人民币银行结算账户管理工作问答.docx

1、人民币银行结算账户管理工作问答一、与账户管理工作流程相关的问题1、存款人办理哪些银行结算账户需经中国人民银行核准？答：中国人民银行对基本存款账户、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户、临时存款账户（以下简称核准类账户）实行核准制度，需经中国人民银行核准，但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。中国人民银行对一般存款账户、非预算单位专用存款账户（以下简称备案类账户）实行备案制度，由银行机构办理后向中国人民银行备案。2、中国人民银行的核准需要多少时间？答：中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的核准类账户的资料的合规性予以审核，符合条件的，予以核准；不符合条件的，签署核准未通过的原因，

2、连同有关证明文件一并退回报送银行。3、应该按照什么样的流程办理账户业务？答：核准类账户业务的办理流程是，存款人向开户银行提出申请，开户银行应对存款人的申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查，审查通过后报送中国人民银行进行核准，中国人民银行在两个工作日内完成核准，并将相关资料退回开户银行。备案类账户的办理流程是，存款人向开户银行提出申请，开户银行应对存款人的申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查，审查通过的办理相应业务，并在规定时限内向中国人民银行备案。二、与银行结算账户开立相关的问题1、存款人开立基本存款账户需要提供什么资料？答：存款人申请开立基

3、本存款账户应确定所属的存款人类别，并提供如下资料：存款人身份证件资料：存款人类别及应出具的证明文件种类一览表存款人类别定义应出具的证明文件种类企业法人是指具备企业法人条件的全民所有企业、集体所有制企业、私营企业、联营企业、在中国境内设立的外商投资企业(包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业)和其他企业。企业法人营业执照正本非法人企业包括企业法人的分支机构、合伙企业、个人独资企业等。企业法人的分支机构应出具营业执照正本；个人独资企业应出具个人独资企业营业执照正本；合伙企业应出具合伙企业营业执照正本；合伙企业分支机构应出具合伙企业分支机构营业执照正本。机关应出具政府人事部门或编制委员会的

4、批文（一定要有批文号）。需要区分是中央预算还是地方预算机关，中央预算的机关，应出具财政部或财政专员办签发的中央预算单位开立银行账户批复书；地方预算的机关，应出具地方财政部门同意开户的证明。事业单位是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。事业单位应当具备法人条件。应出具事业法人登记证书正本。需要区分是预算事业单位还是非预算管理事业单位，中央预算管理的事业单位应出具财政部或财政专员办签发的中央预算单位开立银行账户批复书；地方预算的事业单位，应出具地方财政部门同意开户的证明。 社会团体是指中国公民自愿组成，为实现会员共同

5、意愿，按照其章程开展活动的非营利性社会组织。社会团体的分支机构，是社会团体根据开展活动的需要，依据业务范围的划分或者会员组成的特点，设立的专门从事该社会团体某项业务活动的机构，分支机构可以称分会、专业委员会、工作委员会、专项基金管理委员会等。社会团体的代表机构，是社会团体在住所地以外属于其活动区域内设置的代表该社会团体开展活动、承办该社会团体交办事项的机构，代表机构可以称代表处、办事处、联络处等。具备法人资格的社会团体经登记后，由民政部门发给社会团体法人登记证书。社会团体的分支机构、代表机构经登记后，由民政部门发给社会团体分支机构登记证书或社会团体代表机构登记证书。中华全国总工会、地方总工会、

6、产业工会具有社会团体法人资格，基层工会组织具备民法通则规定的法人条件的，依 法取得社会团体法人资格，根据工会法规定，取得工会法人资格证书。是社会团体，具有法人资格的工会组织经批准登记后，由工会管理部门发给工会法人资格证书。工会组织应出具工会法人资格证书正本。宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明,宗教活动场所登记证。民办非企业组织是指企业事业单位、社会团体和其他社会力量以及公民个人利用非国有资产举办的，从事非营利性社会服务活动的社会组织。民办非企业单位登记证书正本。个体工商户分为有字号的个体工商户和无字号的个体工商户。个体工商户的字号名称，是指个体工商户为其营业厂、店等所起的名称。个体工

7、商户的字号名称，在申请登记的市、县范围内，同一行业中不得相同。个体工商户申请开立银行结算账户时应出具个体工商户营业执照正本。军队单位包括军队队列单位、事业单位、保障性和福利性企业。1、军队单位应出具单位财务部门的军队单位开户核准通知书。2、下列单位财务部门具有权限审批：总后勤部财务部和总参谋部管理保障部、总政治部直属工作部、总后勤部司令部、总装备部后勤部、军兵种后勤部、军区联勤部本级的财务部门。因此，军队单位申请开立银行结算账户时应出具以上单位财务部门的军队单位开户核准通知书武警部队单位包括武警部队队列单位、事业单位、保障性和福利性企业。1、武警部队单位应出具单位财务部门的武警部队单位开户核准

8、通知书。2、下列单位财务部门具有权限审批：总部后勤部财务部和总队、机动师、指挥部本级后勤财务部门。因此，武警部队单位申请开立银行结算账户时应出具以上单位财务部门的武警部队单位开户核准通知书。律师事务所有国家办和合伙办的，是律师执行职务的工作机构，目前有属于国家事业单位性质的律师事务所，也有律师合作开办的合作制的律师事务所。律师事务所申请开立银行结算账户时应出具律师事务所执业许可证。税务师事务所税务师事务所的组织形式有两种：有限责任税务师事务所和合伙税务师事务所。设立税务师事务所，由国家税务总局审批。税务师事务所经登记后，由注册税务师管理机构发给税务师事务所执业证。因此，税务师事务所申请开立银行

9、结算账户时应出具税务师事务所执业证正本。外地常设机构外省市行政事业单位及企业在本地常设的办事机构。应出具其驻在地政府主管部门的颁发的驻X办事机构登记证正本或批文。对于已经取消对外地常设机构审批的省（市），外地常设机构应出具派出地政府部门的证明文件。大使馆、领事馆应出具政府外事部门的批文。外资企业驻华代表处应出具工商行政管理部门颁发的外国（地区）企业常驻代表机构登记证正本。外资企业办事处应出具工商行政管理部门颁发的外商投资企业办事机构注册证正本。单位设立的独立核算的附属机构仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园。应出具隶属单位批准设立独立核算的附属机构的批文、隶属单位的基本存款账户开户许可证

10、、隶属单位组织机构代码及负责人身份证明文件。类似民办学校应出具民办非企业单位登记证或社会力量办学许可证。福利机构包括孤儿院、养（敬）老院、残疾人救助部门。单位性质属于民办非企业的，应出具民办非企业单位登记证；单位性质不属于民办非企业的，应出具社会福利机构执业证照或有关部门的批文。居民委员会、村民委员会、社区委员会应出具其主管部门的批文或由民政部门和乡以上级政府（含乡级和办事处）签章的当选证书等证明。其他组织指按照现行的法律法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。应提供其主管部门或相关管理部门出示的证明。备注存款人为从事生产、经营活动的纳税人的，还需要出具税务登记证，根据国家有关规

11、定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明。质量技术监督管理局赋码范围之内的存款人，还应出具组织机构代码证。机关和实行预算管理的事业单位开立基本存款账户，应出示人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令2003第5号，以下简称办法）第十七条规定的证明文件。因年代久远，批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书的，凭上级单位或主管部门出具的证明及财政部门同意其开户的证明开立基本存款账户。机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上名称的，可以分

12、别开立基本存款账户。以两个或两个以上名称分别开立基本存款账户录入账户管理系统时，如该类单位有两个组织机构代码，可分别录入开立基本存款账户的名称对应的组织机构代码；如该类单位只有一个组织机构代码，则只可录入一个组织机构代码，且该组织机构代码证上的单位名称应与其开立的基本存款账户名称一致。按照中华人民共和国工会法成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户。不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照办法第十九条的规定开立专用存款账户，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。工会账户资金的存入和使用，应符合中华人民共和国工会法及其他有关规定。存款人的

13、法定代表人或者单位负责人的身份证明资料：中国居民，应出具居民身份证或临时身份证，还可出具户口簿或护照；居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。中国人民解放军军人，应出具军人身份证件；中国人民武装警察，应出具武警身份证件；军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；外国公民，应出具护照；外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行账户，可出具所在国制发的边民出入境通行证。获得在中国永久居留资格的外国人，可

14、出具外国人永久居留证。法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件；申请重新开立基本存款账户的存款人，还应提供已开立银行结算账户清单，必须正确填写存款人名称、基本存款账户核准号（上一个因转户撤销的基本存款账户），并如实填写其他已开立的银行结算账户。开立单位银行结算账户申请书（基本存款账户）。2、存款人开立一般存款账户需要提供什么资料？答：应提供如下资料：存款人基本存款账户开设所需的全套资料；存款人当前的基本存款账户开户许可证；存款人开立该一般存款账户的证明文件（贷款合同或其他结算需要的证明）。开立单位银行结算账户申请书（一般存款账户）。3、存款人开立专用存款账户需要提供什么资料？答：应提供如下资

15、料：存款人基本存款账户开设所需的全套资料；存款人当前的基本存款账户开户许可证；根据存款人开立专用存款账户的资金性质，还需提供如下资料：资金性质资料住房基金主管部门批文基本建设资金更新改造资金社会保障基金粮、棉、油收购资金 政策性房地产开发资金财政预算外资金财政部门批文单位银行卡备用金按照人行批准的银行卡章程规定出示相关资料证券交易结算资金证券公司或证券管理部门的证明金融机构存放同业资金证明收入汇缴资金和业务支出资金基本存款账户存款人有关证明党、团、工会设在单位的组织机构经费该单位或有关部门的批文或证明其他按规定需要专项管理和使用的资金有关的法规、规章或政府部门的有关文件实行预算管理的存款人（存

16、款人类别为机关、实行预算管理的事业单位），开立的专用存款账户为预算单位专用存款账户，还需要出具其财政主管部门同意其开立该预算单位专用存款账户的批文批复，批文批复中应注明该账户的开户银行、账号、资金性质。专用存款账户的账户名称提供以下三种构成方式：账户名称存款人名称；账户名称存款人名称内设机构（部门）名称；账户名称存款人名称资金性质名称；存款人可灵活确定账户名称，上述三种构成方式可以相互进行转换。若存款人选择“账户名称存款人名称内设机构（部门）名称”，则还需要填写以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页，并提供如下资料：内设机构（部门）负责人的身份证件；单位授权该内设机构（部

17、门）开户的授权书；（应载明：单位内设机构（部门）名称、内设机构（部门）负责人姓名，以及内设机构（部门）因账户开立、使用和撤销而产生的所有法律责任由授权单位承担等内容。）专用存款账户取现：专用存款账户能否取现，取决于其资金性质，符合取现条件且需要报人民银行审批的，银行机构应将专用存款账户现金支取业务审批单（附件3-3）及该专用存款账户的相关资料一并递交人民银行。备注：本地建筑施工及安装单位不得以在本地从事建筑施工及安装活动为由开立临时存款账户，可申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和相关的建筑施工及安装合同。存款人可以按照国家现金管理的有关规

18、定从该账户支取现金。金融机构就存放同业资金开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和双方签署的资金存放协议。全国性的企业集团所属机构众多，且所属机构按办法和实施细则规定不具备独立开户主体资格的，企业集团总公司或集团内的法人单位在异地以总公司名称或法人单位名称加所属机构名称开立收入汇缴和业务支出专用存款账户时，按规定需提供总公司或法人单位营业执照正本、基本存款账户开户许可证原件、总公司或法人单位负责人身份证件原件的，也可采取以下方式处理：企业集团总公司将集团内所属机构名称拟开户银行名称、账户名称清单，以及企业集团总公司的营业执照正本、基本存款账户开户

19、许可证原件、负责人身份证件原件交拟开户银行总行。开户银行总行将以上证明文件审核后，以正式文件的形式将企业集团总公司以及集团内所属机构的开户信息和具体要求下发给其营业机构。企业集团总公司或集团内的法人单位在异地拟开户银行的营业机构开户时，则可提供相关证明文件的复印件。复印件上必须注明“与原件相符”字样，并加盖企业集团总公司或集团内的法人单位公章。企业集团总公司应对其出具的相关证明文件和开户资料的真实性负责，开户银行总行应负责对企业集团总公司提供的证明文件和开户资料的真实性进行审查。未经过上述审核程序的，存款人不得以营业执照正本复印件、基本存款账户开户许可证复印件、身份证件复印件代替营业执照正本基

20、本存款账户开户许可证原件、身份证件原件开立银行结算账户。开立单位银行结算账户申请书（专用存款账户）。4、哪些专用存款账户可以支取现金？答：专用存款账户能否取现，取决其资金性质：资金性质能否取现系统情况单位银行卡备用金不得办理现金收付默认不可取现，人行、银行机构不可修改财政预算外资金不得支取现金证券交易结算资金期货交易保证金信托基金基本建设资金在开户时报人民银行当地分支机构批准，经批准后可支取现金默认不可取现，人行可修改，银行机构不可修改更新改造资金政策性房地产开发资金金融机构存放同业资金粮、棉、油收购资金可取现，支取现金应按照国家现金管理的规定办理默认可取现，人行、银行机构不可修改社会保障基金

21、住房基金党、团、工会经费收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。默认不可取现，人行、银行机构均不可修改业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。默认可取现，人行、银行机构均不可修改5、经人民银行批准后可支取现金的专用存款账户，应如何报人民银行进行取现的审批？答：应向中国人民银行报送专用存款账户现金支取业务审批单及其相关申请资料。可在申请开立预算单位专用存款账户时一并报送到中国人民银行进行审批；也可在专用存款账户开立后，需要支取现金前报送到人民银行进行审批。6、何种情形可以开立异地专用存款账户

22、？答：根据账户管理办法第十六条第三款，只有存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的，才可开立异地专用存款账户。7、何种情形可以开立临时存款账户？答：存款人因设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资可以申请开立临时存款账户：8、存款人开立临时存款账户需要提供什么资料？答：应提供如下资料：存款人（非临时机构）基本存款账户开设所需的全套资料；存款人（非临时机构）当前的基本存款账户开户许可证；不同开立原因的临时存款账户，还需提供如下资料：临时存款账户开立原因资料备注临时机构设立临时机构驻地主管部门批文1、只能在其驻在地开立一个临时存款账户；2、不得开立其他银

23、行结算账户非临时机构异地建筑施工及安装1、营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本；2、施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。异地从事临时经营活动的单位1、营业执照正本；2、临时经营地工商行政管理部门的批文只能在其临时活动地开立一个临时存款账户注册验资注册验资工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。注册验资的临时存款账户不由人民银行核准。增资验资增资验资基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件。比照因注册验资开立的临时存款账户管理。临时存款账户的账户名称提供以下两

24、种构成方式：账户名称存款人名称；账户名称存款人名称项目部名称；存款人可灵活确定账户名称，上述两种构成方式可以相互进行转换。若存款人选择“账户名称存款人名称项目部名称”，则还需要填写建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页（附件4-2）并提供如下资料：项目部负责人的身份证件；建筑施工及安装单位授权该项目部开户的授权书；（应载明：项目部名称、项目部负责人姓名，以及项目部因账户开立、使用和撤销而产生的所有法律责任由该建筑施工及安装单位承担等内容。）开立单位银行结算账户申请书（临时存款账户）。三、与银行结算账户变更相关的问题1、存款人变更基本存款账户可变更什么事项？答：存

25、款人不得申请对存款人注册地地区代码、存款人类别、开户银行、账号、开户日期、账户性质进行变更；存款人可申请对存款人名称、地址、邮政编码、电话、组织机构代码、证明文件种类及其编号、税务登记证号码、行业归属、产业分类、注册资金币种及其金额、法定代表人或者负责人、法定代表人或者负责人姓名、法定代表人或者负责人身份证件种类及其编号、上级法人信息、关联企业信息等进行变更。2、存款人如何变更基本存款账户？存款人更改名称，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件；单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

26、存款人申请变更基本存款账户银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更申请后的2个工作日内，将存款人的“变更银行结算账户申请书”、开户许可证以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支行，原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载明“由此引起的一切责任自负”。符合变更条件的，中国人民银行当地分支行核准其变更申请，对原开户许可证做收回或者遗失处理，颁发新的开户许可证。不符合变更条件的，中国人民银行当地分支行不核准其变更申请。3、存款人变更一般存款账户可变更什么事项？答：存款人只能申请对原开立该一般存款账户的证明文件（贷款合同或者其他结算需要的证明）进行变更。4、存

27、款人如何申请变更预算管理单位专用存款账户？答：存款人可申请变更账户名称、资金性质、原开立该账户提供的证明文件，内设部门相关信息。内设部门信息变更的，还应填写变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页。因存款人基本存款账户的存款人名称、存款人法定代表人或负责人姓名变动导致该专用存款账户原核发的开户许可证记载的存款人名称、账户名称、存款人法定代表人或负责人姓名与系统存储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户许可证进行补（换）发。5、存款人如何申请变更非预算管理单位专用存款账户？答：存款人可申请变更账户名称、资金性质、原开立该账户提供的证明文件，内设部门相关信息。内设部

28、门信息变更的，还应填写变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页6、存款人如何申请变更临时机构临时存款账户？答：临时机构不得申请对开户银行、账号、开户日期进行变更；临时机构更改名称，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件；临时机构的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。临时机构申请变更临时机构临时存款账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更申请后的2个工作日内，将存款人的“变更银行结算账户申请书”、开户许可证以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支

29、行，原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载明“由此引起的一切责任自负”。符合变更条件的，中国人民银行当地分支行核准其变更申请，对原开户许可证做收回或者遗失处理，颁发新的开户许可证。不符合变更条件的，中国人民银行当地分支行不核准其变更申请。7、存款人如何申请变更非临时机构临时存款账户？答：存款人可申请变更账户名称、原开立该账户提供的证明文件，项目部相关信息。项目部相关信息变更的，还应填写变更以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页。因存款人基本存款账户的存款人名称、存款人法定代表人或负责人姓名变动导致该临时存款账户原核发的开户许可证记载的存款人名称、账户名称、存

30、款人法定代表人或负责人姓名与系统存储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户许可证进行补（换）发。8、存款人如何申请临时存款账户展期？答：存款人需要对其临时存款账户有效期进行变更的，应申请进行临时存款账户的展期。临时存款账户在有效期内的，存款人可申请进行展期，但展期后的临时存款账户有效期距离其首次开立日期不得超过两年。存款人申请临时存款账户展期，应填写临时存款账户展期申请书，交回原核发的开户许可证，原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载明“由此引起的一切责任自负”，并报送该临时存款账户开立的全套资料，原提供的开立该临时存款账户的证明文件超出有效期的，还应提供其他延续临时存款账户有效期的证明文件。四、与银行结算账户使用相关的问题1、各类单位银行结算账户有什么功能？答：基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验