税法教学大纲.docx

1、税法教学大纲云南商务职业学院税法教学大纲管理系第一部分 大纲说明一、 课程性质与设置目的税法是会计专业的一门专业课程，是建立在会计学基础、财务会计、财务管理、经济法、审计学等专业理论课程基础之上的独立的专业课程。本课程应根据国家税收法规的变更随时进行教学内容的更新和调整。教学中，使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制度，理解并掌握各种税收法律制度的主要内容，要注意调动学生的学习积极性，多安排实务分析，加深理解；重点内容可多安排作业。二、 使用专业及教学对象本课程主要适用于经济管理类相关专业专科学生。三、 课程的教学基本要求通过本课程的教学，使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制

2、度，理解并掌握各种税收法律制度的主要内容，全面把握我国现行各税种的计税依据、计算方法，正确计算各税种的应纳税额，从而具备对实际经济业务中涉及到的税收问题的分析和解决问题的能力，以达到培养应用型人才的目标。前导课程：经济法后续课程：无四、 推荐教材与参考资料推荐教材：税法中国人民大学出版，孙亦军 梁俊娇主编，经济管理类课程教材。五、课程的学时和学分本课课内学时48课时，共4学分。章 节课时第一章4课时第二章6课时第三章6课时第四章4课时第五章4课时第六章4课时第七章6课时第八章6课时第九章4课时第十章4课时第二部分 教学要求与教学要点第一章 纳税基础教学目标：通过本章学习,了解税种的分类、税收的

3、作用、税收原则。熟悉税法的概念、税收法律关系。掌握税收的概念、特征、税制要素、税务登记管理、发票的管理和使用、纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。教学重点难点：本章重点是税收的作用、税收原则、税制要素、税务登记管理、发票的管理和使用、税收法律关系、税收的概念、特征。难点是纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。教学内容：第一节 税收概述一、税收的概念、特征和作用1、税收的概念2、税收的特征3、税收的作用二、税收原则第二节 税法概述一、税法的概念及其制定1、税法的概念2、税收法律关系3、税法的制定二、税收制度（一）税种的分类1、按课税对象的性质分类2、按管理和使用权限分类3、按计税依据分类4、按

4、税负能否转嫁分类（二）税制要素1、征税人2、纳税义务人3、课税对象4、税目5、税率6、计税依据7、纳税环节8、纳税期限9、减免税10、法律责任第三节 税务管理一、税务登记管理1、开业登记2、变更登记3、停业、复业登记4、注销登记5、外出经营报验登记6、登记核查二、账簿、凭证管理1、设置账簿范围2、财务会计制度管理3、会计档案管理三、发票管理和使用1、发票的印制2、发票的领购3、发票的开具和保管4、发票的检查四、纳税申报第四节 税款征收一、税款征收方式二、税款征收程序三、税款征收措施1、加收滞纳金2、核定的应纳税额3、税收保全措施4、税收强制执行措施5、出境清税6、税款追征7、其他有关税款征收的

5、规定第二章 增值税教学目标：通过本章学习，了解增值税纳税申报表的编制，掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理。熟悉增值税的概念、特征、增值税出口退（免）税规定。教学重点难点：本章重点是掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理，难点是增值税应纳税额的计算。教学内容：第一节 增值税的纳税人和征收范围一、增值税的纳税人二、增值税的征收范围第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一、一般纳税人的认定及管理二、基本税率和低税率三、小规模纳税人的认定及管理四、征收率第三节 增值

6、税应纳税额的计算一、计税依据二、销项税额三、销项税额四、应纳税额的计算第四节 几种经营行为的处理一、兼营销售行为二、混合销售行为三、含税销售额的换算第五节 出口货物退(免)税一、出口货物退(免)税基本政策二、出口货物退(免)税政策的具体实施办法三、出口货物退(免)税税额的计算第六节 进口货物征税一、进口货物征税的范围及纳税人二、进口货物的适用税率三、进口货物的应纳税额的计算第七节 增值税和征收管理一、增值税的征收机关和纳税地点二、增值税的纳税义务发生时间三、增值税的纳税期限四、增值税一般纳税申报办法五、小规模纳税人纳税申报办法第八节 增值税专用发票的使用和管理一、增值税专用发票的结构和内容二、

7、增值税专用发票领购使用三、增值税专用发票开具范围四、增值税专用发票开具要求五、增值税专用发票开具时限六、增值税专用发票进项税额抵扣的规定第三章 消费税教学目标：通过本章学习，熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。掌握消费税的纳税人、征税范围、税目、税率、应纳税额的计算。理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。教学重点难点：本章重点是熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。难点是理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、

8、委托加工货物应纳消费税、进口货物应纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。教学内容：第一节 消费税概述一、消费税概述1、消费税的概念2、消费税的特征二、消费税的纳税人三、消费税的征收范围与税目、税率第二节 消费税应纳税额的计算一、销售额的确定二、销售数量的确定三、应纳税额的计算1、正常应税消费品应纳税额的计算2、自产自用应税消费品应纳税额的计算3、委托加工应税消费品应纳税额的计算4、兼营不同税率应税消费品的税务处理第三节 进出口应税消费品应纳税额的计算一、出口应税消费品退税税率的确定二、出口应税消费品办理退（免）税的管理三、进口应税消费品应纳税额、出口应税消费品退税额的计算第四节 消费税的征收

9、管理一、消费税的纳税义务发生时间二、消费税的纳税期限三、消费税的纳税地点四、消费税的减免税、退税与补税第四章 营业税教学目标：通过本章学习，了解营业税减免税规定和营业税纳税申报表的编制，熟悉营业税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。掌握营业税的纳税人（扣缴义务人）、税目、税率、兼营和混合经营行为的税务处理、应纳税额的计算。教学重点难点：本章重点是了解营业税减免税规定，熟悉营业税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。难点是掌握营业税的纳税人（扣缴义务人）、税目、税率、兼营和混合经营行为应纳税额的计算。教学内容：第一节 营业税概述一、营业税概述1、营业税的概念2、营业

10、税的特征二、营业税的纳税人和扣缴义务人第二节 营业税税目、税率一、营业税的税目二、营业税的税率第三节 营业税应纳税额的计算一、计税依据二、营业税的起征点三、应纳税额的计算四、兼营和混合经营行为的税务管理五、营业税应纳税额的计算第四节 几种经营行为的税务处理和税收优惠一、兼营经营行为的税务管理二、混合经营行为的税务管理三、营业税的税收优惠第五节 营业税的征收管理一、营业税纳税义务发生时间二、营业税的纳税期限三、营业税的纳税地点四、营业税减免税规定第五章 关税教学目标：通过本章学习，了解关税纳税申报，熟悉关税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。了解关税的概念、特点、减税和免税

11、、纳税期限和税款退补规定。 教学重点难点：本章重点是熟悉关税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。难点是关税应纳税额的计算。教学内容：关税法律制度一、关税的概念和特点二、关税的纳税人和征税范围三、关税的税目、税率四、关税的计税依据和应纳税额的计算1、出口货物的完税价格2、进出口货物完税价格的审定3、应纳税额的计算五、关税的减税、免税六、关税的纳税期限和税款退补 七、关税纳税申报第六章 城市维护建设税及教育附加费教学目标：通过本章学习，理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。教学重点难点：本章的重点是理解和掌握城市维护建设税及教育附加

12、费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握城市维护建设税及教育附加费的应纳税额的计算。教学内容：第一节 城市维护建设税概述一、城市维护建设税的纳税义务人二、城市维护建设税的税率三、城市维护建设税的计税依据第二节 城市维护建设税应纳税额的计算一、城市维护建设税应纳税额的计算二、城市维护建设税纳税环节及税收减免三、城市维护建设税纳税地点四、城市维护建设税纳税期限第三节 教育费附加一、教育费附加的纳税义务人二、教育费附加的税率三、教育费附加的计税依据四、教育费附加应纳税额的计算五、教育费附加的征收管理第七章 财产行为税法教学目标：通过本章学习，理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等

13、税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。教学重点难点：本章的重点是理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握房产税、契税、车船税、印花税的应纳税额的计算。教学内容：第一节 房产税一、房产税纳税人、征税对象和征税范围二、房产税计税依据、税率和应纳税额的计算三、房产税的征收管理第二节 契税一、契税纳税人和征税对象二、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算三、契税纳税申报及缴纳第三节 车船税一、车船税纳税人、征税对象和征税范围二、车船税计税依据、税率和应纳税额的计算三、车船税的征收管理第四节 印花税一、印花税纳税人和征税范围二、印花税税率

14、三、印花税计税依据和应纳税额的计算四、印花税的纳税环节和税款征收第八章 企业所得税教学目标：通过本章学习，了解企业所得税的概念，熟悉企业所得税的税收优惠、纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点。掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及资产的税务处理。教学重点难点：本章的重点是了解企业所得税的概念，掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算。难点是企业所得税应纳税额的计算。教学内容：第一节企业所得税概述一、企业所得税的概念二、企业所得税的征税范围和纳税人三、企业所得税税率第二节企业所得税概述一、收入总额的确定二、准予扣除的项目三、不得扣除的项目四、亏损弥

15、补第三节资产的税务处理一、固定资产的计价和折旧二、无形资产的计价和摊销三、递延资产的扣除第四节 企业所得税应纳税额的计算一、应税收入的规定二、应纳税所得额的确定三、扣除项目四、企业所得税应纳税额的计算第五节企业所得税的税收优惠一、免税收入二、免征、减征企业所得税三、加计扣除应纳税所得额四、创业投资税收优惠五、固定资产加速折旧税收优惠六、资源利用税收优惠第六节企业所得税的征收管理一、企业所得税的纳税义务发生时间二、企业所得税的纳税期限三、企业所得税的纳税地点第七节企业所得税的纳税申报一、企业所得税纳税申报表填制二、企业所得税的纳税第九章 个人所得税教学目标：通过本章学习，了解个人所得税的概念和个

16、人所得税的纳税申报，熟悉个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。 教学重点难点：本章的重点是了解个人所得税的概念。难点是熟悉和掌握个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。教学内容：第一节 个人所得税概述一、个人所得税的概念及纳税人二、个人所得税的征税范围第二节 个人所得税税目一、工资、薪金所得二、个体工商户生产、经营所得三、承包、承租经营所得四、劳务所得五、稿酬所得六、其他所得第三节 个人所得税的税率及应纳税所得额的确定一、个人所得税税率二、个人所得税应纳税所得额的确定第四节

17、 个人所得税的应纳税额的计算一、个人所得税计税依据二、个人所得税的应纳税额的计算第五节 个人所得税的税收优惠一、免征个人所得税的项目二、暂免征个人所得税的项目第六节 个人所得税的征收管理一、个人所得税的纳税期限二、个人所得税的纳税地点三、个人所得税的纳税申报第七节 个人所得税代扣代缴业务处理一、企业代扣代缴个人所得税的处理方法二、企业代扣代缴个人所得税的纳税申报第十章 其他税种税法教学目标：通过本章学习，理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。教学重点难点：通过本章学习，理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。教学内容：第一节 资源税一、资源税纳税人和征税范围二、资源税税目和税额三、资源税的计税依据和应纳税额的计算四、资源税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限第二节 城镇土地使用税一、城镇土地使用税纳税人、征税对象及征税范围二、城镇土地使用税的计税依据三、城镇土地使用税税率和应纳税额的计算四、城镇土地使用税的征收管理第三节 土地增值税一、土地增值税的纳税人二、土地增值税的征税范围三、土地增值税计税依据四、土地增值税税率及应纳税额的计算五、土地增值税减免税规定六、土地增值税的征收管理