国家税务局网上办税所得税申报征收操作手册Word文档下载推荐.docx

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在纳税申报表中填写申报数据。

（填写规则与纸质报表相同）填写完成后，点击“提交”按钮，系统将自动计算税款。

【填表说明】：

纳税人识别码：

系统自动显示，不可修改。

纳税人名称：

不可修改。

税款所属时期：

步骤

（2）中由纳税人所填，此处不可修改。

如年度中间开业，则填写：

当月（季）开始经营之日至所属季度最后一日，自次月（季）度起按正常情况填报。

填表日期：

不可修改，系统自动带出。

上一纳税年度应纳税所得额：

可填写。

填报上一纳税年度申报的应纳税所得额，本行不包括纳税人的境外所得。

税率（25％）：

自动带出税法规定的25％，不可修改。

本月（季）应纳税所得额：

自动计算。

本月（季）应纳所得税额：

【注】：

1、点击“提交”按钮后，系统将自动计算税款。

2、不允许重复申报。

3、纳税人在申报所属时期内处于停业状态不允许申报；

4、逾期不允许网上申报；

5、上期未申报，则本期不能进行网上申报。

6、预期未缴款，不能在网上缴税。

4）核对数据无误后，点击“提交”按钮，提交申报数据。

系统提示

5）点击确定，提示申报成功

6）上面的页面中选择“现在去缴税”，进入了下面的页面，可缴款或退出。

1.1.2按据实预缴申报

营业收入：

营业成本：

利润总额：

应纳所得税额：

减免所得税额：

可填写，（填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高薪技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。

）

实际已缴所得税额：

“本期金额”列不填，“累计计金额”：

填报累计已预缴的企业所得税税额。

系统自动带出，包括预缴开票数据和以前季度预缴数据。

应补（退）的所得税额：

3）核对数据无误后，点击“提交”按钮，提交申报数据。

4）点击确定，提示申报成功

1.1.3按按照税务机关确定的其他方法预缴申报

本月（季）确定预缴的所得税额：

由系统自动带出，可修改。

5）点击确定，提示申报成功

2008企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）

企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）有三种征收方式，按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算等。

纳税人的征收方式为“核定定额”不允许网上申报。

1.2.1按收入总额核定申报操作

1）进入申报首页，点击一级菜单“申报征收”

2）点击企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）“进入申报”按钮，进入到时间填写页面

收入总额：

可填写，系统根据该金额自动计算下面的数据。

税务机关核定的应税所得率：

不允许修改。

应纳税所得额：

自动计算，不允许修改。

不允许输入第4行至第10行。

税率：

减免所得税额：

根据实际情况填写。

已预缴所得税额：

应补（退）所得税额：

6）点击确定，提示申报成。

1.2.2按成本费用核定申报操作

不允许输入第1行至第3行。

成本费用总额：

不允许输入第7行至第10行。

7）点击确定，提示申报成。

1.2.3按经费支出核定申报操作

不允许输入第1行至第6行。

经费支出总额：

换算的收入额：

8）点击确定，提示申报成。

2．缴税

1）进入缴税功能。

可以从“申报征收”的首页进入，或者在申报完成后进入。

2）“网上缴税”页面中显示企业欠税信息列表，在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。

清缴税款：

纳税人本次要清缴的欠税。

（纳税人可以修改清缴税款额）

应收滞纳金：

根据纳税人待处理税款由于滞纳而产生的滞纳金。

（具体数额由系统计算得出，纳税人无需填写）

3）点击“清缴税款”按钮，系统弹出如下提示：

4）点击“确定”按钮，系统将自动从您的银行进行扣款。

清缴税款=待处理税款+应收滞纳金

5）如果系统提示扣款成功，表示本次已全额扣税，用户即完成了本次网上缴税的全部操作。

（实际扣税金额在系统提示中可以看到）

1、如果因帐户余额不足而导致扣款不成功，请及时补足银行帐户，再次进行税款缴纳。

如果因其它原因而导致扣款不成功，请记录出错原因，并通知税局相关部门。

什么是计划成本法？

　　计划成本法是指企业存货的收入、发出和结余均按预先制定的计划成本计价，同时另设“材料成本差异”科目，作为计划成本和实际成本联系的纽带，用来登记实际成本和计划成本的差额，同时计划成本法下存货的总分类和明细分类核算均按计划成本计价。

因此这种方法适用于存货品种繁多、收发频繁的企业。

如果企业的自制半成品、产成品品种繁多的，或者在管理上需要分别核算其计划成本和成本差异的，也可采用计划成本法核算。

编辑本段采用计划成本法应该考虑的问题

　　采用计划成本法，其首要问题是制定好一个合理的计划成本，应从以下两个方面考虑：

　　1、计划成本与实际成本的构成内容相一致

　　为保持计划成本和实际成本的可比性，以考核财务部门业绩，要求计划成本和实际成本的口径一致，包括买价、运杂费和相关的税金等。

　　2、计划成本应尽可能接近实际

　　虽然计划成本的高低可通过材料成本差异调整为实际成本，对发生和结存存货的实际成本并无影响，但如果计划成本脱离实际成本太多，则无法随时通过计划成本与实际成本的差异考核采购部门的成果。

所以在制定计划成本时，应尽可能使计划成本接近实际成本。

可由企业的采购部门联合财会等有关部门参照同类存货以往实际成本，并根据物价涨幅等相关因素共同研究制定。

当实际成本和计划成本发生重大差异时，应作调整。

编辑本段计划成本法的核算程序

　　企业应首先考察与存货成本相关的各种因素，规定存货的分类、名称、规格、计量单位和单位计划成本。

除一些特殊情况外，计划单位成本在年度内一般不作调整。

　　其次，取得存货时，应按计划单位成本计算取得存货的计划成本填入收料单中，并按实际成本与计划成本的差额，作为“材料成本差异”进行登记。

　　还有，平时领用、发出存货都按计划成本计算，月份终了再将本月发出存货应负担的成本差异进行分摊，随同本月发出存货的计划成本记入有关账户，经发出存货的计划成本调整为实际成本。

发出存货应负担的成本差异应按月分摊，不得在季末或年末一次分摊。

编辑本段计划成本法分析

　　在计划成本法下，材料明细账可以只记录收入、发出和结存的数量，将数量乘以计划单位成本，随时求得材料收、发、存的金额，通过“材料成本差异”科目计算和调整发出和结存材料的实际成本，简便易行。

　　计划成本法虽然强调的是“计划”下的成本，但它仍是适时地关注实际成本，与实际成本保持着密切的联系。

在取得存货时，将实际成本与计划成本相对比得出存货的“材料成本差异”，表面上看只是一个简单的计算过程，其实质是控制和决策过程。

　　在现今日新月异的经济发展浪潮中，企业面临的外界环境越来越复杂，影响企业决策的因素越来越多，并且这些因素的稳定性越来越差。

那么企业可以将各种变化融入到计划成本中去，年度末结合各种影响因素的变化制定新的更接近于实际的计划成本。

而不必为在各种计价方法中做出选择而绞尽脑汁。