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动6.因前我国国有企业流动资金的供应方式一般是( )。A.财政拨款 B.银行贷款C.财政和银行各负责一半 D. 以财政拨款为主，银行贷款为辅7.我国财政年度的起止时间是( )。A.1 月1 日至当年l2 月31 日 B.4 月1 日至次年3 月31 日C.7 月1 日至次年6 月30 日 D.10 月1 日至次年9 月30 日8.处理不同财政支出项目之间的关系应遵循的原则是( )。A.量人为出的原则 B.统筹兼顾、全面安排的原则C.

3、厉行节约、讲求效益的原则 D.财政支出与经济发展相适应的原则9.改革开放以来，我国行政管理支出呈现出的变化特点是( )。A.不断下降 B.与GDP 的增长同步C.其增长水平超过GDP 的增长 D.其增长水平低于GDP 的增辩10.下列支出中，属于人员经费支出最主要的项目是( )。A.办公费 B.工资C.工作人员差旅费 D.职工福利费11.非政府投资的主要执行者是( )。A.事业单位 B.居民C.社会团体 D.企业12.政策性银行的资本金主要来源于( )。A.政府预算投资 B.吸收社会存款C.银行自身积累 D.商业银行的存款13.大型农业基础设施投资主要应由( )承担。A.农民自身 B.社会力量

4、C.商业银行 D.政府财政14.从世界各国的情况看，社会保障资金的主要来源是( )。A.社会保险费 B.财政支出中的转移性支出C.社会保障税 D.社会统筹积累基金15.根据WT0 的规则和我国政府的承诺，我国将要取消的财政补贴项目是( )。A.价格补贴 B.职工生活补贴C.企业亏损补贴 D.外贸补贴16.财政对企业亏损补贴支出的对象是( )。A.私营企业 B.集体企业C.外商投资企业 D. 国有企业17.在我国现阶段，养老保险应采用的筹资模式是( )。A.现收现付制 B.完全基金制C.部分基金制 D.预算拨款制18.财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于( )。A.伤残保险 B.社会救助C.社会

5、福利 D.社会优抚19.在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是( )。A.公债 B.收费C.专项收入 D.税收20.政府以有偿方式取得的财政收入是( )。A.所得税 B.流转税C. 国有资产收益 D.公债21.在我国税制改革史上，突破了对国有企业不征所得税的改革是( )。A.1978 年工商税制改革 B.1983 年第一步“利改税”C.1984 年第二步“利改税” D.1994 年税制改革22.在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是( )。A.政府工作的需要 B.公共产品的供给范围C.宏观调控的需要 D.调节收入差距的需要23.下列关于征税对象与计税依据的表述，正确的是( )。

6、A.征税对象是从量的方面对征税所作的规定B.计税依据是从质的方面对征税所作的规定C.计税依据是征税对象量的表现D.房产税的征税对象与计税依据是一致的24.假设某税种实行超额累进税率，其税率表如下：级次 级 距 税率 速算扣除数1 应税所得在2000 元以下 10%2 应税所得在2000 元l0000 元 20 %3 应税所得在 10000 元以上 30 %则第1 级的速算扣除数为( )。A.0 B.100C.200 D.100025.王某2006 年5 月应税营业额为3000 元，营业税税率为5 %，税务机关规定的起征点为2000 元，则王某应纳营业税税额为( )A.50 元 B.100 元C

7、.150 元 D.250 元26.从事生产经营的纳税人应自领取工商执照之日起( )内，按照规定设置账簿。A.10 日 B.15 日C.30 日 D.45 日27.税务机关采取税收保全措施，必须经( )批准。A.税收管理员 B.税务所所长C.县以上税务局(分局)局长 D.人民法院28.纳税人进口应税消费品应纳消费税的组成计税价格公式为( )。A.组成计税价格= (关税完税价格+关税) (1+增值税税率)B.组成计税价格= (关税完税价格+关税) (1-增值税税率)C.组成计税价格= (关税完税价格+关税) (1+消费税税率)D.组成计税价格= (关税完税价格+关税) (1-消费税税率)29.某化

8、妆品生产企业为增值税般纳税人，5 月份特别加工一批产品用作广告样品，已知该批产品的生产成本为l0 000 元，增值税税率为l7 %，消费税税率为30 %，成本利润率为5 %，则该产品应纳消费税( )。A.1785 元 B.3150 元C.4500 元 D.16450 元30.单位和个人从事快递业务，按( )税目征收营业税。A.交通运输业 B. 邮电通信业C.服务业中的“代理业” D.服务业中的“其他服务业”31.下列关于营业税纳税地点的表述，正确的是( )。A.纳税人承包工程跨省的，向工程所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，在其机构所在地申报纳税C.纳税人转让土地使用权的，在其

9、机构所在地申报纳税D.纳税人销售不动产的，在其机构所在地申报纳税32.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是( )。A.转贷外汇业务以其全部贷款利息收入为营业额B.单位或个人进行演出，以全部收入为营业额C.对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价为营业额D.纳税人从事装饰工程作业，其营业额包括工程所用原材料价款33.下列准予在企业所得税税前扣除的项目是( )。A.纳税人参加财产保险按照规定缴纳的保险费用B.税收滞纳金C.违法经营而被工商部门处以的罚款D.直接向贫困地区的捐赠支出34.对特许权使用费所得征收个人所得税，适用的税率是( )。A.5 级超额累进税率 B.9 级超额累进税率C.10%

10、 的比例税率 D.20% 的比例税率35.下列应计征城镇土地使用税的项目是( )。A. 国家机关自用的土地 B.公园自用的土地C.企业绿化用地 D.农业生产用地36.下列关于印花税的表述，正确的是( )。A. 印花税的纳税人不包括外商投资企业B. 印花税实行单一比例税率C. 已缴纳印花税的凭证副本免征印花税D.无息贷款合同每份贴花5 元37.具有“还本管理工作简单、易行，且不必为国债的还本而频繁地筹措资金”优点的国债偿还方式是( )。A.分期逐步偿还法 B.到期一次偿还法C.市场购销偿还法 D. 以新替旧偿还法38.发行票面金额为l00 元的国债时，以 101 元的价格出售，这种发行属于( )

11、。A.折价发行 B.平价发行C.溢价发行 D.议价发行39. 国债负担率一般应控制在( )左右。A.5 % B.8 %C.10 % D.15 %40.发行长期国债的目的通常是用于( )。A.平衡国际收支 B.平衡国库短期收支C.平衡社会总供求 D.重点建设项目41. 国债发行额与当年财政支出的比率被称为( )。A. 国债依存度 B. 国债负担率C. 国债偿还率 D. 国债发行率42. 预算法规定，地方各级政府预算由( )审查批准。A.地方各级人大 B.地方各级政府C.上级人大 D.上级政府43.政府预算调整必须具备的程序是( )。A.经各级人大审批 B.经各级人大常委会审批C.经各级政府审批

12、D.经各级财政部门审批44.主要用于计算中央对地方转移支付额的方法是( )。A. 比例法 B.系数法C.零基预算法 D.标准收支法45. 国家以所有者身份参与分配所取得的收入是( )。A.税收收入 B. 国有资产经营收益C.债务收入 D.收费收入46.下列政府预算支出中，属于事业发展支出的是( )。A.科技三项费用支出 B.农业、林业支出C.流动资金支出 D.教科文卫支出47.核定部门预算基本支出的基本依据是( )。A.基本数字 B.编制定员C.支出定额 D.定员定额48.我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是( )。A. 中央银行 B.商业银行C.政策性银行 D.金融机构49.政府采购

13、的管理机关是( )。A.各级政府 B.财政部门C.采购单位 D. 中介机构50.适合于采用标准计算法进行预算编制的是( )。A.高等学校学费收入 B.人员经费C.住房公积金 D.工会经费51.当( )时，事业单位的固定资产与固定基金在价值量上会失去对等性。A.融资租入固定资产 B.经营租入固定资产C. 固定资产盘盈 D. 固定资产盘亏52.行政单位的应缴财政专户款是指( )。A.预算资金 B.预算外资金C.单位自有资金 D.没收财物变价款63.下列不属于行政单位资产的项目是( )。A.货币资金 B.存货C. 固定资产 D.对外投资54.行政单位的主要收入是( )。A.事业收入 B.其他收入C.

14、上级补助收入 D.财政拨款收入55.行政单位的存货主要是( )。A.库存材料 B.燃料C.包装物 D.低值易耗品56.财政政策主体是指( )。A.各类企业 B.企业主管部门C.纳税人 D.各级政府和立法机构57. 中国人民银行法规定，我国货币政策的基本目标是( )。A.保持币值稳定，促进国际收支平衡B.控制货币投放，以保持币值稳定C.保持币值稳定，并以此促进经济增长D.保持币值稳定，并以此促进物价稳定58.从我国的实际情况看，财政赤字对货币供应的影响，通常具有( )。A.紧缩效应 B.扩张效应C.稳定效应 D. 中性效应59.在各种调控手段中，指令性计划和数量控制属于( )。A.行政手段 B.

15、法律手段C.经济手段 D. 间接手段60.反映一国与其他各国之间在一定时期内全部经济往来的范畴是( )。A.对外贸易 B.外汇收支C. 国际收支 D.外汇储备二、多项选择题 (共20 题，每题2 分。每题的备选项中，有2 个或2 个以上符合题意。至少有 1 个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5 分)61.财政直接调节个人收入水平的手段主要有( )。A.征收个人所得税 B.征收企业所得税C.征收遗产税 D.对个人增加财政补贴E.征收消费税62.下列属于消费性支出的项目有( )。A. 国防费支出 B.行政管理支出C. 国家机关基本建设支出 D.企业挖潜改造支出E.抚恤和社会救济费

16、支出63.基础设施的特点有( )。A.投资额大 B.建设周期长C.投资回收快 D.见效快E.易产生较大的直接经济效益64.我国社会保险的项目主要有( )。A.养老保险 B.子女保险C.失业保险 D.医疗保险E.人身保险65.企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有( )。A.补贴环节不同 B.补贴对象不同C.补贴主体不同 D.补贴的受益人不同E.补贴的经济性质不同66.下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有( )。A.企业所得税 B. 国有企业利润上缴收入C. 国有企业承包费收人 D. 国有企业注册登记费E.股息收入67.有关税收管理制度的表述中，正确的有( )。A.从事生产经营

17、的纳税人应自领取工商执照之日起30 日内，设置代扭代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人在免税期不用进行纳税申报C.纳税人应在向工商行政管理部门办理注销登记之后，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记D.对负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，应当于履行扣缴义务之日起30 日内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记E.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记68.税款征收措施包括( )。A. 由主管税务机关调整应纳税额 B.责令提供纳税担保C.采取行政管制措施 D.采取税收保全措施E.采取税收强制执行措施69.下列关于增值税纳税义务发生时间的

18、表述，正确的有( )。A.采取托收承付收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的;当天B.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天C.采取预收货款方式销售货物，为货款收到的当天D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当来70.下列所得中免征个人所得税的有( )。A.股息所得 B. 国债利息C.县级政府颁发的先进个人奖金 D.离休工资E.保险赔款71.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的有( )。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C.

19、购置新建商品房，自办理房屋交付使用之月起计征房产税D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续、房屋权属登记机关签发房屋权属证书之月起计征房产税72.政府用于偿还国债的资金来源有( )。A.设立偿债基金 B.依靠财政盈余C.增发货币 D.通过预算列支E.举借新债73. 国债的发行方式有( )。A.公募法 B.私募法C. 出卖法 D.承受法E.强制摊派法74.编制政府预算的工具有( )。A.预算收入指标 B.预算支出指标C.预算收支科目 D.预算表格E.预算执行分析75.事业单位的预算管理办法有( )。A.核定收支 B.定额或定

20、项补助C.超支不补 D.结余上交E.结余留用76.从世界范围看，国家金库设置的类型有( )。A.独立国库制 B.招标国库制C.委托国库制 D.授权国库制E.银行制77.行政单位的支出有( )。A.经常性支出 B.专项支出C. 自筹基本建设支出 D.经营支出E.对附属单位的补助支出78.事业单位进行对外投资不得使用( )。A.财政补助收入 B.上级补助收入C.事业收入 D.经营收入E.其他收入79.在我国，财政政策目标主要包括( )。A.物价基本稳定 B.充分就业C.汇率保持稳定 D.货币流通速度适当E.经济适度增长80.属于紧缩性财政政策的措施有( )。A.减税 B.压缩政府投资C.扩大信贷规

21、模 D.削减财政补贴E.提高法定存款准备金率三、案例分析题 (共20 题，每题2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)(一)某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。2006 年5 月份有关会计资料如下：(1)销售A 产品l00 件，每件不含税价款 1000 元，成本800 元，货款已收到;(2 )收取大华公司汇来的A 产品的预付款20000 元;(3 )为销售货物支付运费1000 元，并取得运输企业开具的运费普通发票;(4 )进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000 元，关税税率为20% 。该批原材料已验收入库。根据上述资料，回答下列

22、问题：81.本月进口原材料应纳增值税为( )。A.7264.96 元 B.8500 元C.8717.95 元 D.10200 元82.本月收取的20 000 元预付款应计算销项税额为( )。A.0 B.2905.98 元C.3400 元 D.4096.39 元83.本月销售A 产品应计算销项税额为( )。A.1700 元 B.10200 元C.17000 元 D.68000 元84.下列表述中正确的有( )。A.为销售货物支付的运费应计算销项税额B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额C.本月进项税额为l0270 元D.本月进项税额为l0487.95 元85.本月应纳增值税税额为( )。A.6

23、730 元 B.18630 元C.21812.05 元 D.23730 元(二)王某2006 年5 月份收入情况如下：(1)取得利息收入5000 元，其中含国债利息收入2000 元;(2 )购物抽奖取得中奖收入3000 元;(3 )取得股息收入l000 元;(4 )取得国家体育总局颁发的体育奖金2000 元;(5 )取得退休工资l000 元。根据上述资料，回答下列问题：86.王某利息收入应纳个人所得税为( )。A.440 元 B.600 元C.800 元 D.1000 元87.中奖收入应纳个人所得税为( )。A.400 元 B.420 元C.480 元 D.600 元88.取得股息收入应纳个人

24、所得税为( )。A.0 B.40 元C.100 元 D.200 元89.下列表述中正确的有( )。A.王某取得的国家体育总局颁发的奖金应按20 %的税率计算缴纳个人所得税B.王某取得的离退休工资应纳个人所得税l0 元C. 中奖收入的个人所得税以支付所得的单位为扣缴义务人D.工资薪金的个人所得税应在次月7 日内缴入国库90.王某5 月份应纳个人所得税为( )。A.868 元 B.1240 元C.1400 元 D.1430 元(三)甲企业位于A 市，自有房产l00 闯，房产账面原值l000 万元(设每间房产的账面原值均为l0 万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20 万元;甲企业占有士地l

25、0000 平方米，其中500 平方米用作企业文化广场建设。(A 市规定计征房产税的减除比例为30 %，土地使用税税额为每平方米5 元)根据上述资料，回答下列问题：91. 甲企业自用房屋应纳房产税( )。A.0 B.7.56 万元C.8.4 万元 D.84 万元92. 甲企业出租房产应纳房产税( )。A.0 B.0.24 万元C.0.84 万元 D.2.4 万元93. 甲企业共计应纳房产税( )。A.0 B.8.4 万元C.9.96 万元 D.84 万元94. 甲企业应纳城镇土地使用税为( )。A.0 B.0.25 万元C.4.75 万元 D.5 万元95.下列表述中正确的有( )。A.若甲企业

26、位于县城，则其营业用房产不征房产税B. 甲企业的房产税实行按年征收，分期缴纳C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准D.城镇土地使用税采用分类分级幅度定额税率(四)某事业单位直接向一级预算单位编报预算，领拨缴销预算资金，没有所属预算单位。2005 年8 月体制改革后由甲县划归乙市;2005 年全年收入除来自于财政、上级单位的200 万元收入之外，还有各项收入540 万元;全年支出中事业支出560 万元，经营支出240 万元;事业支出中人员支出l60 万元，公用支出400 万元，经费不能完全自给。根据上述资料，回答下列问题：96.该预算单位的预算管理级次是( )。A.一级预算单位 B

27、.二级预算单位C.三级预算单位 D.报销单位97.该事业单位来自于财政、上级的收人项目有( )。A.财政拨款收入 B.财政补助收入C.上级补助收入 D.预算外资金收入98.2005 年政府预算调整的方法应是( )。A.动用预备费 B.预算追加、追减C.经费流用 D.预算划转99.该事业单位的经费自给率为( )。A.35.7 % B.67.5 %C.92.5 % D.96.4 %100.该事业单位的人员支出比率为( )。A.28.57 % B.40 %C.66.67 % D.80 %一、单项选择题(160 题，共60 题，每题l 分。每题的备选项中，只有1 个最符合题意)二、多项选择题(6180

28、 题，共20 题，每题2 分。每题的备选项中，有2 个或2 个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5 分)三、案例分析题(81100 题，共20 题，每题2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0.5 分)01 A (1) 02 C (1) 03 D (1) 04 B (1) 05 D (1)06 B (1) 07 A (1) 08 B (1) 09 C (1) 10 B (1)11 D (1) 12 A (1) 13 D (1) 14 C (1) 15 D (1)16 D (1) 17 C (1) 18 C (1) 19 D

29、(1) 20 D (1)21 B (1) 22 B (1) 23 C (1) 24 A (1) 25 C (1)26 B (1) 27 C (1) 28 D (1) 29 C (1) 30 B (1)3l B (1) 32 D (1) 33 A (1) 34 D (1) 35 C (1)36 C (1) 37 B (1) 38 C (1) 39 C (1) 40 D (1)41 A (1) 42 A (1) 43 B (1) 44 D (1) 45 B (1)46 D (1) 47 D (1) 48 A (1) 49 B (1) 50 A (1)51 A (1) 52 B (1) 53 D (

30、1) 54 D (1) 55 A (1)56 D (1) 57 C (1) 58 B (1) 59 A (1) 60 C (1)61 ACD (2 ) 62 ABE (2 ) 63 AB (2 ) 64 ACD (2 ) 65 ABD (2 )66 BCE (2 ) 67 DE (2 ) 68 ABDE (2 ) 69 ADE (2 ) 70 BDE (2 )71 AB (2 ) 72 ABDE (2 ) 73 ACDE (2 ) 74 CD (2 ) 75 ABCE (2 )76 ACE (2 ) 77 ABC (2 ) 78 AB (2 ) 79 ABE (2 ) 80 BD (2 )81 D (2 ) 82 A (2 ) 83 C (2 ) 84 BC (2 ) 85 A (2 )86 B (2 ) 87 D (2 ) 88 D (2 ) 89 CD (2 ) 90 C (2 )9l B (2 ) 92 D (2 ) 93 C (2 ) 94 D (2 ) 95 BCD (2 )96 C (2 ) 97 BC (2 ) 98 D (2 ) 99 B (2 )