工会财务审计整改报告.docx

1、工会财务审计整改报告工会财务审计整改报告【篇一：审计自查整改报告】审计中发现的问题 自查自纠情况报告为落实 xx 在 xx 会上针对审计部在内部审计工作 中发现的一些问题做的重要讲话及批示， 公司财务部积极行动起来，对照此次审计部在内部审计工作中发现 的问题开展自查自纠工作， 对发现的问题逐一整改，现就自查自纠情况汇报如下：一、重大经济事项决策经自查，没有发现重大经济事项未经集体决 策的情况； xx 单位存在资金拆借 ,程序不够 完善,下一步将规范资金往来程序。二、授权审批控制方面合同会签手续完整；没有发生出纳制证的 情况；网银 ukey 严格按照制单人与审核人分开 保管，但缺少必要的使用审批

2、手续，出现付款操作由出纳经办，会 计一级审核后付款的现象。 整改措施：建立网银使用审批制度，实行分级管理，多岗位复核的 原则，大额资金实行三级复核。三、基建工程管理方面按规定签订基建相关合同，不存在与个人签 订经济合同现象，大额资金支付按合同条款 履行，不存在提前付款现象。四、资金管理方面 没有发现不合理的提取大额现金现象，但备用金管理较为松散，出 现部分备用金未及时 归还、前款未清后款又借的现象。整改措施：积极清理沉淀备用金， 严格规范备用金流程。五、资产管理方面 备品备件出入库手续完备，但有部分项目公司出现低耗品未办理出 入库手续的情况，公 司已组织人员进行清查，并且完善相关的手续。六、税

3、务管理方面 严格按税法规定进行申报纳税。七、会计基础工作方面存在凭证摘要不清晰、会计凭证审核不及时、 账簿打印滞后等薄弱点。整改措施：在日常会计核算中，将严格按照集团公司会计基础工作标准的要求，提 高原始凭证的审核、监督、控制力度和财务人员基础工作水平，促进会计基础工作的标准化、 程序化和规范化。 xx 公司xx 年 xx 月 xx 日篇二： xxx 公司全面落实审计整改自查自纠的报告 xxx 公司全面落实审计整改自查自纠的报告根据 xxxxx 公司全面落 实审计整改实施办法（ xxxxxxxxxxxx 号）有关公司文件精神， 结合 xxxxxx 公司开展的第二次保险机构财务业务数据真实性检查

4、， 加强中介业务管理自查自 纠，治理商业贿赂不正当交易自查自纠和 2011 年度上半年依法合 规经营报告等专项检查工作， 切实整改存在的问题，现就自查情况报告如下：一、健全组织，强化领导为确保此次自查工作顺利进行， xxx 公司 高度认识，将开展好全面落实审计整改工作作 为推动改革发展的具体行动，在思想上高度重视，细致谋划，精心 部署，成立了以总经理为 组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作，确保全面落实 审计整改的顺利开展。二、严格清查，不走过场成立清查小组后， xxx 公司按要求认真学 习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不 走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。三、认真自查，

5、及时自纠按照 xxxxxxxx 司全面落实审计整改实施 办法的要求， xxxxx 公司对违规承保、虚假 退费、违规理赔、手续费及中介业务管理问题、 xxxxx 问题、保费 核算问题、虚列费用、应收保费问题、资金管理问题、违规对外担保等十类重点问题进行了 自查。1、违规承保201x 年度 xxxx 公司保费收入达 xxxxxx 元，各险种保费收入、 其 他业务收入及追偿款收入等各项业务收入均如实反映并及时确认纳 入帐内核算，不存在虚增保费、截留保费、虚假批退；严格执行条款费率，不存在拆 单甩单跨年度调节保费、滚单入帐、改变条款约定退保环节虚假退保退费等数据不真实情况。 同时，不存在违规变更条款承

6、保及违规降低费率承保的情况。2、虚假批改或违规注销各险种赔付支出包括赔案缮制、赔款支付等 基本能达到各项相关规定要求并符合保险合 同相关规定。不存在制造虚假赔款及套取赔款情况、不存在扩大赔 付、通融赔付现象；不存在向保险人支付赔款后收取返还的情况；不存在虚假列支理赔查勘 费用等问题。3、违规理赔201x 年度 xxxx 公司赔付支出 xxxxxxxxx 元，各险种赔付支出包括 赔案缮制、赔款支付等基本能达到各项相关规定要求并符合保险合同相关规定。不存在 制造虚假赔款及套取赔款情况、不存在扩大赔付、通融赔付现象；不存在向保险人支付赔款 后收取返还的情况；不存在虚假列支理赔查勘费用等问题。4、手续

7、费及中介业务管理问题未发现将直销业务虚挂为中介机构业 务，虚开中介发票套取手续费用于支付给正式员工、 无资格保险中介或个人手续费、账外暗中支付手续费等数据不真实 情况。严格执行 “一条规定”、“两个条件 ”和三项一致的要求来支付中介业务手续费。5、农业保险问题 根据农险相关规定，合规承保，合规理赔。不存在虚假承保农业保 险套取财政补贴，违规注销保单及虚假理赔，理赔到户不到位的情 况。6、保费核算问题 不存在通过拆分保单，跨年度调节保费收入或变更险种，或通过上 年不出单或批退保单，次年出单或批增，调节年度保费的情况。7、应收保费问题在应收保费方面，至 201x 年底 xxx 公司应收保费余额为

8、xxxx 万元， 其中见费出单以前账龄较长的应收保费比例较大。虽然按规定计提了坏帐准备，但努 力降低应收保费仍是一个主要工作，争取在 201x 年底有一大幅度的下降。8、虚列费用不存在使用假发票报销，套取资金用于支付高管和职工薪酬奖金福 利、个人侵占挪用资金以及支付中介手续费或贴补市场手续费等数据不真实情况。公司 严格按照保监监管政策，不存在帐外暗中支付手续费，或超规定比例支付高额手续费等情况。9、资金管理问题 不存在通过虚构经济事项或使用假发票报销，套取资金用于支付职 工薪酬、个人侵占挪 用资金以及支付中介手续费或好处费等情况；公司严格按照保监监 管政策，不存在帐外暗中 支付手续费，或超规定

9、比例支付高额手续费等情况。10、违规对外担保201x 年， xxx 公司根据上级公司关于开展 xxxxxxxxxxxx 有关事 项清查工作的通知（ xxxxxxxxx 号）及相关文件精神，结 合关于开展对外担保有 关事项清查工作的实施意见中的要求，开展了对外担保行为 清查工作，经清查确认，并无通知禁止范围内的对外担保行为。 xxxxxx 公司201x 年 xx 月 xx 日篇三：集团公司审计自查自纠重点中国华能集团 公司审计自查自纠工作重点内容 根据审计署这几年对中央企业审计关注 的重点事项和国资委对中央企业的要求，结合集 团公司近年来内部审计关注的重点环节，自查自纠的重点内容主要 有以下几个

10、方面。一、会计信息方面 审计主要审查企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是 否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整，财务收支管理和核算是否符 合国家有关规定等内容。自查自纠重点内容包括：1、多计收入少计成本或少计收入多计成本，影响利润。2、通过变更会计政策，如折旧计提政策、减值准备计提政策等，调 节利润。3、将应计入当期成本的费用资本化或者挂账，虚增利润。4、未按规定计提矿产资源补偿费、维简费等，虚增利润。5、接受捐赠资产未按规定入账，少计资产。6、合并财务报表时内部交易事项抵消不充分，造成资产、负债、所 有者权益和损益不实。7、未取得合法发票，报账不合规。8、税金问题。少

11、缴企业所得税、增值税、印花税等；少计营业收入、 未按规定做纳税调整和未及时申报等，造成少缴营业税款；未按规定申报缴纳土地增 值税，未按规定办理建设项目的土地增值税清算手续等。二、企业经营决策事项方面重大经营决策主要是企业重大对外投资、 重大建设项目投资、企业并购业务和涉及股权 或产权变动的资产处臵事项、大额采购及大额资金运作和重要人事 任命等。审计重点关注决策过程是否合法、合规，所产生的结果是否达到规定或预期的目标 等方面。自查自纠重点内容包括：1、未经国家核准即投入项目建设。2、可行性研究、投资风险论证不充分，即投入项目建设，造成投资 损失风险。3、未达到可行性研究报告的预期目标，造成投资亏

12、损。4、收购股权等重大经济决策，未进行资产评估、未按国家规定履行 审批程序即进行股权收购；未经国家审批擅自在境外收购或者成立公司。5、项目建设未取得土地使用权，违规占用、转让土地；未经批准使 用农用地及林地；未按规定办理国有土地使用权证；实际土地使用面积超主管部门审批 范围。6、违规处臵小火电机组。违规对应关停小火电机组继续进行建设、 技改；违规转让关停小机组；未经评估和审批， 溢价回购关停机组个人股。7、违规出借银行账户、擅自对外担保、拆借资金等。8、违规申请开立承兑汇票，违规改变贷款用途，自行调整募集资金 用途等。三、内部管理方面主要是对企业管理责任、管理效率和管理行为进行的审计，自查自

13、纠重点内容：1、未建立、健全企业内控制度，未建立相应主要业务流程或管理办 法，导致职责不清，业务资料缺失，业务审批流程不全，导致经济损失及诉讼风险；内 控制度不规范且未及时修订，造成制度形同虚设；虽有内控制度，但是未严格、有效执行， 从而造成经济损失。2、未严格执行 “三重一大 ”相关决策程序，涉及企业重大事项的未经 集体决策；决策程序不合规，编造虚假决策记录，集体决策形同虚设，造成企业经济 损失。未制订 “三重一大 ”实施细则； “三重一大 ”事项的标准不够明确，重 大投资项目未规定明确的金额标准，大额资金、对外投资和产权转让的审批权限未予 以明确或界定模糊，制度缺乏可操作性。3、未经评估处

14、臵国有资产；资产评估中弄虚作假，造成国有资产流 失。在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产。4、国有土地和资产被民营企业无偿占用，或少收取转让款，造成国 有资产流失。5、未及时建立对参股企业的管理监督办法，未及时了解、掌握参股 公司经营动态，未对参股企业的重大决策进行监督，导致投资损失。6、违规设立 “小金库 ”。设臵 “账外账 ”；用资产处臵、出租收入设立 “小金库 ”以;会 议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立 “小金库 ”经;营 收入未纳入规定账簿核算设立 “小金库 ”;虚列支出转出资金设立 “小金库 ”;以假发票等非法 票据骗取资金设立“小金库 ”。四、薪

15、酬管理方面 薪酬管理是企业经营活动的重要组成部分，收入分配制度是否科学 合理，薪酬福利制度是否依法合规，对于企业科学发展具有重要意义。近年来，审计发 现少数单位存在薪酬管理不到位，制度执行不严格等问题，存在管控风险。自查自纠重点内 容：1、工资总额制度执行不到位，超标准计提和发放工资；发放职工奖 金福利未纳入职工薪酬体系，未按规定代扣代缴个人所得税。2、在核定的工资总额外，采取虚列成本费用、使用虚假发票等方式 套取资金，用于发放奖金等；违规使用福利费和工会经费用于发放职工奖金、补贴。3、薪酬发放不合规。将部分工资性支出交由企业各部门自行管理并 存放在个人银行卡中；部门现金发放无原始记录。4、未

16、按有关规定计算和缴纳职工住房公积金、住房补贴及各项社会 保险等；未按规定清理完毕在实施企业年金前建立的补充养老保险。5、下属企业未经上级单位批准，自定标准发放一次性职工住房补贴； 违规为职工购买住宅出资、垫资。6、为职工缴纳的企业年金未按规定代扣代缴个人所得税，未按规定 办理年金支取。7、未严格遵守国资委要求，违规形成工资结余；动用工资结余未按 规定报批；违规动用工资结余等资金为职工购买商业保险。8、企业领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体；职务消费 未单列预算，也未进行单独核算，不够公开透明；申报职务消费不合规等。五、工程项目建设管理方面近年来，工程项目建设领域的很多环节 容易发生问题

17、，审计署给予了特别关注。工程项目建设管理方面自查自纠的重点内容包括：1、 项目建设程序不合规。工程建设过程中的边设计、边招标、边 施工、边报批；消防经济等专项验收不及时；大修、篇四：经济责任审计自查自纠报告 责任审计自查自纠的报告 根据关于做好审计中整改工作的通知 xx 公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如 下：一、健全组织，强化领导为确保此次自查工作顺利进行，我部成立 了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极 开展自查自纠工作。二、严格清查，不走过场成立清查小组后，我部按要求认真学习文 件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过 场

18、不留死角，及时发现和解决存在的问题。三、认真自查，及时自纠按照关于做好审计中整改工作的通知 的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政 策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以 虚假发票报销获取费用。2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为 无以虚假理赔或夸 大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形 式获取理赔资金。无以虚开中介 发票形式获取手续费资金等。3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行 为。4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。5

19、、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的 行为。6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置 收入的行为。7、我部资金全部集中统一管理和核算，无 “账外账 ”和 “小金库 8 、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人 员在工作过程中严格 遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。篇五：自查报告整 改措施 紧紧围绕贯彻落实十七大、省、市等一系列会议精神，以目 前开展的 “大学习、大讨论 ” 活动为契机，以转变作风、促进发展、争创一流为目标，进一步提 高思想认识，把个人思想统一到解放思想，干事创业的氛围中。结合个人工作实际，查找出 工作中的不足，

20、进一步整改。一、存在问题：1 、工作中创新创优的拼搏精神还不够强。尤其在审计工作创新创优 上还存在明显差距， 我局在年初明确年度工作目标任务的同时，提出全面开展 “审计争先 创新年 ”活动，要求全 局上下围绕这一主线，全面提高审计质量，快速提升工作水平，在 全省审计机关中争先进位。到目前为止，时间已经过去半年多了，现在看还没有明显的突出成 果，工作亮点不多，审计精品不多，与兄弟城市审计机关相比，无论是优秀审计项目，还是 专家经验，无论是 ao 计算机审计应用，还是 oa 办公自动化应用，都存在明显的差距和不足。 3 、服务发展融入大局的行动上还有差距。在安排部署全局审计工作 中，往往局限于审计

21、业务的范畴，存在着考虑部门利益多，考虑全局利益少的问题，对 自己单位无关紧要事过问不多，对如何紧紧围绕全市经济发展的中心开展审计工作研究不够， 服务发展的意识还没有完全牢固树立，融入全市大局的行动还不够主动彻底。4、狠抓落实的工作作风上还不够扎实。面对新一轮的思想大解放和 经济大发展，工作的 紧迫感、危机感和热情、激情还不够强。存在工作安排部署多，检 查落实少；发号施令多， 指导督办少。具体工作中，缺少雷厉风行、只争朝夕的作风，比如 一些审计项目，缺乏周密 的计划安排，审计前调查不充分，导致审计效率不高，审计周期过 长，在一定程度上牵扯被 审计单位过多的精力和时间，造成一些负面影响。5、审计质

22、量和水平还有待大力提高。今年以来，我局始终把审计质 量做为重中之重来抓， 先后成立了审计项目审定委员会，制定下发了审计项目审定办 法，坚持审计项目定期审计制度，对促进审计质量的提高起到了很发的推动作用。但是个别审 计项目仍然存在着一些明显的质量问题，诸如在执行 6 号令规定方面还不够严格；审计查处 的问题不深不透；审计文 书的撰写、文本格式等方面还不够规范等。6、宗旨意识服务观念不够强。在工作的指导思想上，有时注重于宏 观计划，忽视细致的调研；重视按上级的精神要求，忽视基层不同单位的具体实际，主 动深入基层，深入一线，【篇二：事业单位财务整改报告】篇一：整改报告案例 2014三、审计发现问题的

23、整改情况 对审计发现的问题，湖南省局召开办公会议，通报总局审计决定， 采取四项措施：一是省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被 审计单位要高度重视、认真讨论，制定整改措施，落实审计决定； 二是对审计决定中指出的部分问题，省局已进行了直接督办，并责 成对个别违规行为进行严肃处理；三是督促被审计单位整改，完善 各项管理制度；四是充分利用审计结果，促进财务管理，省局将对 审计中查出的有关问题在全省进行通报，并结合领导班子考核对审 计情况进行讲评。根据整改情况报告，对机关人均基本支出超规定标准和超比例留用 预备费问题，湖南省局在编制 2005 年预算时已进行了纠正；对调剂 的基建项目资金，已于 20

24、04 年底用自筹资金进行了安排，按总局的 预算批复落实到位；对能够及时清理的大部分往来款项已清理完毕， 如杂志社借款、长沙市局暂存款、株洲市局和株洲县局暂存款等； 违规银行账户已进行了清理，撤销了违规账户，对违规借用银行账 户的经办人提出了严肃批评；对基建管理修改了相关制度，完善了 政府采购程序，对随意追回投资违规行为在全省进行了通报批评； 对办案经费的管理，在全省系统财务工作会议和稽查会议上进行了 强调，对个别相关责任人进行了处理，同时，制定了相关制度，进 行了账务调整等。此外，对往来款项中 “促产周转金 ”问题，因企业倒闭等原因，暂不 能解决；对投资保证金等有关往来款项尚在清理之中；但对个

25、人借 款 3.6 万元尚未及时清理完毕。财务工作整改报告一、工会财务管理中出现的问题我市工会所辖 13 个区县和 3 个开发区工会。近年来 ,各区、县工会 在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索 ,取得了一定成效 ,但 也存在一些问题 ,主要表现在 :区、县财政划拨工会经费尚未全部到位 部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不 完善 ;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些 问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应 ,其弊端日渐凸显 ,亟 待改善和加强。（一 ）财政划拨工会经费不到位目前在我市十三个区、县工会中 ,城三区及雁塔区工会财政划拨工会 经费相对

26、解决得较好 ,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工 会经费或定额划拨经费 ,与足额划拨相差甚远 ,临潼区及 3 个开发区至 今尚未解决。（二 ）税务代收的覆盖面不够广税务代收工会经费后 ,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收 缴率与以往相比有了大幅度提高 ,但仍然存在经费收缴空白点。据调 查显示 ,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有 4000 多家 ,而缴经费的只有 1600 多家,不到 40%; 雁塔区工会所属基层单位已成立工会 的有多家 ,而缴经费的单位只有 600 多家 ,也只达到 30% 。（三 ）财务管理制度尚不完善 ,经费支出随意性较大 有的区、县多年来没有制订相关的财务

27、制度 ,有的区、县财务制度制 订的不全面、财务报销及审批制度不明确 ,尤其缺少预决算管理制度 , 直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明 ,有的区、县工会行政 费、工会业务费超支达 200%, 有的经费支出不足预算的 5% 。有的开 发区工会会计、出纳一人担任 ,不符合会计核算规定 ,财务管理基础薄 弱。（四 ）财务审批报销制度不够规范 有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核 ,经办人直接让领导签 字报销 , 待会计人员作账时发现问题 ,为时已晚。还有一些财务人员审 核把关不严 ,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行 现金管理规定 ,支出时超限额使用现金 ,发放物品未附发放明细

28、单。（五 ）乡镇、街道工会财务工作薄弱 我市区、县工会有 181 个乡镇、街道工会 ,单独建立工会账户的单位 很少 ,总体上不足 10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代 收后 ,工会组织迅猛发展 ,但也存在集中建会、突击建会的情况。有的 区、县工会审批工会组织不规范 ,2-3 人就成立单独的工会委员会 ,有 的将 49 个单位组成一个联合会 ,这些单位既不在一个地域 ,也无共同 的行业特点 ,工会组织难以单独建立银行账户 ,也难以对工会财务进行 有效的管理和监督。（六 ）人员素质不高 ,会计基础工作薄弱 有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识 ,业务水平低 ,人员变动 频繁 ,同时

29、又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强 ,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未 制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据 ,开出的收据无人监督和管理 ,有的长达数年票据和钱无法收回 ,同时还存在提前开收 据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训 ,无法适应财务管理工作发展的需要。二、原因及分析（一 ）财政划拨工会经费的问题地税代收后 ,各单位的经费收入主要分为三大块 ,即地税代收经费、财 政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上 ,各区、县工会都不同程度地做了一些工作 ,但由于区、县财政比较困难 ,加之我们的 协调沟通工作也不到位

30、,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。（二 ）工会经费收缴率不高的问题 区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了 ,够花就行 ,认为税务局代收多少就收多少 ,收不上来也没有办法 ,催缴经费工作不 到位。有些单位趁着税务局抓的不严 ,工会经费想交多少就交多少 ,有 些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的 信息化、网络化工作未步入正轨 ,财务人员每次对代收信息进行手工 分类及汇总 ,这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息 ,工作效率不高。（三 ）财务管理基础薄弱的问题 一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够 ,没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效

31、使用 ;二是县级工会财务人员大多缺 乏专业知识 ,加之培训工作未能跟上 ,因此 ,县、区工会财务工作不能适 应形势发展的要求。（四 ）乡镇街道一级工会财务管理问题我市乡镇、街道工会工作范围广 肩负的任务重 ,人员编制少 ,非公企业多问题多。如工会经费开支由行 政领导审批 ,工会经费无法正常保证 ,只能依靠区县工会的补助等 ,管理 起来困难很大。三、对策及建议（一 ）采取有效措施 ,提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率 各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想 ,充分发挥收缴经费的主动作用 ,及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情 况。针对代收经费过程中存在的问题 ,采取与税务

32、局联合下发催拨通 知或与稽查局联合检查的方式 ,督促基层单位足额缴纳工会经费 ,逐步 减少收缴经费的盲区。要采取有效措施 ,加大财政划拨工会经费工作 力度 ,在调查研究 ,摸清底数的基础上 ,向同级党委和政府汇报 ,与同级 财政部门进行协调 ,切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费 纳入财政预算 ,力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一 划拨。（二 ）加强领导 ,为财务人员履行职责创造条件 各单位领导要切实加强对财务工作的领导 ,认真研究解决经费收缴、 财务管理、资金使用中的重点和难点问题 ; 要对存在的问题 ,逐一检查 , 寻找差距 ,分析原因 ,制定措施 ,限期整改 ;要充分调动财务人员的积极 性和创造性 ,为财务人员依法按章履