技术经济学读书笔记.docx

1、技术经济学读书笔记技术经济学第一章： 概述 21.1技术经济学 2&1.1.1 概念 21.2技术经济分析的程序 2&1.2.1技术经济分析 2&1.2.2一般程序 3第二章：经济性评价的基本要素 32.1 经济效果 3&2.1.1 概念 3&2.1.2 经济效果的分类 4&2.1.3 经济效果的表达式 4&2.1.4 提高经济效果的途径 42.2 投资 5&2.2.1 含义 5&2.2.2 投资额的估算 52.3 成本 6&2.3.1含义 6&2.3.2 主要的成本概念 62.4 税收 6&2.4.1 含义 6&2.4.2 分类 62.5 利润 7&2.5.1 含义 7&2.5.2 层次：

2、7第三章： 技术经济分析的基本原理 73.1 技术经济比较原理 7&3.1.1 简述 7&3.1.2 内容 83.2 资金报酬原理 8&3.2.1 概念 8&3.2.2影响因素 8&3.2.3 利息与利率 9&3.2.4 现金流量 9&3.2.5 资金等值 93.3 资金等值计算的几类情况 10第四章： 技术经济分析中的评价方法 114.1 确定性评价方法 11&4.1.1 静态评价方法 11&4.1.2 动态评价方法 124.2 不确定性评价方法 13&4.2.1 盈亏平衡分析 14&4.2.2 敏感性分析 15&4.2.3 概率分析 16第五章： 价值工程 17第六章： 项目可行性研究 1

3、86.1 概念 186.2 基本内容(框架) 186.3 详细介绍 18&6.3.1 市场需求预测 18&6.3.2 项目规模的选择 19&6.3.3 项目设计 19&6.3.4 厂址的选择 19&6.3.5 经济评价 19参考文献： 20第一章： 概述 导读：本章主要介绍技术经济学的含义和分析程序。1.1技术经济学&1.1.1 概念技术经济学是一门研究技术方案经济效果，技术与经济相互促进、相互协调发展，以及技术创新与经济增长之间相互关系的学科。 理解：1.技术指广义的技术，即：指科学知识、技术能力和物质手段等要素结合起来所形成的一个能够改造自然的运动系统，包括“硬技术”和“软技术”。2.此处

4、，经济的含义是：节约或节省。3.学习技术经济学的目的就是“选择”，选择经济效果最好的技术方案。4.技术经济学是应用经济学的分支，是一门综合性强、实践性高、系统性强的一门学科。1.2技术经济分析的程序&1.2.1技术经济分析技术经济分析主要是对各种可行的技术方案进行综合分析、计算、比较和评价，全面衡量方案的经济效果，在评价经济效果的基础上，作出最佳的选择，为决策提供科学依据。&1.2.2一般程序 N Y第二章：经济性评价的基本要素 导读：经济性评价的基本要素是进行技术经济分析和评价必须掌握的基本知识。本章主要介绍五个基本要素：经济效果、投资、成本、税收、利润。2.1 经济效果&2.1.1 概念1

5、. 定义：经济活动过程中取得的劳动成果与劳动耗费之间的比较。2. 理解：劳动成果必须是有效的。有效的劳动成果指：是社会需要的，对社 会有益的劳动成果。显然，环境污染就不是有效的劳动成果。 劳动耗费指消耗的全部人力、物力和财力，包括生产过程中的直接劳动消耗、劳动占用、间接劳动消耗三部分。经济效果是由“劳动成果”和“劳动耗费”两个指标共同来衡量的。&2.1.2 经济效果的分类一 分类 分析角度： 企业经济效果、国民经济效果 受益者： 直接经济效果、间接经济效果 能否用货币计量： 有形经济效果、无形经济效果二 详述（一） 企业经济效果和国民经济效果1. 企业经济效果：指站在企业的角度，从企业的利益出

6、发，分析技术方案的经济效果。2. 国民经济效果：指站在国家的角度，从国民经济以至整个社会出发，分析技术方案的经济效果。3. 分析角度不同，评价结果也可能就不一致。一般情况下，(1)两者都认为可行的情况下，可直接实施；(2)国民经济效果评价认为可行，而企业经济效果评价不可行，可通过减税、优惠贷款以及实现政策性补贴等经济手段，使企业经济效果变为可行，再进行实施；(3)如果国民经济效果评价认为不可行，则必须坚决否定。（二） 直接经济效果和间接经济效果1. 直接经济效果：技术方案直接给实施企业带来的好处。2. 间接经济效果：技术方案对社会其他部门产生的经济效果。3. 一般来说，直接经济效果容易看到，不

7、易被忽略。但从全社会可持续发展的角度出发，则更应强调间接经济效果。&2.1.3 经济效果的表达式（一） 差额表示法表达式：经济效果劳动成果劳动耗费（二） 比值表示法表达式：经济效果劳动成果劳动耗费（三） 差额比值表示法表达式：经济效果（劳动成果劳动耗费）劳动耗费 常用差额比值表示法，因为其兼顾一二种的优点。&2.1.4 提高经济效果的途径经济效果由劳动成果和劳动耗费两个指标共同决定的，所以要提高经济效果，自然应从这两个指标入手。1. 保持劳动成果不变，降低劳动耗费。2. 保持劳动耗费不变，增加劳动成果。3. 劳动成果和劳动耗费同时增加。但是，必须使：劳动成果增加的幅度大于劳动耗费增加的幅度。4

8、. 劳动成果与劳动耗费同时降低。但是，必须使：劳动耗费降低的幅度大于劳动成果降低的幅度。5. 劳动成果增加，劳动耗费降低。 引申推广：同类问题的一般途径：1. 一变一不变：(1).有利因素不变，不利因素降低； (2).不利因素不变，有利因素增加2.两者同变：(1).同增，但有利因素增加幅度要更大。 (2).同降，但不利因素降低幅度要更大。 (3).一增一降，有利因素增，不利因素降。2.2 投资&2.2.1 含义在技术经济分析中，投资是指项目从筹建开始到全部建设投产为止，整个过程发生的费用的总和。&2.2.2 投资额的估算一 固定资产投资估算固定资产投资估算是在项目决策前资料很不充分的情况下进行

9、的，其精确度较低。常用方法如下：1. 类比估算法根据同类型项目的投资，估算拟建项目投资的方法。有单位生产能力投资估算法、规模指数投资估算法。2. 分项类比估算法将固定资产分项进行估算的方法，通常将固定资产分为三项：机器设备投资；建筑物、构筑物投资；其他项目投资。3. 工程概算指标估算法二 流动资产投资估算1. 类比估算法2. 分项估算法2.3 成本&2.3.1含义企业为了获得一定数量的商品或劳务所支付的代价，或企业生产一定数量的商品或劳务所耗费生产要素的价值。&2.3.2 主要的成本概念表面上看，成本的概念很简单但事实上含义非常广，可以针对不同对象或根据不同需要使用不同的成本概念。主要有以下几

10、类：1. 会计成本2. 经营成本3. 机会成本4. 边际成本5. 经济成本6. 沉没成本7. 变动成本8. 固定成本2.4 税收&2.4.1 含义国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配的一种形式。具有强制性、无偿性和固定性三大特点。&2.4.2 分类一流转税类征收对象:商品生产、商品流通和劳动服务的流转额 1、增值税：基本税率、低税率、零税率 2、消费税：调节产品结构、引导消费方向 3、营业税：就营业额征收 4、进出口关税二资源税类 征收对象：被开发或占用的资源 1、资源税 2、土地使用税三所得税类 征收对象：单位、个人在一定时期内的所得额 1、企业所得税 2、个人所得税四财产税类 征收对象

11、：企业和个人拥有财产的价值或增值额 1、车船税 2、房产税 3、土地增值税 4、印花税五特定目的税类 征收对象：国家为达到某种特定目的而设立的 1、固定投资方向调节税 2、城乡维护建设税2.5 利润&2.5.1 含义企业在一定时期内全部生产经营活动的最终成果，是考核企业方案或项目盈利能力的重要指标。&2.5.2 层次：项目投产后的利润可以分为三个层次： 销售利润=销售收入-生产成本-期间费用-销售税金及附加 利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收支净额 税后利润=利润总额-所得税 第三章： 技术经济分析的基本原理 导读：本章主要介绍两个基本原理，技术经济原理和资金报酬原理。其中，资金报酬原理

12、即财务管理中所说的资金时间价值，此处只简略回顾。3.1 技术经济比较原理&3.1.1 简述不比较，无优劣，比较是技术方案优选的前提。而比较需要一个统一的标准。&3.1.2 内容一 满足需要的可比原理1. 含义相比较的各技术方案的产出都能满足同样的社会需要，且这些技术方案能够相互替代。2. 比较方面技术方案以产品的数量、质量和品种来满足社会需要，因此需从数量、质量和品种三个方面比较方案满足需求的可比性。二 总消耗费用的可比原理1.含义各方案进行比较时，必须从整个社会和国民经济的角度出发，比较各方案的社会总消耗费用，而不能仅考虑个别部门、个别企业或个别环节的费用。2.具体考虑内容a) 总成本： 制

13、造成本、使用成本；b) 相关费用： 技术方案本身所耗费用，以及与方案实施直接联系的部 门所增加的费用 三 价格指标的可比原理 价格指标体系的可比性，指各方案需转换成同一体系的价格指标。 价格是价值的货币表现，方案产品的劳动消耗，或者使用效果等因素，都只能从价值形态上才能加以综合，并通过价格表现。 不同的价格体系，所计算出来的技术方案的经济效果是不一样的。四 时间因素的可比原理1.各个方案的计算期或者研究期要相同。当技术方案寿命期不同时，采用最小公倍数或研究期法进行处理。2.发生在不同时点的费用和效益要进行等值换算。3.2 资金报酬原理&3.2.1 概念广义：货币在周转使用过程中由于时间因素而形

14、成的价值增值部分。狭义：扣除风险和通货膨胀因素后资金价值的真实变化量。 技术经济分析中的资金时间价值用狭义的概念。&3.2.2影响因素投资利润率：没有通货膨胀和风险情况下的单位投资所能取得的利润。通货膨胀率：对因通货膨胀带来货币贬值造成的损失的补偿。风险补偿率：对因风险的存在可能带来的损失所应作的补偿。&3.2.3 利息与利率资金时间价值用绝对数或相对数来表示，如利息和利率。1. 利息单利计息，复利计息2. 利率（1） 概念狭义的利率仅指银行利率，广义的利率是指资金时间价值率。技术经济学中用其广义概念。（2） 名义利率和实际利率的区分名义利率：指每年结息次数超过一次时的年利率，名义利率等于短于

15、一年的周期利率与年内计息次数的乘积。实际利率：指一年内实际利息总额与本金之比。 只在复利计息的情况下才会产生这两个概念。且只有每年计息次数为一次时，两者才相等。否则，名义利率小于实际利率。（3）名义利率与实际利率的换算 设名义利率为r，实际利率为i，每年计息周期数为m，则&3.2.4 现金流量1. 概念现金流量：一个经济系统（如一个企业、技术方案、投资项目）在其整个寿命期（或计算期）各时点上实际发生的资金流出和资金流入。净现金流量：系统在某一时点上发生的现金流入与现金流出的差额。2. 作用正确分析和准确估计技术方案的现金流量是做好经济评价和投资决策的关键。3. 表示方法（1）.现金流量图箭线法

16、、标注法（2）.现金流量表 财务分析中，假定任何现金流量只发生在时点上，而不发生在两个时点之间。一般认为投资（支出）发生在期初，年收益、经营费用、残值均发生在当期期末。&3.2.5 资金等值1. 概念考虑时间因素后，不同时点上数额不等的相关资金在一定利率条件下具有相等的价值。2. 影响因素资金额大小、资金发生的时间、利率3. 相关概念 资金等值计算：将不同时点上资金按一定的资金时间价值率换算为某一时点等值资金的过程。 时值：在某个时间节点上，资金的数值。 时点：在现金流量图上，时间轴上的某一点称为时点。 现值：资金“现在”的价值，用符号P（大写）表示。注意：现在也不过是一个相对概念。 终值：资

17、金在未来某个时点上的价值，用符号F表示。与现值对应的一个概念。 等年值：分期等额收付的资金值。由于各期间隔通常为一年且各年金额相等，故又称年金，用符号A表示。 贴现：把将来某一时点的资金金额换算成现在时点的等值资金。又称为折现。 贴现率：贴现时所用的利率称为贴现率或折现率。3.3 资金等值计算的几类情况资金等值计算公式表收付方式复利计息下的系数已知所求计算公式一次收付终值系数PF 现值系数(P/F，i，n)FP 等额收付（此处全为普通年金）终值系数 AF 现值系数AP 年偿债基金系数FA 年资本回收额系数PA 变额收付（等差序列）略略GF 略略GP 略略GA 备注：1.以上公式为基本公式，实际

18、计算中，可能还要用到“内插法”。 2.变额收付中，实质上是将现金流量分成了两部分每年的固定收付部分（即第一年的金额），和每年的增量，即上面公式中的G。实际值等于两部分分别等值计算后的和。 3.利用公式进行资金等值计算，要充分利用现金流量图。这样有助于准确反映现金收支情况和确定计息期数。 4.互为倒数的系数：（1）一次收付终值系数和一次收付现值系数；（2）年金终值系数与年偿债基金系数；（3）年金现值系数和年资本回收额系数。第四章： 技术经济分析中的评价方法 导读：本章主要介绍两大类技术经济分析中的评价方法，每一类方法下又有很多小类和很多具体指标。4.1 确定性评价方法 导读：确定性评价方法按照是

19、否考虑时间价值可分为静态评价方法和动态评价方法。就评价结论而言：净现值和净年值是等效评价指标；费用现值与费用年值是等效评价指标。&4.1.1 静态评价方法一 静态投资回收期法1. 含义投资回收期：不考虑资金的时间价值，从项目投建之日起到项目投产后，用每年获得的净收益回收其全部投资所需的时间。通常以年表示。2. 计算公式Tj=累计现金流量开始出现正值年份-1+上年累计现金流量的绝对值/当年净现金流量 3. 判别准则Tj与标准投资回收期Tb进行比较，前者小，方案可行，反之，方案不可行。4. 多方案比较选择（1）方法：静态追加投资回收期法:当两个技术方案进行经济比较时，必须考虑追加（差额）投资部分的

20、经济效益。追加投资回收期实际上是投资增量的回收期，又称差额投资回收期。 易犯错误：直接计算各个方案的静态投资回收期，然后直接比较。（2）公式：（3）字母含义：T:追加投资回收期。K1,K2分别代表方案一和方案二的初始投资。C1,C2分别代表方案一和方案二的年经营成本。（4）公式的经济含义：用方案2比方案1所节约的经营费用来补偿方案2比方案1多追加的投资所需的时间。（5）判别准则：T与标准投资回收期相比较。前者小于等于后者，则说明方案二优于方案一；反之，选方案一。二 投资收益率法1. 概念又称投资效果系数，是指每年获得的净收入与原始投资的比值。2. 公式统一公式：R= E:投资收益率 I: 总投

21、资 NB：达产年净收益或平均收益。达产年：指产量达到设计/预期生产能力的年份。3. 常用指标：实际项目论证中，常用的投资收益率有如下三种形式： 投资利润率=年利润总额/项目总投资100% 投资利税率=年利税总额/项目总投资100% 资本金利润率=年利润总额/资本金100% 资本金是指企业自有资金减去资本溢价。4判别准则：R与基准投资收益率Rb比较，RRb，则方案可行。&4.1.2 动态评价方法一 动态投资回收期法与静态投资回收期法基本一致，唯一不同之处在于：考虑资本的时间价值。多方案比较用动态追加投资回收期法。二 现值法（一）概念将技术方案各年的净现金流量，按照基准收益率折算到期初的现值，并以

22、现值之和来进行评价的方法。（二）常用指标费用现值法、净现值法、净现值率法1. 费用现值法（1）适用条件产出相同，或满足同样的需要但产出无法用货币计量时，需比较技术方案的费用。（2）思路将方案逐年的投资与寿命期内各年的经营费用按基准收益率折算成期初的现值，然后对各方案的费用现值总和进行比较选择的方法。（3）公式（4）判别准则比较方案寿命期相同时，费用现值最小的方案为优；比较方案寿命期不同，可以利用最小公倍数法处理后再选取费用现值最小的方案作为最优方案。2. 净现值法（1） 思路将技术方案整个寿命期内各年的净现金流量，按基准收益率折算成寿命期初的现值，并根据现值之和的大小选出最优方案。（2） 判别

23、准则NPV 0，则该方案可行；用于多个方案比较时，投资相同或相差不大，且方案寿命期一致时，以NPV最大者为优；若投资相同或相差不大，但是方案寿命期不一致时，则需要先确定一个共同的研究期（通常以各个寿命期的最小公倍数为研究期），在计算研究期内的NPV，以最大者为优。3. 净现值率法（1） 概念是净现值与投资额现值的比值，是测定单位投资净现值的尺度。考察资金利用效率的指标（2） 判别标准评价单一方案时，若NPVR 0，则方案可行；评价多方案，以净现值率大于等于零且最大者为优三 年值法（一）概念通过资金等值计算，将方案的现金流量折算成寿命期内各年的等额年值，用以评价技术方案的经济评价方法。（二）常用

24、指标1.费用年值法（1）思路将投资方案逐年的投资与各年的经营费用按基准收益率换算成寿命期内各年的年值，然后对各个方案的费用年值进行比较，以选出最优方案。（3） 判别准则：用于多个方案的比较选择，费用年值最小的方案最优。3. 净年值法（1） 思路将方案的净现值折算为寿命期内各年的等额年金。 （2） 判别准则NAV 0，则该方案可行；对于多方案比较选择时，NAV最大者为优。 多方案比较时，净年值法往往是最简单的方法。四 内部收益率法在方案寿命期内使净现值等于零的利率，称为内部收益率。注意：1.内部收益率求解过程一般都很复杂，往往需要用到“内插法”。 2.对于单个技术方案的评价，只要IRR大于等于预

25、期的收益率，方案可行，这时内部收益率准则与净现金准则的评价结论一样。4.2 不确定性评价方法 不确定性分析是研究技术项目方案中主要不确定因素（随机因素）发生变化时，对经济效益影响的一种分析评价方法。 由于信息和资料的来源有限，而且很多因素是变动的，所以技术方案的经济评价总具有一定程度的不确定性。 故需要进行不确定性评价方法来估算技术方案可能承担的风险。&4.2.1 盈亏平衡分析1. 定义又称损益平衡分析或量本利分析，是指通过分析产品产量、成本和盈利之间的关系，找出技术方案盈利和亏损在产量、单价、成本等方面的临界点，以判断不确定因素对技术方案经济效果的影响程度，说明技术方案实施的风险大小。这些临

26、界点称为盈亏平衡点，用符号BEP表示。2. 分类线性盈亏平衡分析、非线性盈亏平衡分析。本章只介绍线性盈亏平衡分析。3. 基本理论（1） 线性盈亏平衡分析的假设条件 成本是生产量（销售量）的函数。 生产量等于销售量。 单位变动成本随产量按比例变化。 在所分析的产量范围内，固定成本保持不变。 销售收入是销售价格和销售量的线性函数，即产品的销售价格在任何销售水平上都是相同的。 所采用的数据均为正常年份（即达到设计能力生产期）的数据。（2） 成本 技术方案的总成本费用按其与产量的关系，可以分为固定成本、变动成本和半变动成本三部分。 半变动成本：随产品产量的变动而不成正比例变动的费用。因其在总成本费用中

27、所占比例一般较小，故在经济分析中，多当作变动成本来处理。公式：C：总成本 Cf：年固定成本 Cv：变动成本 Q：产量 （3） 销售收入公式：B=P*Q B税后销售收入（企业角度）P单位产品价格（完税价格） Q产品生产量（销售量）（4） 盈亏平衡点的确定方法 图解法通过在图上作出总成本线和销售收入线的方式找出平衡点。 代数解析法（又称公式法）思路：当盈亏平衡时：推出的公式 A.盈亏平衡点的产量：注：Q*越小越好，技术方案的风险越小 B.盈亏平衡点的生产能力利用率： ：技术方案设计的生产能力注：E*越小，技术方案的生产经营潜力越大，风险越小。&4.2.2 敏感性分析1. 使用必然性盈亏平衡点分析不

28、能判断项目本身盈利能力的大小，而且是一种静态分析，并没有将资金的时间价值因素和项目计算期的现金流量的变化考虑在内，因此，其计算出来的结果和得出的结论仍是比较粗略。所以需要使用动态的不确定分析方法来判断因不确定因素变化而引起项目本身盈利水平变化的幅度。敏感性分析就是这样一种在经济决策中常用的不确定性分析方法。2. 概念又称为灵敏度分析，是指通过分析预测技术方案的主要不确定因素（如销售收入、成本、投资等）发生变化时对经济评价指标的影响，并确定其影响程度，从中找出敏感性因素，以便提出相应的控制对策，供决策者分析研究。 帮助理解：即当构成技术经济评价的基础数据发生变化时，其评价指标会有多大变动。例如，

29、原材料价格的变动对投资回收期的影响。 3. 分类根据不确定因素每次变动数目的多少可以分为：单因素敏感分析、多因素敏感分析。通常只进行单因素敏感性分析。多因素敏感分析计算很复杂。4. 步骤（1）.确定敏感性分析指标。如：净现值（2）.选择敏感性分析的不确定因素。如：投资额、价格、经营成本（3）.计算设定的不确定因素的变动对分析指标的影响数值。 如：将投资额、销售价格、经营成本按照一定幅度变化（如5，10或20等），然后计算出这种变化对评价指标净现值的影响程度。 资本额、销售价格、经营成本三个不确定性因素一次只能变化一个。 对净现值的影响程度用“敏感系数”来衡量。（4）.找出敏感性因素反映敏感程度的指标是敏感系数，敏感系数是指目标值的变动与参数值的变动之比。敏感系数可正可负，敏感系数绝对值越大，说明此因素越敏感。（5）.结合确定性分析，对项目进行综合评价。&4.2.3 概率分析1. 使用必然性对于风险小的项目进行敏感性因素就可以了，但是对于风险大的项