出纳岗位实务教学案例yuan.docx
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出纳岗位实务教学案例yuan
出纳岗位
一、实训目的：
着重培养学生的银行结算凭证的签发与填制，现金收付业务、出纳帐的登记能力。
二、实训内容：
1、出纳职业道德与岗位职责
（1）.出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。
（2）.现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。
对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。
（3）.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。
（4）.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。
对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。
应定期监督支票的收回情况。
（5）.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。
（6）.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。
（7）.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。
妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。
（8）.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。
（9）.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。
（10）.对领导交与的其他事务按规定办理。
2、出纳基本功训练
（1）收银业务训练；
（2）计算器使用训练；
（3）珠算加减法。
3、现金收支业务训练
（1）通过讲解有关现金管理的各种制度，帮助学生熟记现金管理的原则、现金管理条件、现金的使用范围，帐、钱、物分管原则和现金清查盘点制度。
（2）现金收款业务训练。
审核原始凭证；
清点现金，妥善保管；
加盖“现金收讫”印章；
编制记账凭证；
登记账薄。
（3）现金付款业务训练。
审核原始凭证，加盖“现金付讫”印章；
清点现金付讫；
编制记账凭证；
登记现金日记账。
根据训练内容设定典型工作任务，每个工作任务设计相应的情景模拟训练，利用角色扮演的教学方法要求学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操作结合起来，实现做、学、教一体。
（4）现金存款业务训练。
填制现金存款凭条；
到模拟银行办理存款业务；
编制记账凭证；
登记现金日记账。
（5）现金提取业务训练。
填制现金支票；
到模拟银行办理提现业务；
编制记账凭证；
登记现金日记账。
（6）现金清查业务。
清查现金，编制现金盘点报告表；
针对盘点结果编制记账凭证，登记日记账；
（7）综合业务训练。
4、银行存款业务训练
（1）通过讲解，让学生知道货币资金的内容、性质及用途；
（2）支票结算业务训练；
作为付款单位开出转账支票；
A、签发转账支票、加盖预留银行签章；
B、区分支票不同联次的用途；
C、审核发票，并加盖“银行付讫”印章；
D、编制记账凭证；
E、登记银行日记账。
作为收款单位收到支票；
A、审核支票，在发票上加盖“银行收讫”；
B、填制进账单，到模拟银行办理进账；
C、填记账凭证；
D、登日记账。
（3）银行汇票结算业务；
作为付款单位申请银行汇票结算业务；
A、填制申请书，到模拟银行签发银汇，持银汇到对方单位结算，结清多余款项退回银行；
B、填记凭；
C、登记日帐。
作为收款单位，对方交来的银行汇票结算业务；
A、审核银汇，填写实际结算金额与多余款；
B、到模拟银行办理记账；
C、填制记账凭证；
D、登日记账。
5、银行本票结算业务
6、商业汇票结算业务
7、汇总
8、托收承付
三、实训资料
（一）实训企业概况
企业名称:
南京恒申公司
地址:
玄武区清流路3号
法人代表:
孙丰
注册资金:
500万元
企业类型:
有限责任公司（增值税一般纳税人）
经营范围:
金属制品
纳税人登记号:
32012248823391
开户银行:
工行汉府支行
基本账户账号:
33011809032591
（二）期初有关账户余额:
“现金”:
300元
“银行存款”基本户:
168900元
税储户:
3000元
（三）2007年9月有关业务附后
（四）所需凭证账页：
记账凭证（通用或专用凭证）、三栏式日记账或明细账页。
【业务资料】2007年9月份某企业有以下会计原始凭证
业务1:
4日，签发现金支票，从开户银行提取现金5000元备用。
业务2:
5日收到转账支票一张，系通达机电贸易公司支付的前欠货款，填写进账单单
中国工商银行进账单（送票回执）1№37537758
年月日
付款人
全称
收款人
全称
此联是受理行作送交票据人的回单
账号
账号
开户银行
开户银行
人民币
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
收款单位开户行盖章
票据张数
凭证号码
单位主管会计复核记账
业务3:
6日,
资金汇划补充凭证（贷方回单）
收报日期：
2007-9-1
行名：
汉府支行营业部
业务种类：
汇兑
收款人账号：
33011809032591付款人账号：
12020668753244
收款人户名：
南京恒申公司
付款人户名：
苏州上上公司
大写金额：
壹拾伍万元整
小写金额：
150，000
发报流水号：
004030109收报流水号：
005172669
发报行行号：
25120038收报行行号：
11330110
发报行行名：
苏州高新支行
打印日期：
2006-9-30
用途：
购货款付款类型：
非延期付款
客户附言：
银行附言：
业务4:
10日，销售部业务员李炎参加上海展销会借款1500元整，现金付讫。
借款单
2007年09月10日字第0021号
借款人
李炎
借款事由
参加上海展销会
所属部门
销售部
借款金额人民币（大写）
壹仟伍佰元整
核准金额
人民币
（大写）壹仟伍佰元整
审批意见：
同意借支
孙丰07年9月29日
归还期限
10月19日
归还
方式
回来
报账
会计主管：
储超复核：
于前出纳：
方媛借款人：
李炎
业务5:
中国工商银行结算业务收费凭证（存根）
200年月日
领用单位 账号户名 第1号
凭证
名称
起止
号码
单位
数量
工本费
邮电费
手续费
此联为结算业务收费存根
单价
拾
圆
角
分
单价
仟
佰
拾
圆
角
分
单价
佰
拾
圆
角
分
合计
金额
人民币
（大写）
万
千
百
十
元
角
分
开户银行盖章
单位主管会计复核记账
业务6：
13日，从扬州三和公司购入A材料700千克，单价100元，增值税专用发票注明货款70000元，增值税额11900元，材料已验收入库，货款通过银行电汇支付。
收 料 单
材料科目：
原材料 编号：
111
材料类别：
原料及主要材料 收料仓库：
1号仓库
供应单位：
扬州三和公司 2007年9月3日 发票号码：
71031
材料
材料
名称
规
格
计量
单位
数量
实际价格
计划价格
编号
应收
实收
单价
发票金额
运费
合计
单价
金额
015
A
T1
Kg
700
700
100
70000
70000
备注
采购员：
检验员：
施安 记账员：
保管员：
沈宁
江苏增值税专用发票 Ｎo。
03071031
此联是发票联 开票日期：
2007年9月1日
购货单位
名称：
南京恒申公司
32012248823391
玄武区清流路3号
工行汉府支行33011809032591
密
码
区
第二联
发票联
纳税人识别号：
地址，电话：
开户银行及账户
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
A材料
T-1
千克
700
100
70000
17％
11900
价税合计（大写）
捌万壹仟玖佰元整 （小写）￥81900.00
销货单位
名称：
扬州三和公司
32070280031737
扬州市广陵路9号
中行广陵支行39012589143378
备
注
纳税人识别号：
地址、电话：
开户行及账号：
收款人：
××× 复核：
傅禾 开票人：
金波 销货单位：
（章）
业务7：
江苏省南京市工业销售发票
存根联132********0
开票日期：
年月日No。
00379394
客户名称
税务登记代码
品名
规格
单位
数量
单价
金额
备注
第
一
联
存根联
万
千
百
十
元
角
分
金额合计
（大写）
万仟佰拾元角分
销售单位
加盖财务专用章或发票专用章
开户银行
结算方式
账号
电话
开票地址：
开票人：
收款人：
中国工商银行现金交款单（回单）①
20年月日№0001245
收款
单位
全称
款项来源
第一联
由银行盖章后退回单位
账号
交款部门
金额
（大写）
人民币
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
券别
张数
十
万
千
百
十
元
券别
张数
千
百
十
元
角
分
上列款项已如数收妥入账
（收款银行盖章）
复核：
经办：
年月日
一百元
一元
五十元
五角
十元
二角
五元
一角
二元
分币
业务8:
14日，收到业务员单明交来多余备用金175元。
现金收款收据
2007年09月日№1200231
收款单位
南京恒申公司
交款单位
单明
一联
存根
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
金额
（大写）
人民币壹佰柒拾伍元整
¥
1
7
5
0
0
事由
收回多余备用金
备注：
会计主管：
储超收款人：
方媛制单：
业务9:
16日，业务员小张报销餐饮费800元，购买办公用品费200元。
费用报销单
报销日期：
2007年9月16日附件2张
费用项目
类别
金额
负责人（签章）
孙丰
餐饮费
800.00
审查意见
同意报销
购办公用品
200.00
报销人（签章）
夏风
报销金额合计
1000.00
壹仟圆整
核实金额（大写）万壹仟零佰零拾零元零角零分¥1000.00
审核：
储超出纳：
方媛
业务10：
9日，本公司向银行申请银行汇票150000元，向仁和公司购材料145500元，通过银行汇票支付。
多余款项存入银行。
银行汇票申请书（存根）①NO：
000559
申请日期2007年09月09日
申请人
南京恒申公司
收款人
仁和公司
此联申请人留存
账号
或住址
33011-809032591
账号
或住址
29703004012037693
用途
购材料
代理
付款行
工商银行合肥城东办
汇款金额
人民币壹拾伍万元整
（大写）
万
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
1
5
0
0
0
0
0
0
备注：
科目______________________
对方科目__________________
财务主管复核经办
业务11：
中国工商银行进账单（送票回执）1№37537759
年月日
付款人
全称
收款人
全称
此联是受理行作送交票据人的回单
账号
账号
开户银行
开户银行
人民币（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
收款单位开户行盖章
票据张数
凭证号码
单位主管会计复核记账
业务12：
14日，销售M产品1000只，单价300元，增值税专用发票注明货款300000元，增值税额51000元，款项通过银行转账支付。
中国工商银行进账单（送票回执）1№37537760
2007年09月14日
付款人
全称
南京明城公司
收款人
全称
南京恒申公司
此联是受理行作送交票据人的回单
账号
32156229
账号
33011809032591
开户银行
农行卫岗分理处
开户银行
工行汉府支行
人民币
（大写）叁拾伍万壹仟元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
3
5
1
0
0
0
0
0
票据种类
支票
收款单位开户行盖章
票据张数
凭证号码
单位主管会计复核记账
江苏增值税专用发票 Ｎo。
03071031
此联是存根联 开票日期：
年月日
购货单位
名称：
密
码
区
第一联
存根联
纳税人识别号：
地址，电话：
开户银行及账户
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
价税合计（大写）
（小写）￥
销货单位
名称：
备
注
纳税人识别号：
地址、电话：
开户行及账号：
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：
（章）
业务13：
业务14：
企业借款借据（收账通知）
借款单位：
南京恒申公司2007年9月16日
贷款种类
生产经营借款
贷款账号
存款账号
33011809032591
借款金额
人民币（大写）伍拾万圆整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
5
0
0
0
0
0
0
0
借款用途
生产经营借款
约定还款期限：
期限6个月于2007年4月16日到期
上列借款已批准发放，转入你单位存款账户。
此致
南京恒申公司
10月16日
（银行签章）
（借）__________
（贷）_____________
主管会计复核记账
年月日
业务15：
差旅费报销单
2007年09月16日填附件5张
姓名
李炎
出差
地点
上海
出差
事由
参加展销会
日期
10月4日起
10月7日止
乘火车费
自南京站至上海站
金额
70.00
说明：
实借1500元,余款125元交回。
乘汽车费
自上海站至南京站
金额
80.00
乘飞机费
自站至站
金额
行李运费
公斤
每公斤元
金额
出差补助费
4天
定额
100
金额
400.00
旅馆费
3天
定额
200
金额
600.00
其他
上海市内
交通
金额
225.00
合计金额
小写
¥1375.00
负责人
孙丰
大写
壹仟叁佰柒拾伍圆整
会计主管：
储超出纳：
方媛报销人：
李炎
现金收款收据
年月日№1200232
收款单位
交款单位
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
金额
（大写）
人民币
事由
备注：
会计主管：
收款人：
制单：
业务17：
第5590 号
委收号码：
77543#
委邮
委 托 收 款凭证（支款通知）
委托日期：
2007年09月23日
收
款
单
位
全称
南京电信局
付款单位
全称
南京恒申公司
此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知
账号
或地址
232901040024124
账号或地址
33011809032591
开户银行
工行鼓支
行号
开户银行
工行汉府支
委收金额
人民币
（大写）贰仟贰佰陆拾圆整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
2
2
6
0
0
0
款项内容
电话费
委托收款
凭据名称
发票
附寄单
证张数
2
备注
上月话费
付款人注意：
1、根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。
2、如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。
3、如系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。
单位主管：
会计：
复核：
记账
业务18：
现金盘点报告表
2007年9月30日
实存金额
账存金额
对比结果
备注
盘盈
盘亏
925.00
825.00
100.00
出纳员:
方媛
领导签字：
盘点人签章：
于前出纳员签章：
方媛
业务19：
中国工商银行对账单
客户名称:
南京恒申公司（基本结算户）2007年9月
2007年
摘要
借方
贷方
余额
月
日
9
1
上月结存
168900
1
现支9553#
3000
165900
1
转支6370#
60000
105900
1
汇划
150000
255900
3
结算凭证
180
255720
3
电汇8746#
81900
173820
4
现收
585
174405
9
银汇6743#
4500
178905
10
转支6371#
101500
77405
14
转支6229#
351000
428405
15
本票6025#
50000
378405
16
贷款
500000
878405
20
银行汇票0559
100000
778405
25
委托收款77543#
2260
776145
30
汇划进账
10000
786145
31
利息
3019
789164
31
月末余额
789164
【要求】完成出纳岗位的经济业务核算
1、熟练填制各种原始单据，并据以编制记账凭证；
2、登记”现金”、“银行存款”日记账；
3、登记其它货币资金明细账；
4、编制银行存款余额调节表
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